Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …, andererseits liegt es nahe, diese externen Anforderungen mit einem internen Risiko- managementsystem verbinden zu wollen, wie im Folgenden weiter erläutert wird… …Risikomanagementsysteme zur internen Unternehmenssteuerung eignen. An- hand einiger Beispiele aus der Xerox-Praxis werden Vor- und Nachteile extern ge- steuerter… …GmbH Rechnungslegungs- vorschriften US GAAP US GAAP US GAAP US GAAP UK GAAP HGB Regelungen zum internen Kontrollsystem (IKS) Sarbanes-Oxley Act… …beachten sind, beziehen sich dabei auf die Rech- nungslegungsvorschriften, auf Vorschriften zum internen Kontrollsystem sowie auf VII. Rechtliche… …später ein. Eng verbunden mit der Rechnungslegung sind außerdem die Vorgaben bzgl. des internen Kontrollsystems. Analog zumUS GAAP sind dabei die… …. externen, rechtlichen und internen, operativen Vorgaben auf möglichst effiziente und transparente Weise zu steuern. Weiterhin sind Unterschiede zu beachten… …Veröffentlichungen (Section 302) sowie das Vorhandensein und Testat eines internen Kontrollsystems (Section 404). Dieses interne Kontrollsystem soll die Prozesse… …Unternehmensvermö- gens die zentrale Aufgabe ist („Safeguarding of Assets“, s. auch Menzies, 2004). Bei Sarbanes-Oxley werden im internen Kontrollsystem ausgehend von… …das erstmalige Testing und Auditing bei der Einführung des internen Kontrollsystems. Während des Geschäftsjahres werden alle diese Phasen zyklisch… …den jeweils in der Dokumentation angegebenen Zei- träumen statt. Sie werden in internen Tests auf Design und Effektivität überprüft und zuletzt beim…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …basiert die Risikoerkennung und -transparenz auf dem folgenden Funda- ment: • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch die… …Risikotragfähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontroll- verfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …können. Buchstabe c weist auf die Notwendigkeit einer ausreichenden internen Kommunikation der als wesentlich eingestuften Risiken hin und sieht dies als… …Geschäftsleitung. Die Tätigkeit der internen Revision bezieht sich auf die gesamte Geschäftsorganisation und nicht nur auf das Risikomanagement. Durch eine… …anhand eines internen Modells: alle potenziellen Verluste einschließlich einer negativen Neubewertung der Vermögens- werte und Verbindlichkeiten in den… …Voll- oder Teilmodells verwenden oder ver- wenden wollen, geltenden Anforderungen erläutert. Bevor die Aufsichtsbehörden die Verwendung eines internen… …. Basierend auf stochastischen internen Modellen sind die Versicherungsunterneh- men in der Lage, die Höhe des vorzuhaltenden Risikokapitals für das… …der Schaden- und Unfallversicherung – Ent- wicklung eines stochastischen internen Modells für die wert- und risikoorientierte Unternehmenssteu- erung… …(beispielsweise das Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revi- sion). Die BaFin-Rundschreiben sind – im Gegensatz zu einem Gesetz oder einer… …internen Risikomanagements mussten erstmals bis zum 31. Dezember 2008 umge- setzt werden. In den Anwendungsbereich der MaRisk fallen die folgenden der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Risiken im „Kapitalpuffer“ berücksich- tigt würden. So verwendet die Allianz-Gruppe zur Berechnung des internen Risikokapitals mittels des VaR-Ansatzes64… …Allianz Versicherung zur Berechnung des internen Risikoka- pitals – mittels des VaR-Ansatzes – auf einem Konfidenzniveau von 99,97 Prozent und eine… …auch zu prüfen, ob die Konsistenz zu den internen (strategischen Zie- len) noch gegeben ist. Dies könnte beispielsweise dann zu einer Herausforderung… …Expansionszielen in absehbarer Zeit zu einer Unterschreitung des aufsichtsrechtlichen Minimums oder des internen Zielwerts für das Sicherheitsniveau (vgl. Abbildung… …Blick den Handlungsspielraum ein, sichert jedoch das Erreichen der internen Ziele besser ab und trägt somit dazu bei, das Un- ternehmen zukunftsfähig zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …ausgerichte- ten Prüfungstätigkeit der Internen Revision zu prüfen. Meist wird revisionsin- tern die Kreditrevision mit der Prüfung der Projektfinanzierungen… …nanzierungstypischer Risiken ein besonderes Know-how erforderlich ist, kön- nen Projektfinanzierungen innerhalb der Internen Revision häufig als ein eigenes… …jeweiligen Systematik der Internen Revision zu beur- teilen. Dazu bedienen sich Revisionen verschiedener Kriterien, die in ihrer Bewertung Auswirkungen auf die… …Wert für alle im Audit Universe einer Internen Revision vorhandenen Prüfungs- objekte führt zur risikoorientierten Bewertung und dem damit abgeleiteten… …der wesentlichen relevanten internen und externen Anforderungen. Damit sind unterneh- mensinterne Richtlinien und aufsichtsrechtliche Vorgaben gemeint… …Bereich der Projektfinanzierungen lassen sich folgen- de Prüfungsziele ableiten, die grundsätzlich für alle Prüffelder der Internen Revision gelten:74) �… …der Aufbau- und Ablauforganisation so- wie den Internen Kontrollen bestehen, in die revisionseigene Bewertung mit einfließen. Die Risikoquellen von… …die gesetzlichen, bankaufsichtlichen und internen Vorgaben definiert, die für das Prüffeld „Projektfinanzierung“ rele- vant sind. Hierzu gehören… …Sicherheiten bei Negativ- informationen aus externen und internen Quellen MaRisk – BTO 1.2.3 Kre- ditbearbeitungskontrolle � Notwendigkeit von… …ausgestaltet sind. Der Grad der Zweckmäßigkeit leitet sich aus den gesetz- lichen, bankaufsichtlichen und internen Vorgaben des Unternehmens ab.80) 5.2.5…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …und interne Prüf- und Lenkungsorgane 212 sich aus fünf internen Mitarbeitern, dem externen Vertrauensanwalt sowie zwei externen Beratern zusammen… …Internen Revision ausgeübt. Der Korruptionsbeauftragte sollte das Vertrauen der Personalvertretung haben, um von ihr Unterstützung zu erlangen bzw. mit ihr… …Kompetenzbildung • Diskussion mit internen und externen Stakeholdern ___________________ 693 Vgl. Lühn, M. (2009), S. 233. 694 Vgl. Maak, T./Ulrich, P. (2007), S… …Einhaltung von externen Normen (durch Compliance bzw. durch Stellen in der Rechtsabteilung) und von internen Normen (durch Controlling). Compliance… …sams“ z. B. mit Vorschlägen zur Anpassung der entsprechenden internen Normen reagieren kann.697 Eine Untersuchung der KPMG 2011 ergab, dass in… …vorrangig stammen: in 79 % der antwortenden Unternehmen aus der Internen Revision, und in je 71 % aus dem HR- und dem Rechtsbereich.699 7.3.5…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …Mitarbeitern bei zu erwartenden Umsatzeinbrüchen in den Märkten und strategischen Geschäftsfeldern auch die Frage zur Angemessenheit der Kapazität der Internen… …thematisiert werden. Eventuell werden auch Versäumnisse bei der Internen Revision lokalisiert, da Interne Kontrollsysteme versagt haben, nachdem wir ihnen als… …. Hat unsere Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) versagt? Eine provokante Frage, der wir uns aber stellen müssen. Im Wesentlichen gehen die… …zusätzlich noch diese Frage vor dem Hintergrund eines Gap Reports bzw. Deficiency Reports abklären. Welche Internen Kontrollen garantieren einen regelmäßigen… …ist auf die Fragen nicht nur hinsichtlich der internen Kontrollen auf der Ebene der Organisation (Funktionstrennung und Aufgabenteilung) abzustellen… …wird die Anpassung der Internen Kontrollsysteme an neue Strukturen sein, die sich aufgrund von Restrukturierung und Sanierung von Gesellschaften und… …Geschäftsfeldern ergeben. Hier ist die Revision als Berater und Experte zum Internen Kontrollsystem gefragt. Dabei wird ein weiteres Feld, welches sich mit den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Interne Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung

  Empirische Befunde und Handlungsempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Ansatz wird somit die Bildung eines Gleichgewichts zwischen Standardisierung und Flexibilität intendiert. Da die internen Auswirkungen einer integrierten… …sozialen Begebenheiten anzupassen sowie insbesondere die internen Berichterstattungsprozesse zu perfektionieren 17 und im Zuge dessen langfristige… …integrierten Berichts setzt demnach – unter expliziter Anwendung des Rahmenwerks des IIRC – die vorherige Anpassung der internen Informationssysteme und… …Sachstand von empirischen Studien über die internen Auswirkungen des Integrated Reporting zu gewinnen, werden als Referenz dieser wissenschaftlichen… …starker Anstieg der Anzahl herausgebrachter Publikationen zu den internen Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung verzeichnet werden 31 . Die… …die tatsächliche Intensität der Verlässlichkeit gegenüber den internen und externen Adressatengruppen 60 . 4. Fazit, Handlungsempfehlungen und Ausblick… …auch im Steuerungssystem zu berücksichtigen, um eine erforderliche Anpassung der internen Informationsund Kommunikationssysteme sowie der damit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Integrität, Compliance und Unternehmenskultur

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Anjuli Unruh, Prof. Dr. Ute Vanini

  …und internen Standards und Regularien zu vermeiden. Compliance muss eine zentrale oberste Managementaufgabe sein, was wegen der hohen Bedeutung von… …externen und internen Normen, Standards und Regeln unabhängig davon, ob diese explizit kodifiziert sind. Integrität im Unternehmenskontext bedeutet somit… …, dass sich alle Unternehmensakteure die internen Unternehmenswerte zu eigen machen und ihr Handeln konsistent an diesen Werten ausgerichtet ist… …die internen Regeln und Verhaltensstandards mithilfe eines Compliance-Management(-Systems) erreicht werden. Compliance ist somit eine Grundvoraussetzung… …105 auch ein Teil der Compliance insbesondere dann, wenn es um die Einhaltung der externen oder internen Regelwerke geht, wozu beispielsweise ein… …sie in einer angemessenen Zeit alle Compliance-relevanten Information finden. Dazu gehören insbesondere alle geltenden externen und internen Regularien… …, und deren schnelles Auffinden notwendig. Die Ergebnisse legen die Vermutung nahe, dass ein Zusammenhang zwischen internen Organisationsdefiziten (das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Die Bedeutung des IT-Notfallmanagements für die Interne Revision

  Anforderungen in Finanzinstituten nach BAIT und MaRisk
  

  Axel Becker

  …Prüfungsplanung berücksichtigt hat. Weiterhin steht die risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision auch regelmäßig im Fokus der… …Internen Revision aufgenommen werden. 2. IT-Notfallmanagement in den BAIT Die Ausführungen zum IT-Notfallmanagement waren mehrfach angekündigt und sind nun… …relevanten Fragen für die Prüfung der Internen Revision in komprimierter Form zusammen. 3. Notfallkonzept in den MaRisk (AT 7.3) Da die BAIT aus den MaRisk… …, haben regelmäßige Notfalltests stattzufinden. Wichtig ist auch eine ausreichende Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen… …(Reduzierung der operationellen Risiken) als auch im Hinblick auf die risikoorientierte Ausrichtung der Internen Revision darauf zu achten, dass das Themenfeld… …des IT-Notfallmanagements stärker in das Blickfeld der Internen Revision rückt. Die tatsächlich eingetretenen Schäden im Bereich der IT und der… …Suchen Sie einen kompetenten Partner, um Themen der Internen Revision zu diskutieren? Wollen Sie Ihre Interne Revision nach dem DIIR Standard Nr. 3 prüfen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …implementiert wird, kann es vor internen und externen Gefahren, auch zu risikoreichem Agieren des Vorstands, schützen. Die Überwachung durch den Aufsichtsrat muss… …Anforderungen des US-amerikanischen Sarbanes-Oxley-Act (SOX) 8 sieht auch der DCGK die Bildung eines Spezialgremiums für die Überwachung der Internen Revision… …Kenntnisse und Erfahrungen in der Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen. Er sollte kein ehemaliges… …Risikomanagement besteht. Streng genommen dienen die internen Abteilungen Controlling und Interne Revision ebenfalls der Erfassung von Risiken. Folgerichtig wurde… …direkt Unterlagen bei der Internen Revision und dem Controlling zu besorgen19 . Der Aufsichtsrat muss daher durch den Prüfungsausschuss zumindest… …gewährleisten können, dass er durch Abstimmung mit dem Vorstand, eigene Überprüfungen und Zusammenarbeit mit internen und externen Prüfern sichergestellt hat… …überwunden werden. (2) Die zweite wünschenswerte Entwicklung ist die Ergänzung des DCGK um obligatorische Regelungen zur internen Aufdeckung und Verfolgung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen