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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f?r den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …Richtlinie 78/660/EWG vom 27.10.2004 5 sieht die Aufnahme eines so genannten „Corporate Governance Statements“ vor, das u. a. eine Beschreibung der internen… …insbesondere umfasst: „Angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen; das interne… …eines internen Kontrollsystems und der Einführung angemessener Risikosteuerungs- und Controllingprozesse, die eine Identifizierung, Beurteilung, Steuerung… …Risikoreduzierung aufzunehmen sind. Ziffer AT 5 der MaRisk bestimmt weiter, dass die entsprechenden Regelungen, einschließlich der Regelung zur internen Revision, in… …Geschäftsführern, AG 2004, S. 462 f. Rechtliche Grundlagen Eine solche Organisation besteht im Regelfall aus einem System von internen Anweisungen und einer… …Kontrolle, ob die internen Anweisungen auch eingehalten werden, zumindest stichprobenartig. Befasst sich der Vorstand also nicht allein mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …gesetzlichen Pflichten, Vorschriften, Regeln, die fachliche Kompetenz und persönliche Verantwortung im Umgang mit externen und internen Regeln sowie Vorgaben… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit, zur Ordnungs mäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das… …wie aufdeckenden Charakter (wie zum Beispiel durc h die Tätigkeiten der Internen Re vision). Compliance hat dem Wesen nach einen rein präventiven… …erfüllt werden. Sowohl beim Internen Kontrollsystem als auch beim CMS ist gleich, dass die wesentlichen Tätigkeiten in einem Soll-Ist-Abgleich liegen… …Unternehmensleitung hat einen erheblichen und wi chtigen Informationsvorsprung vor allen weiteren internen und externen Beteiligten dieses Verfahrens, insbesondere… …. 206 f. Für die Krisenkommunikation ist zwischen internen und externen Adres saten zu unterscheiden. 228 · ZIR 5/12 · Management Krisenmanagement bei… …geplanten Sachverhaltsaufklärung; Einbindung von externen Dritten mit Branchen- und Krisenmanagementerfahrung; Einbindung des internen oder externen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Positionierung der Internal-Audit-Funktion im Unternehmen

  Nicolo Prien, Mewadee Meyer

  …Unternehmensfunktion Internal Audit & ICS. Der Bereich ICS beschäftigt sich mit dem Internen Kontrollsystem bei Uniper und wird nicht näher betrachtet. 6 Vgl. hierzu… …Chambers, R. (2017). 7 Zur theoretischen Einordnung der internationalen Organisation der Internen Revision vgl. Eulerich, M. (2017). schäftsaktivitäten im… …des Audit- Manuals sowie die Koordination der internen und externen Qualitätsbewertungen der Internal-Audit-Funktion. Um neben der disziplinarischen… …Elementen des Auditor-Pools, des internen Co-Sourcings sowie der Möglichkeit des Hinzuziehens von externen Experten verfügt die Internal-Audit-Funktion über… …der eingesetzten Auditmethodik bilden die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision mit ihrer weltweiten Gültigkeit den… …Verbesserungsprozess etabliert. Neben der laufenden internen Qualitätssicherung und -verbesserung des Bereichs wurde nach Ablauf des zweiten Jahres des Bestehens der… …kamen zu dem Urteil, dass Internal Audit bei Uniper die Anforderungen des Kriterienkatalogs zur Prüfung des Internen Revisionssystems hinsichtlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …Schäden sollten in Finanzinstituten für die internen Prüf- und Steuerungsorgane ein Frühwarnsystem entwickelt und implementiert werden, welches Veränderung… …interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen, sowie geeignete Regelungen zur Steuerung und… …sollte in Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern der internen Revision im Rahmen der durchgeführten Risiko- und Schwachstellenanalyse festlegen, welche… …. berücksichtigt werden. Bei den internen Beobachtungsbereichen sollte sich der Compliance-Beauftragte beispielsweise um sensible Organisationsbereiche, in denen… …Compliance-Beauftragten, sowie sonstigen internen und externen Prüf- und Steuerungsorganen, soll das Management zur Abwehr von Unternehmenskrisen Frühwarnsysteme entwickeln… …Compliance-Abteilungen in Kooperation mit anderen internen und externen Überwachungsinstitutionen überwacht werden. Relevante Gesetzesänderungen sind beispielsweise im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …für eine sichere Zukunft! Integriertes Revisionsmanagement Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision Von Marcus Bauer 2010… …Jahresabschlussprüfung zu unterziehen. Hierbei stellt die Prüfung des internen Kontrollsystems den zentralen Teil dar. 17 Verschärft stellt sich dies für… …Gestaltung des internen Kontrollsystems. 4.1 Schaffen bzw. Erhöhen von Risikobewusstsein („Risk Awareness“) In der Praxis häufig zu beobachten sind Unkenntnis… …der Unternehmensleitung hinreichend Bewusstsein für die systematische Überprüfung und Ausgestaltung bzw. Weiterentwicklung des internen Kontrollsystems… …Überprüfung des internen Kontrollsystems Die Überprüfung des internen Kontrollsystems bietet die Möglichkeit, unterstützende Mechanismen zu schaffen, um Fehler… …Einbeziehung kann durch entsprechende Sensibilisierung und Qualifizierung der am Workflow beteiligten Mitarbeiter sowie die Gestaltung des internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Verbandssanktionengesetz - Herausforderungen und Chancen für Unternehmen

  Einführung eines Unternehmensstrafrechts in Deutschland
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Compliance-Architektur 24/7, verbunden mit den gesamten internen wie externen Unternehmensverbindungen 4 . terien Compliance konkret erfüllen muss, um im Rahmen von § 3… …wahrscheinlich bzw. dessen gerichtliche Feststellung wird mit überwiegender Sicherheit angenommen werden. Nach Durchführung einer internen Untersuchung liegt dem… …. 1 Nr. 2 VerSanG sieht bei internen Untersuchungen durch beauftragte Dritte eine Trennung der Funktion von Untersuchungsführer und Verteidiger vor. Das… …Umstände. 6.5 Erstmals Regelungen zur Befragung von Mitarbeitern Obwohl das Gesetz die umstrittene Frage der Aussagepflicht von Mitarbeitern bei internen… …internen Untersuchungen in keinem Fall mehr beschlagnahmefest. Für nach Beginn eines Ermittlungsverfahrens vorgenommene interne Untersuchungen gilt: Wird die… …internen Vorgaben und Prozesse daraufhin analysieren, ob das Vorgehen einer internen Untersuchung den Vorgaben des Gesetzes standhalten wird. Der „richtige“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …, TeamMate+ Die Zukunft der Internen Revision und Kontrollverwaltung Intuitiv. Innovativ. Integriert. Digital Integriert Analytisch • Intuitive Bedienung •… …Prüfung empfiehlt sich, entsprechend den Standards der Internen Revision 7 vorzugehen. Bei der Planung und Durchführung der Prüfung sollten dabei die in den… …Ad-hoc-Beauftragung • Vorbereitung der Jahresplanung der Internen Revision Analyse und Bewertung von Risiken Risiken hoch? Info an Vorstand/ Geschäftsführung nein Keine… …Prüfungsdurchführung Die Prüfung wird entsprechend den Standards der Internen Revision durchgeführt. Im Rahmen der Prüfung sind beispielhaft folgende Prüfungshandlungen… …von Vorschriften und / oder internen Regelungen, • Leistungsbeziehungen zwischen Förderverein und Krankenhaus, • Organisationsstruktur des Fördervereins… …Fördervereine ARBEITSHILFEN • Existenz eines Internen Kontrollsystems (zum Beispiel Kontrollverfahren Krankenhaus und Förderverein), • Außenauftritt (zum Beispiel… …(2018): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, 10.01.2018, Version 6.1, Frankfurt am Main, https://www.diir.de/…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie

  Der neue Referentenentwurf des BMJ entschärft die Thematik - ein Überblick
  

  Dr. Christian Schefold, Gülüstan Kahraman

  …, herrscht Ungewissheit für Unternehmen in der Ausgestaltung ihrer internen Hinweisgebermeldekanäle. 3 Anforderungen Aber was verlangt die… …Whistleblowing-Richtlinie erfüllen muss, stellen sich auch weitere praktische Fragen, die von Unternehmen einzuhalten sind. So werden bei der Nutzung des internen… …Datentransfer in die USA sind die neuen EU-Standardvertragsklauseln zu verwenden). Die Einführung eines internen Hinweisgebermeldesystems stellt das Unternehmen… …Unabhängigkeit und Vertraulichkeit der internen Meldestelle gewährleistet sein. Weitere wichtige Regelungen des Referentenentwurfes, die über die… …bußgeldbewehrt sind, ausgeweitet (§ 2), f die mit den Aufgaben einer internen Meldestelle beauftragten Personen dürfen neben der Tätigkeit auch andere Aufgaben und… …Pflichten wahrnehmen. Zudem wird eine notwendige Fachkunde, der mit den Aufgaben einer internen Meldestelle beauftragten Person verlangt (§ 15), f es steht… …Unternehmen frei, die internen Meldekanäle auch für Personen zu öffnen, die im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit mit dem Beschäftigungsgeber in Kontakt stehen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2024

  Interne Prüfungen und besondere Kategorien personenbezogener Daten

  Auflösung eines Dilemmas
  

  RA Dr. Richard Jansen, Dr. Tristan Radtke

  …, 1392, 1395. 4 Insoweit sind die internen Prüfungen zu Prüfungen aus Anlass einer Meldung nach dem Hinweisgeberschutzgesetz abzugrenzen. Zu Prüfungen… …Durchführung von internen Prüfungen dient auch unter Berücksichtigung von §§ 91 Abs. 2, 93 Abs. 1 AktG, welche die Geschäftsführung zur Einrichtung… …fassen. 2. Zulässigkeit von Begleitmaßnahmen Aus der DSGVO selbst ergibt sich allerdings, dass Maßnahmen wie die internen Prüfungen, die zwingend eine… …(noch) auf den Zweck der Vertragserfüllung gestützt werden könne. 28 Die internen Prüfungen dienen zunächst dazu, sicherzustellen, dass der geprüfte… …, dass mit einer rein internen Prüfung für die Betroffenen auch keine oder jedenfalls keine signifikanten zusätzlichen Risiken verbunden wären. Eine… …Kategorien personenbezogener Daten im Rahmen von internen Prüfungen Fragen nach der insoweit einschlägigen Rechtsgrundlage aufweist. Der Blick auf andere… …Pflichten aus der DSGVO, die ebenfalls die Verarbeitung entsprechender Daten erfordern können, legt insoweit ein weites Zweckverständnis nahe. Die internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Design Thinking für Revisoren

  Ein Praxisbericht
  

  Hiltrud Walz, Nicole Hess

  …oder eine Aufsichts- beziehungsweise Prüfungsinstanz? Die Internationalen Stan dards für die berufliche Praxis der Internen Revision sprechen in der… …Definition der Internen Revision von der Organisation, innerhalb der Standards von Geschäftsleitung beziehungsweise Überwa chungsorgan. Sie lassen somit eine… …Prüfungsplanung Die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision legen in ihrem Abschnitt „2200 Planung einzelner Aufträge“ die… …Siehe hierzu auch die Definition des Design Thinking in Kapitel 1. 13 The IIA: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision… …eine 22 The IIA, a. a. O., hier Mission der Internen Revision. 23 Der Gemba Walk wird im Lean Management genutzt, um Verbesserungspotenziale direkt am… …hat die Überwachung der Erledigung der Feststellungen aus den Revisionsberichten zum Inhalt. Der Leiter der Internen Revision muss hierzu ein… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, Lake Mary 2016. Wikipedia (Stand: 27.09.2017): Definition Design Thinking; basierend…

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