Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

Stichprobengest�tztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002

• Prof. Dr. Annette G. Köhler
• Prof. Dr. Kai-Uwe Marten
• Ralf Zaich

Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002 schreibt dem Management eines Unternehmens den Nachweis der Wirksamkeit von Ma�nahmen vor, die die Ordnungsm��igkeit der Finanzberichterstattung sicherstellen sollen. Auch deutsche Unternehmen sind unter bestimmten Umst�nden hiervon betroffen. Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, einen konkreten Vorschlag f�r ein stichprobengest�tztes risikoorientiertes Vorgehen bei dieser Effektivit�tspr�fung zu entwickeln. Es l�sst sich zeigen, dass die Anzahl tats�chlich zu pr�fender Kontrollen erheblich reduziert werden kann, ohne das in Section 404 formulierte Ziel zu verfehlen. Damit kann ein erhebliches Kostensenkungspotenzial realisiert werden.

Seiten 88 - 95