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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. 273–275). 3. Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) hat kürzlich ihren neuesten… …Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision (Prof. Dr. Ulrich Bantleon, S. 276–285); CCDas Qualifikationsmodell der Internen Revision im… …Internen Revision eine zentrale Rolle bei der Verbesserung und Absicherung unternehmerischer Aktivitäten und Geschäftsprozesse. Marc Eulerich zeigt, wie die… …Unternehmensberatung geboten werden und welches die Erfolgsfaktoren der Nutzung von externen und internen Beratern sind. Die Themen der 36. Ergänzungslieferung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Governance Integrierte Systeme zur Steigerung der Effektivität und Effizienz unterstützen nicht nur die Perspektive der internen Qualitätssicherung, sondern… …verdeutlichen auch die Kapazität und das Potenzial der Internen Revision. Die Balanced Scorecard ist ein Instrument, welches per definitionem den Ausgleich… …sind: CC Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft (Klaus Schönrock, S. 115… …–121); CCManagement-Feedback zur Internen Revision (Michael Bünis und Thomas Gossens, S. 139 –143). 2. Erweiterung des Risikomanagementsystems um… …Beschäftigten umfassend regeln. Bislang waren Betriebsvereinbarungen vor allem für den Betrieb von Hinweisgebersystemen, aber auch bei internen Ermittlungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …Personalarbeit wurden weitge- hend ausgelassen. Warum? Fragt man in einer Internen Revision nach Prüfungen der Personalarbeit, fallen sofort zwei Stichworte… …betriebswirtschaftlichen Abteilungen meldet sich die Interne Revision in jedem Jahr an, insofern ist der Besuch der Internen Revision ein völlig normaler Vorgang im… …strategieorientierten, transpa- renten Personalarbeit nur gut tun. Sie hat auch zu einer ausgeweiteten Prüfungstätigkeit der Internen Revision im Personalbereich geführt… …, wenn unter Umgehung von Richtlinien und unter Ausnutzung von Weisungsmacht Fakten geschaffen wurden, die durch Prüfungen der Internen Revision als… …Gegebenheiten des Unternehmens und den personellen Ressourcen der Internen Revision. Ein entscheidendes Auswahlkriterium für ein Prüffeld oder Prüfungsge- biet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  …. Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche 439 Sorgfaltspflichten und internen Sicherungsmaßnahmen, die von den… …EDV-Researchsysteme) aufgrund des Ergebnisses der instituts- internen Risikoanalyse; – Überprüfung und Weiterentwicklung der bisher getroffenen Präventionsmaß- nahmen… …verweisen.32 Auch die Gefährdungsanalyse in Bezug auf sonstige strafbare Handlungen ist schriftlich festzuhalten, um sie Dritten, insbesondere der internen… …der Anwendung standardisierter Regelungen ein hoher Aufwand verbunden.40 2.3.3 Weitere interne Sicherungsmaßnahmen Die internen Sicherungsmaßnahmen… …internen Kontrollumfelds. Für bestimmte Risiken, bei denen eine Reduktion zu aufwändig wäre, ist außerdem der Abschluss einer Versicherung eine denkbare Lö-… …zufallen, gestaltet sich in der Praxis komplex.54 Die Abgrenzung der zentralen Stelle zur internen Revision ist relativ eindeutig, da die interne Revision… …Aufgabenbereiche der internen Revision sind also klar von denen der Compliance-Funktion zu trennen, weswegen auch eine gleichzeitige Tätigkeit des… …Geldwäschebeauftragten für die interne Revision grundsätzlich nicht gestattet ist.57 Ein regelmäßiger Austausch zwischen der zentralen Stelle und der internen Re-… …um sich auf die wesentlichen Aufgabengebiete konzentrieren zu können, ist eine zielgerichtete Abstimmung zwischen der internen Revision und der… …zentralen Stelle daher unerlässlich. Aber nicht nur zur internen Revision, sondern auch zu anderen Institutsberei- chen, wie dem Risikocontrolling und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Inputs und Outputs je Schritt - eine Zusammenfassung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …des internen Rechnungs- wesens Jahresbericht Organisations- handbücher Dokumente des Qualitäts- managements Flipchart / Plakate / Beamer… …gibt Wertebereiche, die wir als günstig bewerten und Wertebereiche, die ungünstig sind. Für den internen und externen Adressaten sind das wesentliche… …Präsentation ist. Sie kann mit einem internen Dokument aus der Wissensbilanz Toolbox unterlegt werden, das ohne viel zusätzlichen Aufwand herstellbar ist… …Wissensbilanz In dieser internen Version der Wissensbilanz bietet es sich an, detailliert die geplanten Maßnahmen darzustellen, um den ganzheitlichen Ansatz… …Darstellung Modifikation der „internen“ Wissensbilanz und Erstellung von an externen Ansprüchen orientierte Wissensbilanzen „Interne“ Wissensbilanz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Haftungsfalle bei Managemententscheidungen

  Maßnahmenpaket zur Vermeidung und Abwehr einer persönlichen Haftung
  

  Dr. Rolf Cyrus, Dr. Werner Gleißner

  …ffder Wirksamkeit – des internen Kontrollsystems, – des Risikomanagementsystems und – des internen Revisionssystems sowie – der Abschlussprüfung, hier… …des internen, über die Überwachung der Rechnungslegung hinausgehenden Risikomanagements – in den Aufgabenbereich des Aufsichtsrats (...). Mit der… …Überwachung der Wirksamkeit eines bestehenden internen Risikomanagementsystems ist immer auch die Aufgabe verbunden, zu eruieren, ob Ergänzungen, Erweiterungen… …Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu installieren, um mögliche Defizite im internen Risikomanagement zu minimieren und somit eigene… …Überwachung des internen Kontrollsystems und der internen Revision gelten (vgl. Regierungsentwurf des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) und die… …Praxisleitfaden: O Allgemeine Grundlagen, Strukturen und Prüffelder des internen Rechnungswesens O Branchen- bzw. unternehmensbereichsbezogene Spezifika aus Sicht… …kompakter Wegweiser für die effektive Prüfung des internen Rechnungswesens. Revision des internen Rechnungswesens Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …Konzern und raten zu großem Fingerspitzengefühl bei der Prüfung der Konzernleitung oder generell im Mittelstand. 1. Ausgangspunkt 1 Die Mission der Internen… …, dann hinkt die Interne Revision bei wichtigen Risikofaktoren hinterher. 5 Insbesondere wenden die Internen Revisoren einen Großteil ihrer Zeit auf… …Strategie, Innovation, Leadership und Change Management übersehen, vor allem weil es den Internen Revisoren an Ressourcen, Methoden und Prüfwerkzeugen mangelt… …, PT, Science Porch. Abb. 1: Erfüllung der zehn Grundprinzipien der Internen Revision 8 Von 1 („sehr wenig erfüllt") bis 5 („sehr stark erfüllt") in %… …berichtet haben möchte. Selbstredend trifft diese Regelung auch auf das Berichtswesen zu, das der Aufsichtsrat von der Internen Revision erhalten sollte. Die… …Interne Revision in einem mehrstufigen Konzern kann durchaus prüfen, ob sich die jeweiligen Gremien aktiv korrekt mit relevanten Informationen der Internen… …, beispielsweise wenn die Kapitalseite für Personalfreisetzung votiert, und die Arbeitnehmervertreter die Interessen ihrer Klientel vertreten. Aus Sicht der Internen… …Internen Revision liegt aber in der Prüfung der Stakeholder-Adjustierung des Managements. Dieser erste Schritt ist überaus wichtig, denn das Erfüllen der… …formeller und inhaltlicher Prüfung zu finden. Zu- Prüfung der Strategie ARBEITSHILFEN nächst sollte die Prüfung der Internen Revision auf den Prozess… …. 5. Schlussbetrachtung Das Ziel der Internen Revision, einen signifikanten Wertbeitrag für die Organisation zu leisten, kann nicht erreicht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …gegebenenfalls anzupassen. Wesentlicher Inhalt der Best-Practice-Hinweise sind Empfehlungen zur Gestaltung eines wirksamen Internen Kontrollsystems (IKS), das… …den Sinn der internen Verfahrensanweisungen und der externen Verordnungen und Gesetze und sind mit deren Anwendung sowie mit der sachgerechten Nutzung… …die Anforderungen nicht erfüllt werden • Unzureichende Kenntnis der Inhalte und der Zielsetzungen der internen Verfahrensanweisungen und externen… …Lieferantenstammdaten • Wird zwischen einer Erstschulung (zum Beispiel für neue Mitarbeiter) und Nachschulungen (zum Beispiel bei Änderungen der internen… …Mitarbeiter unter Berücksichtigung folgender Aspekte: Differenzierung zwischen Erstschulung und Nachschulungen (zum Beispiel bei Änderungen der internen… …Beispielen) gestaltet. Außerdem wird die Notwendigkeit der internen und externen Vorgaben vermittelt. 3. Für die Schulungsdurchführung werden qualifizierte… …Änderung Anforderungen an das Prüfungsfeld 1. Einhaltung der internen Vorgaben hinsichtlich des Datenschutzes und der Datensicherheit sowie der… …und Löschkonzept zur Einhaltung von internen und externen Vorgaben zu Datenschutz und Datensicherheit sowie von Archivierungs- beziehungsweise… …archiviert werden? • Wie wird sichergestellt, dass alle für die Stammdatenanlage oder -änderung relevanten Unterlagen (Belege und Richtlinien) gemäß internen… …internen und externen Vorgaben zu Datenschutz und Datensicherheit sowie von Archivierungs- beziehungsweise Aufbewahrungsfristen. Folgen Sie dem Erich Schmidt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Risikoberichterstattung im Konzernlagebericht nach DRS 20

  Verbesserungspotenziale und weiter bestehende Qualitätsrisiken
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Daniel Juchler, Ismail Ergün

  …(Konzern-)Lageberichterstattung die wesentlichen Merkmale des rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems zu beschreiben. All diesen Anstrengungen des… …zusammenzufassen. Im Hinblick auf den Gedanken des Management Approachs hat sich das Unternehmen nach DRS 5.16 hierbei an die Risikokategorisierung seines internen… …Risikomanagementsystems (RMS) resp. internen Risikoberichtswesens zu orientieren 6 . Die Aufbereitung der Risikoberichterstattung muss nach DRS 5.18 aus sich heraus für den… …Unternehmenspublizität, 2000, S. 407 – 408. 5 Beispiele hierzu werden in DRS 5.14 genannt. 6 Beispiele hierzu werden in DRS 5.17 genannt. Vgl. zum internen… …. Sofern die Interne Revision mit der internen Überwachung des RMS beauftragt ist, ist dies nach DRS 20.K144 anzugeben. Schließlich kann zur Darstellung des… …und des internen Überwachungssystems durch den Abschlussprüfer eingegangen werden. 3.5 Darstellung der Einzelrisiken Die Regelungen aus DRS 5.10-13 über… …. Werden demnach zur internen Risikosteuerung die identifizierten Risiken auch quantifiziert, so sind diese zwingend extern zu kommunizieren, sofern dies –… …, dass die quantifizierten Angaben stärker aggregiert sein können als dies zur internen Risikosteuerung erfolgt (DRS 20.153). Neuen Ermessensspielraum… …. ben, ob eine Prüfung des RMS durch die Interne Revision erfolgt. Damit hebt nun auch der DSR die herausragende Bedeutung der Internen Revision im… …Management Approach als DRS 5, indem diese sich nunmehr an der internen Risikosteuerung zu orientieren hat. Problematisch ist in diesem Kontext das Wahlrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking

  Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten Unternehmensführung
  

  Richard Paschke

  …, integriert zu denken und zu handeln, obwohl die internen Strukturen noch nicht angepasst worden sind. nehmen bei einer individuellen Berichterstellung… …Verknüpfung verschiedener Informationen kann zuerst im Rahmen der externen Berichterstattung oder in der internen Unternehmenssteuerung geschehen. Wenn die… …Umstellung nur im externen Reporting erfolgt, dann gibt eine Organisation vor, integriert zu denken und zu handeln, obwohl die internen Strukturen noch nicht… …relevanten Informationen konsistent und über einen langfristigen Zeitraum nach außen kommuniziert werden und den tatsächlichen (internen und externen)… …Verhältnissen entsprechen10 . Um ein „Green-Washing“ zu vermeiden, müssen die Angaben im integrierten Bericht deshalb auf Informationen beruhen, die zur internen… …sie in der Lage ist, die Interdependenzen und Wechselwirkungen zwischen dem eigenen Geschäftsmodell und der Vielzahl an internen und externen Faktoren… …internen Reportings bereits erfasst werden. Die Verknüpfung dieser Informationen geschieht bislang jedoch nur unzureichend. Die Konstrukte erster Ordnung… …Konsequenz ist deshalb eine deutlich höhere Informationsbreite im internen Reportingsystem, um Nr. 1. 2. 3. Information zu den individuellen Indikatoren für… …, wie eine Organisation im externen Umfeld Werte schafft und welche internen und externen Faktoren diesen Wertschaffungsprozess beeinflussen. Integrated… …verstehen, wie eine Organisation im externen Umfeld Werte schafft und welche internen und externen Faktoren diesen Wertschaffungsprozess beeinflussen. Dies…

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