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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens

  Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter Rechtsansichten
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Haftungsszenarien. Dies gilt nunmehr verschärft auch in der Krise des Unternehmens. 1. Einführung Neben dem Vorstand bzw. der Geschäftsführung kann u. U. auch den… …behandelt haben, sind endgültig vorbei 1 . So monierte einst zu Recht der ehemalige Vorstandschef von Arcandor, Thomas Middelhoff, der sich mittlerweile… …Gem. § 111 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat die Geschäftsführung zu überwachen. Es handelt sich hierbei wohl um die wichtigste Aufgabe des Aufsichtsrats… …Wohl der Gesellschaft erfordert, hat der Aufsichtsrat gem. § 111 Abs. 3 Satz 1 AktG eine Hauptversammlung einzuberufen. Daneben ist auch der DCGK zu… …Group Restrukturierung Sanierung Insolvenz. 1 Vgl. Fissenewert, in: Grundei/Zaumseil, Der Aufsichtsrat im System der Corporate Governance, Berlin 2011, S… …Pflichten des Aufsichtsrats in der Krise und Insolvenz der Gesellschaft sind im DCGK nicht vorhanden. Nach § 116 Satz 1 AktG gilt für die Sorgfaltspflicht und… …kann demnach auch eine gleichzeitige Pflichtverletzung auf der Ebene des überwachenden Aufsichtsrats gem. § 116 Satz 1 AktG i. V. mit § 93 AktG auslösen… …, sofern Überwachungspflichten durch mangelnde Sorgfalt verletzt werden. Insbesondere die Tatsache, dass durch § 116 Satz 1 AktG auch auf Sondertatbestände… …Verweisungskette des § 116 Satz 1 AktG auf § 93 Abs. 3 Nr. 6 i. V. mit § 92 Abs. 2 AktG geht ausweislich des Gesetzeswortlauts eindeutig hervor, dass derjenige zu… …Mitglieder des Aufsichtsrats einer abhängigen Gesellschaft gem. § 116 AktG i. V. mit § 93 Abs. 1 Nr. 1 AktG verpflichtet sind, an die Muttergesellschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen

  Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate- Governance-Anforderungen
  

  Ismail Ergün, Dr. Markus Kreipl, Lena Panzer

  …und somit beim Erfüllen der Anforderungen der Corporate Governance unterstützen kann. 1. Einführung Zur Ausrichtung des Führungssystems an den… …Risikomanagementsystem dazu beitragen, die Anpassungsfähigkeit von Unternehmen an die sich ständig ändernden Umweltbedingungen zu gewährleisten 1 . Mit dem Gesetz zur… …allgemeinen Sorgfaltsmaßstab des § 93 Abs. 1 AktG (analog § 43 Abs. 1 GmbHG) besteht (was sich bereits in der richterlichen Rechtsprechung zeigt 2 ), besitzt §… …konkretisiert: CCSo ist zum einen das Risikomanagementsystem bei börsennotierten Aktiengesellschaften gem. § 317 Abs. 4 HGB und § 111 Abs. 1 AktG vom… …lageberichtspflichtigen Gesellschaften gem. § 289 Abs. 1 HGB (und analog nach § 315 Abs. 1 HGB) dazu verpflichtet, im (Konzern-)Lagebericht die wesentlichen Risiken der… …: panzer@hsu-hh.de). 1 Ebenso Diederichs, Risikomanagement und Risikocontrolling, 2012, S. 7 f. 2 Vgl. zu einem Überblick Drescher, Die Haftung des… …Corporate-Governance-Anforderungen, 2009, S. 13; Lachnit/Müller, Unternehmenscontrolling, 2012, S. 1; Müller, Management Rechnungswesen, 2003, S. 47 ff. 7 Vgl. zum Ganzen statt vieler… …. u) gering (< x Mio. u) Abb. 1: Risikoportfolio 19 Die Bewertung der Risiken umfasst zunächst die Ermittlung der Eintrittswahrscheinlichkeiten und des… …sich die Aufstellung einer Risk-Map an, mit der die Risiken im Sinne einer Portfoliobetrachtung abgebildet werden (siehe Abb. 1) 18 . Im Rahmen der… …mittel (10–50 %) hoch (50–75 %) 1 5 2 sehr hoch (> 75 %) Risiko 1 A-Risiken B-Risiken C-Risiken Eintrittswahrscheinlichkeit vollständigen Ausführung der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Einbindung US-amerikanischer Dienstleister in die Datenverarbeitung

  Marco Biewald

  …gemeinsamen Beschluss als Voraussetzung klargestellt haben. 1 Praktisch relevant ist meist die gesetzliche Befugnis nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 BDSG: Es muss ein… …Dienstleister muss zusätzlich beim Dienstleister ein angemessenes Datenschutzniveau gemäß § 4b Abs. 2 BDSG nachgewiesen oder hergestellt werden. Nach § 4b Abs. 1… …dieses erst hergestellt werden. Dementsprechend besteht hier für die verantwortliche Stelle der wesentlichste Handlungsbedarf. 1 Beschluss der… …. gewährleistet werden. II. Die kritische Voraussetzung: Angemessenes Datenschutzniveau 1. Hintergrund Wie festgestellt, können Daten in die USA nur dann… …Anordnungen die Herausgabe von Daten vor allem von Telekommunikationsanbietern verlangen. Abbildung 1: Aufgaben 4. Datenschutzniveau unter NSA Überwachung Neben… …amerikanischer Dienstleister ein. Dieses Problem gilt es zu lösen. III. Möglichkeiten zur Sicherstellung des Datenschutzniveaus 1. Überblick Nach § 4b Abs. 1 BDSG… …ausreichende Garantien für die Rechte der Betroffenen bestehen. In der Praxis ergeben sich daraus die folgenden Fälle: 1. Der Betroffene hat in die… …Standardvertragsklauseln, die je nach Rolle des Dienstleisters zu wählen sind: 1. Werden Daten an einen Auftragsdatenverarbeiter übermittelt, so gelten die Regeln für… …: 1. Die Zertifizierung des US-Dienstleisters ist zu prüfen. Sie muss schriftlich vorliegen. Sie darf nicht älter als sieben Jahre alt sein; ­ältere… …Falle greift die Regelung des § 4b Abs. 1 BDSG, die besagt, dass die Datenverarbeitung in einem anderen EU-Staat stets angemessen ist. Es gibt hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …. Die wesentlichen betroffenen Verpflichtungen zu einer kritischen Lese- pflicht betreffen beispielsweise die folgenden zusätzlichen Informationen: 1 –… …Entsprechungserklärung nach § 161 AktG (§§ 285 Nr. 16, 314 Abs. 1 Nr. 8 HGB), – Inhalte des Corporate-Governance Berichts nach 3.10 DCGK, – Weitere freiwillige Inhalte… …, die im Widerspruch zu den Informationen ___________________ 1 Vgl. zur Aufzählung IDW PS 350, Rz. 9a u.12, IDW PS 345, Rz. 22 u. 22a, IDW PS 202, Rz… …. 1 S. 3 HGB. Darüber hinaus kann die Herausgabe des Bestätigungsvermerks verweigert werden. Ist es auch bei erweiter- ten Prüfungshandlungen für den…

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• DVAI mit neuem Präsidenten

  …, Vorsitzender des Aufsichtsrats, in der dazu am 1. März 2013 verbreiteten Pressemeldung – keine Vereinigung von Lobbyisten, sondert sieht sich unabhängig und…

• Vorbereitung auf Solvency II: EIOPA-Leitlinien und Erläuterungen auf Deutsch veröffentlicht

  …. Anwendung der Leitlinien Die nationalen Aufsichtsbehörden haben gegenüber EIOPA bis zum 31. Dezember 2013 zu erklären, ob sie die Leitlinien ab dem 1. Januar…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  …eines seiner Gremien dar. Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 63 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….............................................................................................. 79 Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 65 1 Einleitung In den vergangenen Jahren hat das International Accounting Standards… …dem IASB und dem US-amerikanischen Financial Ac- counting Standards Board (FASB). 1 Sie stellen die letzten noch abzuarbeitenden Bausteine der… …Bestehenden handelt, soll jeweils zusammenfassend betrachtet werden. ___________________ 1 Die MoU-Abkommen und deren Details zu den Konvergenzbemühungen… …führt. 3 Der geplante Standard fußt auf dem Prinzip der vertragsbasierten Umsatzreali- sierung und folgt einem fünfstufigen Modell: 4 1… …2011c, S. 1-88. 6 Vgl. IASB 2012c, S. 1. Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 67 angeführt: Die Branchen Unterhaltung und Medien… …. Fink/Ketterle/Scheffel 2012, S. 2006. 9 Vgl. hierzu z.B. IFRS Conference 2012b, S. 1; Lorenz 2010, S. 2555. 10 Vgl. IASB ED 2010b. Kleinmanns 68 Auch… …vor den Ausschuss zitiert. 17 Bei den Projektphasen, die im Folgenden erläutert werden, handelt es sich um: Phase 1: Klassifizierung und… …übereinstimmende Regelungen zu den Phasen 1 und 2 des Projekts bemüht. Zu Phase 3 ist eine derart abgestimmte Ent- wicklung der Regelungen bisher nicht verfolgt… …auf ein sog. Mixed Model, demzufolge grund- sätzlich die beiden folgenden Klassen zur Verfügung stehen: 1. Bewertung zu fortgeführten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …................................................................................................................ 239� 1. � Einführung ................................................................................................. 240� 1.1� Zielsetzung des… …die Kontroll- pflicht des Aufsichtsrates des übergeordneten Unternehmens. 1. Einführung 1.1 Zielsetzung des Beitrages Die Aufsichtsratsarbeit… …Wüstenrot Haus- und Städtebau GmbH (nachfolgend „WHS“). Das Geschäftsfeld Versicherung besteht im Wesent- ___________________ 1 Die Wüstenrot Bausparkasse… …Bausparen ƒ Baufinanzierung ƒ Bankeinlagen ƒ Immobilien Versicherung ƒ Personenversicherungen (Leben/Kranken) ƒ Kompositversicherungen Abb. 1… …sind im deutschen Recht in Umsetzung der europarechtlichen Richt- linie3 im KWG (§ 1 Abs. 20) und im VAG (§ 104k Nr. 4) geregelt. Der… …Sektorale Gruppe FinKoLevel 3 Level 1 Level 2 Beispielsweise W&W-Finanzkonglomerat (FinKo) Beispielsweise Württembergische Versicherungsgruppe… …, ergeben sich die Pflichten des übergeordneten Unternehmens im Wesentli- chen aus § 25a Abs. 1 i.V.m. Abs. 1a KWG, konkretisiert durch die MaRisk (BA).6… …Sachkunde erfor- ___________________ 7 Vgl. § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG. 8 Vgl. hierzu etwa Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK… …Einzelunternehmen als Rückversiche- rer und als gemischte Finanzholding-Gesellschaft nach § 104k Nr. 3 VAG einge- ordnet wird. Nach § 13e Abs. 1 Satz 3 VAG ist bei… …Überwachungspflicht des Aufsichtsrates (§ 111 Abs. 1 AktG). Bei der W&W AG ergeben sich diese Überwachungspflich- ten aus der Konzernstruktur und der Einordnung als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Aktuelle Urteile: Kanzleidurchsuchung: Unzureichender Schutz aus Straßburg

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Eine aktuelle Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte (EGMR) berücksichtigt diesen speziellen Schutz allerdings nur unzureichend. 1… …Besonders brisant ist das abweichende Votum zweier Richter, die eine unbegrenzte Durchsuchung des Computerdatenbestands einer Kanzlei für möglich halten. 1… …. Problem: Schutz gegen Kanzleidurchsuchungen § 160a Abs. 1 StPO bewahrt Rechtsanwälte vor Ermittlungsmaßnahmen. Nach dieser Vorschrift sind… …gemäß § 97 Abs. 1 StPO ein besonderer Schutz. Jegliche Korrespondenz mit ihren beschuldigten Mandanten ist von einer Beschlagnahme ausgenommen. Das gilt… …Beweisverwertungsverbot des § 160a Abs. 1 S. 2–5. Damit können sog. Zufallsfunde bei der Durchsuchung, die mit dem eigentlichen Untersuchungsgegenstand nichts zu tun haben… …, gem. § 108 Abs. 1 StPO verwertet werden. Ein wichtiger Grund, weshalb auch verdächtige Berater nicht schutzlos gestellt sein dürfen. Da… …Beschlagnahme mit einer Mehrheit von fünf zu zwei Richterstimmen für unzulässig. Er sah einen Eingriff in das Recht 1 EGMR v. 03. 07. 2012 – 30457 / 06 (Robathin)… …. 2013). Law Report ZRFC 1/13 41 des Anwalts auf Achtung seines Privatlebens, seiner Wohnung und seiner Korrespondenz gem. Art. 8 Nr. 1 EMRK. Der EGMR hatte… …unverzichtbar. Eine Verletzung von Mandantenrechten kann der Anwalt mit einer Verfassungsbeschwerde geltend machen. 19 Da er mit der Beschwerde gem. § 304 Abs. 1… …www.ESV.info Meyer_Anzeige192x130.indd 1 24.01.2013 16:31:07…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 6/13 276 Prospekthaftung des ­Wirtschaftsprüfers: Ein Urteil, viele Fragen Aktuelle Urteile Das LG Hamburg 1 verurteilte kürzlich eine große… …Tochtergesellschaften beschäftigten sich mit der Entwicklung umweltfreundlicher Dieselmotoren für Flugzeuge. Im November 2005 ging die T.‑AG an die Börse. Zum 1. Juli… …die Kausalität bei Prospektfehlern zu vermuten. Zum anderen seien dem Großanleger die 1 LG Hamburg v. 12. 06. 2013 – 309 O 425/08, abrufbar unter… …Kaufentscheidung besonders wichtig gewesen. 10 Entsprechend § 44 BörsG a. F. (§ 21 Abs. 1 WpPG n. F.) hafte die Beklagte für die im Zeitraum von sechs Monaten nach… …Würdigung 1. Keine Aktivlegitimation des Insolvenz­verwalters Entgegen der Auffassung des LG Hamburg kann der Insolvenzverwalter keinen Schadenersatz… …Testats übernimmt. Zu einer Gerechtigkeitslücke führt das nicht. Denn der Abschlussprüfer haftet für Prüfungsfehler gem. § 323 Abs. 1 S. 3 HGB gegenüber dem… …Pflichtprüfungen gem. § 323 Abs. 2 HGB beschränkt. Sie beträgt maximal 1 Million €, bei der Prüfung von börsennotierten Unternehmen maximal 4 Millionen €. Für… …Fahrlässigkeit. Denn weder § 323 Abs. 2 HGB, § 54a Abs. 1 WPO als Ermächtigungsnorm für die Auftragsbedingungen noch diese selbst differenzieren zwischen dem… …§ 44 BörsG a. F. bzw. § 21 Abs. 1 WpPG n. F. zur Anwendung kommen lässt. Somit müssen Wirtschaftsprüfer nur für Aktienkäufe aus den ersten sechs… …· ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info ZRFC_eJournal_192x45.indd 1 15.11.2013 08:28:45…

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