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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …für die Aktivitäten der Internen Revision bzw. danach, ob die MiFID-Anforderun- gen diesbzgl. eine Auswirkung auf die IR hat. Diese Frage ist mit… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …Durchführungsrichtlinie ent- hält Aussagen zur Unabhängig keit, zum Umfang und zur Ausstattung einer Internen Revision. Von besonderer Bedeutung sind hier die Ausführun-… …und zur Berichterstattung an Geschäfts- leitung und Aufsichtsrat. 1.3.2 Prüfungsalltag der Internen Revision nach MiFID Auswirkungen auf die Arbeit… …Tätigkeit der Internen Revision durch die MiFID verändert hat und welche neuen Prüfungsgebiete für die IR hinzuge- kommen sind. Kundenangaben Neu ist die… …tionen und Werbemitteilungen eng miteinander zu verzahnen. Das Hauptaugenmerk der Internen Revision liegt dabei auf organisatorischen Vorkehrungen des… …Beispiel von der Internen Revision zu prüfen, welche Fachbereiche in die entsprechenden Prozesse rund um die Angemessenheits- und Geeignetheitstests… …Kundenbetreuers liegt und ob diese teil- oder vollautomatisiert unterstützt erfolgt. Zudem gehört es zu den Aufgaben der Internen Revision, zu ermitteln, ob bei… …entsprechendes Prozesscontrolling im Prüfungsplan vorsehen. 1.3.3 Fazit: Auswirkung der MiFID auf die Arbeit der Internen Revision Die ersten Erfahrungen mit… …. Unverändertes Ziel der Internen Revision ist es, die Kontrollmechanismen innerhalb eines Unter nehmens auf ihre Angemessenheit und vor allem Wirk- samkeit zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfungsschwerpunkte stets der aktuel- len Risikoeinschätzung der Internen Revision folgen. Die Qualität des Projektmanagements (nicht nur das Änderungsmanage- ment)… …der Internen Revision sind. Bei der Vollumfänglichen Projektbegleitung wird die eingesetzte Revisions- kapazität für einen teilweise monatelangen… …den Einzelprüfungen besteht das Risiko, dass der Internen Revision wichtige Informationen im oder über das Projekt entgehen. Deshalb sollte nicht… …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor. Beispielhaft sei- en Beratung, Moderation und Schulung genannt.“20 Projektbegleitende… …Internen Revision, 2009, S. 55. 112 Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen Advisory Services können im Rahmen der Projektrevision… …Erfahrungen der Internen Revision in Be- zug auf Best Practice frühzeitig in der Projektarbeit berücksichtigt und ein angemessenes Internes Kontrollsystem… …vorgefun- den werden als ohne die frühzeitige Einbindung der Internen Revision. 113 Formen der projektbegleitenden Revision Nachteile von Advisory… …Unabhängigkeit der Prüfer ist dann stark gefährdet. Dies kann vermieden werden, indem die Rolle der Internen Revision und ihr Auftrag stets zu Beginn genau… …beschrie- ben werden. Die Aufgabe der Internen Revision besteht ausschließlich darin, erstellte Zwischen- und Endprodukte mit einem zuvor definierten Ziel… …Fachbereich � Entscheidungshoheit ausschließlich beim Fachbereich Ist die Unabhängigkeit der Internen Revision nicht gegeben oder akzep- tiert der Fachbereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen - Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …Handbücher5 erschienen. 1 So sorgte beispielsweise die Berichterstattung über die internen… ….: Privatisierung behördlicher Ermittlungen, Strafverteidiger Forum (StraFo), 2013, 89: „Zwischen internen und staatlichen Ermittlungen liegen je- doch Welten; eine… …8 Vgl. Nestler, N.: Internal Investigations: Definition und rechtstatsächliche Erkenntnisse zu internen Ermittlungen in Unternehmen, in: Knierim… …. 13 So auch Nestler, N.: Internal Investigations: Definition und rechtstatsächliche Erkennt- nisse zu internen Ermittlungen in Unternehmen, in: Knierim… …und beseitigt wird, vgl. ebenso Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger (StV), 2009, 324, auch zu… …: Zum Zusammenspiel von Rechtsabteilung und externen Anwälten bei internen Ermittlungen, Anwaltsblatt (AnwBl), 2009, 84; darauf weisen jüngst auch… …, 2009, 22; eingehend dazu auch Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrecht- lichen und internen Ermittlungen, Strafverteidiger (StV), 2009, 324, 326. 39… …rechtstatsächliche Erkenntnisse zu internen Ermittlungen in Unter- Auswirkungen auf die Unternehmenskultur Minoggio 11 ternehmen als auch ihre… ….: Internal Investigations: Definition und rechtstatsächliche Erkenntnisse zu internen Ermittlungen in Unternehmen, in: Knierim, T./Rübenstahl, M./Tsambikakis… …großen Wert auf die Einhaltung der Gesetze und der internen Richtlinien legt und kein kriminelles Verhalten im Unternehmen duldet.52…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …der standardisierten Kreditprozesse und den Lockerungen des Internen Kontrollsystems im Rahmen der vorgegebenen Öffnungsklauseln der… …Internen Revisionen mit dem Thema Aufdeckung und Verhinderung wirtschaftskrimineller Handlungen. Vereinzelt wurden Om- budsstellen zur Entgegennahme von… …messenheit oder des Versagens von internen Verfahren und Systemen oder von 496 3 Gesetzliche Rahmenbedingungen Menschen sowie infolge externer Ereignisse… …Standardprozesse in den Häusern implementiert. Unter Umständen können durch Lockerungen des Internen Kontrollsystems ungewollt oder bewusst in Kauf genommene… …. Nachträgliche Aufbesserungen der erforderlichen Eigenmittel kommen auch in Einzelfällen vor. 510 7 Rolle der Internen Revision • SCHUFA-Auskünfte sind… …Erkenntnis. 7 Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als integraler Bestandteil des internen Kont- rollverfahrens wurde durch… …sind. Eine zügige Reaktion auf vermutete oder erkannte Schwach- stellen und Risiken sind für die Wirksamkeit der Internen Revision von Bedeu- tung. Die… …(GW) – Verwaltungspraxis zu §`25c Absätze 1 und 9 KWG (sons- tige strafbare Handlungen) 512 7 Rolle der Internen Revision Vorgehensweise im Vorfeld… …der Untersuchung Die Zentrale Stelle entscheidet ggf. mit Unterstützung eines internen Gremi- ums, inwieweit die Interne Revision mit der Aufdeckung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …folgte dann eine Gleichstellung der Compliance Funktion mit der Internen Revision und dem Risikomanagement. Als wesentliche Stärkung wurde dabei die… …Risikocontrolling und der Internen Revisi- on gestellt. Einige Bereiche der MaRisk Compliance Funktion sind schon durch andere Kontroll- und Stabseinheiten… …Unternehmen herangetragen wird oder über die interne Führung und Organisation erfolgt, kann man von einer externen und internen Dimension der Corporate… …Unternehmensführung und -organisation. Errichtung und Funktionsweise einer Wertpapier Compliance Funktion sind mithin Elemente der internen Corporate Governance… …Risikomanagementsystems ist die Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision.25 Das interne Kontrollsystem… …grundsätzlich unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und dieser berichtspflichtig. Zudem sollen etwaige Berichte ebenfalls der internen Revision und dem… …Kodices in Unternehmen.26 Zur Überwachung der Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, freiwilligen Kodices und internen Vorgaben werden Compliance… …Kontrollen sicher- zustellen, dass die Mitarbeiter sich im Rahmen der rechtlichen, aber auch der durch das Unternehmen aufgestellten internen Vorgaben bewegen… …Mitarbeiter. In der Vergangenheit wurde im Finanzsektor die Überwachungsaufgabe zu- meist von der Internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der… …wie das Verhalten im Zweifel auch abstellen (können).39 Zur Internen Revision besteht ebenfalls eine wesentliche Schnittstelle. Dort lau- fen í genau…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Retail-Compliance - Organisation und Funktionsweise von Compliance im Privatkundengeschäft

  David Paal, Florian Marbeiter

  …, Überwachungsplan und Abgrenzung zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49–57 4.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51–55 4.3 Abgrenzung zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56–57 5 Fazit/Ausblick… …des Internen Kon- trollsystems.2 Was unter Steuerung des Compliance-Risikos zu verstehen ist, lässt sich aus Art. 22 Abs. 2 der delegierten Verordnung… …Retail-Kunden aufgrund ihrer regelmäßig geringeren Kenntnisse und Erfahrungen Hintergründe im Marktgeschehen oder der internen Organisation sowie dem Zusammen-… …genommen zu werden oder dass bei internen wie externen Prüfungen (z. B. regelmäßige Prüfung des Depot- und WpHG-Geschäfts, Vor- Ort-Prüfungen durch die BaFin… …Anforderun- gen.13 Darüber hinaus wird weiterhin festgelegt, dass Compliance auch Teil des Internen Kontrollsystems gemäß § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist.14… …Hier werden die Aufgaben einer internen Kontrollfunktion beschrieben: Sie umfasst Prozesse zur „Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das neue Unternehmensstrafrecht - Geld und Unterwerfung

  Rechtsanwalt Dr. Christian Schmitz

  …Unternehmens („Internal Investigations“) können (lediglich) zur Halbierung der Strafe führen – aber nur, wenn die internen Untersuchungen alle zwölf gesetzlich… …Unternehmen bzw. den Untersuchenden deutlich. - Alle Unterlagen aus internen Untersuchungen sollen künftig beschlagnahmefähig sein. Mit dem vorliegenden Beitrag… …Mindestvoraussetzungen für solche internen Untersuchungen werden – so unbestimmt sie auch sein mögen – in der Praxis wohl Mindeststandard der Beratung werden. Nur auf… …damit formell nicht zu internen Untersuchungen gezwungen. Doch selbst wenn es solche einleitet, kann es nicht sicher sein, einen „wesentlichen“… …umfangreichen internen Untersuchungen nicht möglich ist, einen wesentlichen Aufklärungsbeitrag zu leisten. Es erscheint im Ergebnis deshalb denkbar, dass das… …der mit der internen Untersuchung beauftragte Dritte nicht zugleich Verteidiger des Unternehmens oder einer der beschuldigten natürlichen Personen sein… …internen Entschlusses ankommen, sondern nur und erst auf das erfolgte Herantreten an die staatlichen Organe. Falls mit der Formulierung der Begründung… …ursprünglichen Untersuchungsgegenstand hinausgehenden (internen oder externen) Ermittlungen führen. Besonders Akteneinsichtsgesuche Dritter dürften dann an… …Aussageperson ein Schweigerecht bei den internen Ermittlungen einzuräumen. Er hätte auf eine Aussage bestehen können, wie sie auch bisher im Arbeitsrecht von den… …eine gewisse Zurückhaltung zu verzeichnen. Staatsanwaltschaften, die die aus internen Ermittlungen stammenden Unterlagen bereits nach derzeitiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …ergeben, zeitnah zu adressieren. Bislang gelingt es der Internen Revision jedoch nicht, dieser Herausforderung angemessen zu begegnen, wie eine PwC- Studie… …Internen Revision bei der Bewältigung der disruptiven Veränderungen nicht ausreichend sei. In der Folge nahm die Zahl der Stakeholder, welche die Funktion… …der Internen Revision als gewinnbringend ansehen, der Studie nach in den letzten Jahren kontinuierlich ab. Allein innerhalb der Jahre 2016 und 2017 war… …MANAGEMENT Eine mögliche Lösung für diese Problematik ist der Einsatz agiler Methoden und Praktiken in der Internen Revision, mit dem Ziel einer Verbesserung… …Handlungen zeitnah zu erkennen. 8 Continuous Auditing kann entsprechend als ein Unterstützungssystem der Internen Revision angesehen werden, mit dem Ziel… …Bereich der Internen Revision übertragen lassen und die existierende Literatur im Bereich Agile Auditing bisher wenig aussagekräftig ist, wurden in einem… …der Internen Revision bekleiden. Im dritten und letzten Teil des Fragebogens hatten die Teilnehmer die Möglichkeit, mittels Freitextfeldern weitere… …Internen Revision bezieht sich auf den Planungsprozess, sowohl aus Themen- als auch Ressourcensicht. Das zentrale Problem liegt hierbei in den stetigen… …interviewten Auditoren beschrieb, wie qualifizierte Teammitglieder den internen Abstimmungsaufwand beim Schreiben des Prüfungsberichts signifikant reduzieren… …durch eine zeitnahe, gemeinsame Berichterstellung mit allen internen Stakeholdern erreicht werden, welche sich zu diesem Zweck einen Tag blocken. Durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …Kostentreiber stellt der gemäß Section 404 vom Management geforderte Nachweis der Wirksamkeit der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung dar. Hierzu… …, bei dem den Unterschieden zwischen internen Kontrollen hinsichtlich deren Bedeutung zur Aufdeckung von Risiken bei der Abbildung von Geschäftsvorfällen… …des PCAOB die Aufsicht über den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer der Selbstverwaltung des Berufsstands entzogen 14 . Zur Stärkung der internen… …der Unternehmensleitung für die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems zur rechtzeitigen Erkennung oder Verhinderung wesentlicher Fehler in der… …Finanzberichterstattung des Unternehmens, eine Aussage über das bei der Einrichtung und Effektivitätsbewertung der internen Kontrollen verwendete Rahmenwerk, eine… …Bewertung der Effektivität der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung unter Offenlegung aller wesentlicher Kontrollschwächen (material weaknesses)… …Managements sowie über die Effektivität der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung erteilt hat. 2.4 Effektivitätsbewertung Die geforderte… …Kontrollen der Finanzberichterstattung bietet folglich zunächst COSO I. Als eine der Zielkategorien des Internen Kontrollsystems wird die Erstellung… …Zielerreichung dienen die Komponenten Kontrollumfeld, Risikobeurteilungen, Kontrollaktivitäten, Information und Kommunikation sowie Überwachung des Internen… …verbundenen Risikos. Konkrete Hilfestellung bietet damit der PCAOB AS 2 zur Prüfung des vom Management abgegebenen Berichts zur Effektivität der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Reifegrade der IT-Prozesse

  Stefan T�nnissen

  …Einhaltung der Abläufe. Diese Reifestufe 4 muss nach dem neuen Bilanzrechts- modernisierungsgesetz als Mindestanforderung für die Wirksamkeit eines internen… …bekannt ist. Für Trainings und Schulungen gibt es eine formalisierte Regelung. 4 gemanaged und messbar Das QMS bezieht neben den internen Einheiten…