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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …Abstract ................................................................................................................ 85� 1. Einleitung… …Aufsichtsrat zu einem wirkungsvollen Partner des Vorstandes. 1. Einleitung Durch die weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise 2008 sind zahlreiche Banken in… …Lage eines Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt (§ 25a Abs. 1 KWG). Die Aufgabe des Aufsichtsrates ist es, dieses… …, Satzungsmä- ßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit zu überprüfen (§ 111 Abs. 1 AktG) und den Vorstand dahingehend zu überwachen. Mit Überwachung ist… …, handelsrechtliche Risikobericht als integraler Bestandteil des zu prüfenden Lageberichts (§ 289 Abs. 1 bzw. § 315 Abs. 1 HGB) zur Verfügung. Auch der vom… …system in allen risikointensiven Geschäftsbereichen, vor allem aber im Rech- ___________________ 1 Vgl. Salzberger, W. (Überwachung des Risikomanagements… …aus § 111 Abs. 1 AktG, wonach der Aufsichtsrat die Geschäftsführung des Vorstandes zu überwachen hat. In der Literatur ist man sich darüber einig… …der Vorstandsmitglieder, die gemäß § 84 Abs. 1 Satz 1 AktG zu erfolgen hat. Das Berufungsrecht des Aufsichtsrates kann weder durch Satzung noch durch… …Auf- sichtsrat kann sich in einem solchen Fall auf § 84 Abs. 3 Satz 1 AktG stützen, der einen Widerruf vorsieht, wenn ein wichtiger Grund gegeben ist… …alle Kreditinsti- tute im Sinne des § 1 KWG, in AT 1 und AT 2 vorausgeschickt, werden im Allge- meinen Teil der MaRisk die Grundprinzipien für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

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  …Inhalt · ZIR 1/13 · 1 Standards Regeln Berufsstand Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten 3 Jan T. Saul /… …. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2013 49 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne… …einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift zum… …Telefon (0 30) 25 00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …: Basel III und 4. MaRisk-Novelle 64 Professor Dr. Niels Olaf Angermüller Basel III wird voraussichtlich zum 1. 7. oder 31. 12. 2013 in der EU umgesetzt. Im… …Revision 102 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2013 105 Zusammengestellt von… …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen… …E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Inhalt / Impressum

  …vom 1. August bis 31. Dezember 2013 218 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und… …1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Streik. Preise für gebundene Aus gaben frü herer Jahrgänge auf Anfrage. Hinweis auf Preisänderung: Die nachfolgend aufgeführten Preise gelten ab 1. Oktober… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …nachhaltig etabliert wurde, beschreibt dieser Artikel. 222 · ZIR 5/13 · Inhalt/Impressum Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1 264 Bernd… …von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2013 279 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR –… …erhoben. Abbestellun gen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Re vision er… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …. Markus Müller Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputations risiken“ sich im Wesentlichen mit Begriffsbestimmungen… …Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014 333 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Re vision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …vom 1. Januar 2013, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Checkliste

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …im Prüfungsbericht zu berichten hat (so z.B. bei Verlagerung von Angaben zu Or- Anhang 2: Checkliste 567 ganbezügen nach § 314 Abs. 1 Nr. 6a… …Satz 1 bis 4 HGB vom Konzernanhang in den Lagebericht (vgl. IDW PS 345, Rz. 19a), sofern das Gesetz eine solche Infor- mationsverlagerung nicht… …kapitalmarktorientierten Unternehmen im Sin- ne des § 2 Abs. 7 WpHG besteht die Verpflichtung, eine Versicherung zum Lage- bericht („Bilanzeid“) abzugeben (§ 315 Abs. 1 S. 6… …zusammengefassten Lagebericht und Lagebericht (§ 315 Abs. 3 HGB) ei- nes Mutterunternehmens i.S.d. § 289a Abs. 1 HGB ist in einem gesonderten Ab- schnitt die… …Lageberichts in einer Gesamtschau gewürdigt werden. I.1. Vollständigkeit 1 Der Lagebericht muss sämtliche Informationen vermitteln, die ein verständiger… …- Wettbewerbssituation und - Marktstellung des Unternehmens (DRS 20.60) X ___________________ 1 Die Angabe von nichtfinanziellen… …: Checkliste 577 Lagebericht Berichtsintensitäten IV. Nachtragsbericht – Vorgänge nach Schluss des Berichtszeit- raums (§ 289 Abs. 2 Nr. 1; § 315 Abs. 2 Nr… …. 1 HGB) SA A/D B E AY Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Berichtszeitraums sind Vorgänge, die wenn sie sich bereits vor Ablauf… …X V. Zukunftsorientierte Angaben (§ 289 Abs. 1 S. 4; § 315 Abs. 1 S. 5 HGB) (Prognose-, Chancen- und Risikobericht) SA A/D B E AY DRS 20… …Risikobericht) bestehen aus folgenden einzelnen Bestandteilen: 1. Prognosebericht (DRS 20.118 – 134) 2. Risikobericht (DRS 20.135 – 164) 3. Chancenbericht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Der Protected Disclosures Act (2000)

  Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika
  

  Dr. Rüdiger Helm

  …Arbeitgebers. Beschäftigte, die im Gesetz genannte Tatbestände unter Beachtung der vom Protected Disclosures Act (2000) 1 vorgesehenen Wege aufdecken, genießen… …Nachteile vor. Die Bestimmung und erste Erfahrungen werden hier dargestellt. 1. Einleitung Das südafrikanische Arbeitsrecht erfuhr einen umfassenden 1996… …[Mangold]). 1 Vgl. www.dac.gov.za/acts/Protected%20Disclosures%20Act.pdf (Stand: 17. 08. 2013). 2 Vgl. Rycroft/Le Roux „Reinventing Labour Law“, 2012. 3 Vgl… …. www.justice.gov.za/legislation/notices/2011/20110831_gg34572_n702disclosure-guidelines.pdf (Stand: 17. 08. 2013). 4 Par. 1 (i) PDA. 5 Par. 1 (i) (a) PDA. 6 Par. 1 (i) (b) PDA. 7 Par. 1 (i) (c) PDA. 8 Par. 1 (i) (d) PDA. 9 Par. 1 (i) (e)… …PDA. 10 PEPUDA steht für den auch als „Equality Act“ bezeichneten „Promotion of Equality and Prevention of Unfair Discrimination Act, 2000“. 11 Par. 1… …(i) (f) PDA. 12 Par. 1 (i) (g) PDA. 13 Abrufbar unter www.justice.gov.za/legislation/notices/2011/20110831_ gg34572_n702-disclosure-guidelines.pdf… …adviser – geschützte Offenlegung gegenüber Rechtsberatern, Weg 1: Immer möglich ist die Offenlegung im Rahmen einer rechtlichen Beratung gegenüber… …Rechtsberatung gegenüber Rechtsberatern (Weg 1), in guter Absicht gegenüber dem Arbeitgeber (Weg 2), in guter Absicht gegenüber Ministern bei Zuständigkeit von… …. Abb. 1: Die geschützte Offenlegung von verwerflichem Verhalten nach dem PDA Beschäftigte legen internes Wissen offen. Die Offenlegung betrifft eine in… …. Rand übertragen wurden, einzelnen anderen Liquidatoren wies man dagegen Liquidationsmasse im Volumen von nur 1 Million Rand zu. Nach der Kontaktaufnahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten

  Mark O. Kersting

  …Kreditinstituten Abstract ................................................................................................................ 169� 1… …Auf- sichtsratsamtes. Bei mangelnder Sachkunde und/oder Unabhängigkeit des Finanz- experten kann die BaFin einschreiten. Mark O. Kersting 170 1… …41 Abs. 1 der Richtlinie 2006/43/EG2 wurde § 100 Abs. 5 AktG dahin gehend gefasst, dass bei kapitalmarktorientierten Gesellschaften mindestens ein… …ausgegebene Wertpapiere im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG – im wesentlichen Aktien und Schuldtitel – in Anspruch nimmt oder die Zulassung solcher… …enthält § 36 Abs. 4 GenG eine dem § 100 Abs. 5 AktG identische Regelung. ___________________ 1 Vgl. BGH, Urteil v. 15.11.1982, II ZR 27/82 = BGHZ 1985… …. 2, 10 Abs. 4 RPSpkG; §§ 13 Abs. 1, 20a Abs. 2 NSpG; § 10 Abs. 1 BaySpkG. 5 Vgl. Entwurf 16/10067 der Bundesregierung v. 30.7.2008 eines Gesetzes… …Vgl. § 33 Abs. 1 Nr. 5 WpHG, § 12 Abs. 4 WpDVerOV. 12 Erwägungsgrund: Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 17.5.2006… …. Ungeklärt ist aber, inwieweit schon in dem Vorschlag an die Haupt- versammlung zur Wahl zum Aufsichtsrat gemäß §§ 124 Abs. 3, 125 Abs. 1 AktG anzugeben ist… …Aufsichtsratsmitglied nicht die Erfordernisse der Unabhängigkeit und Sachkunde, ist der entsprechende Hauptversammlungsbe- schluss über seine Wahl gemäß § 251 Abs. 1… …Anteilseigner sind, ist nach § 103 Abs. 1 Satz 1 AktG die Hauptversammlung. Dies würde bedeuten, dass der Vorstand des Instituts der Hauptversammlung die Abwahl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …Finanzinstrumenten 1. Übersicht 2. Verpflichtung und Zielsetzung 3. Zusammenhang mit anderen Angabepflichten 4. Offenlegungspflichtige… …Finanzinstrumenten 245 1. Übersicht Abb. 9: Finanzrisikobericht 1 ___________________ 11 Darstellung in Anlehnung an Stute, A.: IFRS, IBP 13, 2010, S… …qualifizierte Un- ternehmen ¾ Optional: Kleine Kapitalgesellschaften nach § 267 Abs. 1 HGB [§ 264 Abs. 1 S. 4 HGB] ¾ § 289 Abs. 2 Nr. 2 HGB Besondere… …, 20.180] ¾ Option: Einbezug von Angaben zu Be- wertungseinheiten [§ 285 Nr. 34 und § 314 Abs. 1 Nr. 15 HGB] ¾ Ergänzung: Angabepflichten nach § 285 Nr… …. 18 u. 19 sowie § 314 Abs. 1 Nr. 10 u. 11 HGB im (Konzern-)Anhang [IDW RH HFA 1.005] ¾ Pflicht: Lageberichte von mittelgroßen und großen… …Kapitalgesellschaften i.S.d. § 267 Abs. 2 oder 3 HGB [§ 316 Abs. 1 u. § 317 Abs. 2 HGB] ¾ Optional: Lageberichte von kleinen Kapital- gesellschaften i.S.d. § 267… …Abs. 1 HGB [§ 316 Abs. 2 u. 317 Abs. 2 HGB] ¾ IDW PS 350 (Prüfung Lage- bericht) 246 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die… …. 4 Vgl. Winnefeld, R.: Bilanzhandbuch, 2006, K, Rz. 60. 1 2 3 4 B.6 Risikoberichterstattung i. Bezug auf Verwendung von… …Risikoberichterstat- tung nach § 289 Abs. 1 Satz 4 bzw. § 315 Abs. 1 Satz 5 angesehen werden.5 Im Hinblick auf die in §§ 289 Abs. 1 Satz 4, 315 Abs. 1 Satz 5 HGB… …und 20, 314 Abs. 1 Nr. 10, 11 und 12 HGB umfassende Angaben zu den derivativen Finanzinstrumenten sowie zu den zum beizulegenden Zeitwert bewerteten…

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