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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung

  Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung
  

  Sean Needham, Björn Schildhauer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Buchführungsunterlagen erstrecken, ist dieses Recht auch für die zentrale Aufgabe der internen Prüfung von Relevanz. Auf diese Rechte kann der Aufsichtsrat dauerhaft… …seiner internen Prüfung grundsätzlich unberührt. Vielmehr hat der Aufsichtsrat auch darüber zu urteilen, ob die Beurteilungen des Abschlussprüfers… …Ergebnisse der Prüfung des Abschlussprüfers sowie die wesent­lichen Schwächen des internen Kon­troll- und Risikomanagementsystems bezüglich der Rechnungslegung… …Betrugsfalls der Wirecard AG rücken hierbei insbesondere auch die Angaben zur internen Prüfung der Unternehmensberichterstattung in den Fokus. Ergänzende… …der vorliegenden Untersuchung wurden daher die Angaben zur internen Prüfung auch im Hinblick auf Möglichkeiten zur Fortentwicklung der… …vorgenommenen bilanzpolitischen Entscheidungen, weswegen der Aufsichtsrat auch zu diesem Aspekt der internen Prüfung im Aufsichtsratsbericht die Hauptversammlung… …Berichterstattung originäre Aufgabe des Aufsichtsrats, weswegen es integral ist, zu diesem ­Aspekt der internen Prüfung die notwendige Transparenz zu schaffen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Chief-Compliance-Officer

  Das Berufsbild im Jahr 2020 - Ein Zwischenstandsbericht
  

  RA Hartmut T. Renz

  …hinreichend von den Aufgaben bereits bestehender Funktionen (wie z. B. der Internen Revision oder der Rechtsabteilung) abgegrenzt oder gar getrennt wurden… …wird die Überwachungsaufgabe zumeist von der internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der Compliance-Funktion in der Finanzindustrie in… …sowie das Fehlverhalten im Zweifel auch abstellen. 6 5.2 Interne Revision Auch die Schnittstelle zur internen Revision ist wesentlich. Dort laufen –… …der neutralen Funktion der internen Revision. Dabei sollten nicht Vorgaben machen, sondern die Gespräche sollten dazu führen, dass beide Funktionen über… …Prüfroutine und Überwachungshandlungen mit einbeziehen. Im Gegensatz zur internen Revision werden die Compliance-Überwachungshandlungen tendenziell zeitnäher… …überwacht die interne Revision die Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems. 5 Hierzu werden in der Praxis unterschiedliche Modelle vertreten. Vgl. vor… …internen Revision und eigene Kontrollhandlungen der Compliance-Funktion herangezogen werden. 7. Modernes Verständnis einer Compliance-Funktion Das gemeinsame…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Compliance Risk Assessment: Konzepte und ein praxisorientierter Leitfaden

  Besonderheiten bei der Durchführung für ein Unternehmen der Pharmabranche
  

  Christian Weimar, Dr. Willibert Franzen

  …Vertriebsmitarbeiter führt Bestellungen regelmäßig auf eigene Faust durch Implementierung des 4-Augen-Prinzips als Teil des Internen Kontrollsystems … Marketing z. B… …Beratungsdienst leistungen z. B. Bürgerliches Gesetzbuch Richtlinie 4 z. B. Code of Conduct Es werden bei Ausschreibungen teilweise wider den internen Richtlinien… …Herstellungstransfers von Medikamenten werden nicht ordnungsgemäß an die Behörden übermittelt Erstellung einer internen Richtlinie mit klaren Verantwortungsbereichen… …Compliance-Organisation diese Fragen entwickelt. Diese kennt – im Gegensatz zu einem beauftragten Beratungsunternehmen – die Historie, die internen Prozesse und die… …aller Aspekte des regulatorischen Umfelds und des internen Regelwerks durchgeführt werden. Für ein pharmazeutisches Unternehmen ist es hierbei wichtig… …Compliance-Risiko Mittleres Compliance-Risiko Geringes Compliance-Risiko die Expertise des Risikomanagements, der Rechtsabteilung oder der Internen Revision… …Unternehmensleitung präsentiert werden. Die farbliche Zuordnung der Compliance-Risiken kann dabei nach Analyse der internen Experten-Meinungen nach verschiedenen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Tagungsbericht: 4. Unternehmensstrafrechtliche Tage an der Universität Augsburg am 30.11. und 01.12.2018 zum "Unternehmenssanktionenrecht ante portas: Die Folgen für Unternehmen und Rechtsanwaltschaft"

  Stud. iur. Jonathan Narjes

  …internen Aufarbeitung eine herausgehobene Bedeutung. Bei den Teilnehmern der Tagung rief das „Monitoring“, die Einsetzung eines externen Beobachters, der die… …ein Recht des Unternehmens zur internen Sachverhaltsaufklärung bleiben und dürften nicht der zunehmenden staatlichen Kontrolle dienen. Bezüglich der… …Einführung eines dem angelsächsischen Begriff des „Privilege“ 11 ähnelnden Rechtsstatus gelte es, zunächst Rollenerwartungen an Rechtsanwälte bei internen… …Beschuldigtenstellung. Dr. Kämpfer forderte das Recht auf eine geschützte Verteidigungssphäre, wie beispielsweise die Beschlagnahmefreiheit bei der internen… …diese bereits im Rahmen einer internen Untersuchung durch das Unternehmen mit einem Sachverhalt befasst wurden. Zwar gebe es kein „Zustimmungserfordernis“… …internen Untersuchungen. WiJ Ausgabe 1.2019 Veranstaltungen und politische Diskussionen 39 ab. 18 Mit der Ausübung der prozessualen Rechte des Zeugen solle… …Beschuldigten weitgehende prozessuale Rechte einzuräumen. Die Beschlagnahmefreiheit bei internen Ermittlungen und die Verhinderung eines Kooperationszwangs wurden…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2021

  Das Fernmeldegeheimnis für Arbeitgeber unter dem TTDSG

  Maximilian Aufhauser

  …. 44 TKG-neu müssten die E-Mail-­ Systeme dafür einem unbestimmten Personenkreis zur Verfügung stehen. Auf die internen Arbeitgeber-E-Mailsysteme hat in… …Telekommunikationsdienste dient und die Übertragung zwischen Netzabschlusspunkten ermöglicht, bereitstellen (§ 2 Abs. 1 TTDSG i. V. m. § 3 Nr. 7, 42 TKG-neu). Die internen… …Telekommunikationsdienste über ihre Übertragungssysteme 20 bereitstellen, die die internen Arbeitgebersysteme zumindest überwiegen. Im Einzelfall ist dann zudem noch zu… …, mit denen geschäftsmäßig Telekommunikationsdienste erbracht werden. Die internen Arbeitgeber-E-Mailsysteme sind keine Telekommunikationsdienste. Moderne… …Telekommunikationsnetzes bzw. die Erbringung der Telekommunikationsdienste im rechtlichen Sinne die Erbringung der internen Arbeitgeber-E-Mailsysteme wirklich „infizieren“… …jeder „Beteiligung am Transport- und 22 „Andere Telekommunikationsdienste“ impliziert (fälschlicherweise), dass die internen Arbeitgeber-E-Mailsysteme… …Telekommunikationsvorgang sollte demnach genügen. 28 Die Mitwirkung der Arbeitgeber läge dann in der Weiterleitung der Nachrichten von internen Systemen an die klassischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting - Anwendung von Informationsinstrumenten zur Vertrauensbildung und Optimierung der Finanzierungsbasis

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …Finanzkommunikation ableiten. Die Geschäftsleitung kann ohne Mehraufwand aus ihrem internen Berichtspool geeignete Pakete zur Weitergabe an die Adressaten schnüren… …Unternehmensleitung selbst von Bedeutung. Nachfolgend werden die Bausteine eines internen Berichtspools kurz dargestellt. 4. Zielorientierte Ertrags- und… …Rahmen des internen Reporting auch die erreichten Ist-Werte gegenübergestellt werden können. Die Ergebnisse der Planung und der Abgleich mit den Ist-Werten… …Kundenperspektive beeinflusst die realisierbaren Umsätze, die Prozessebene sowie die Lern- und Entwicklungsebenen beeinflussen die Kosten. Sowohl bei der internen… …interner und/oder externer Berater zurückzugreifen. Dies gilt zunächst für den Aufbau eines funktionierenden internen Berichtswesens und die Aufbereitung des… …Finanzkommunikation kann letztlich auch ein angestrebtes Banken-Rating zielgerichtet erarbeitet werden. Abb. 2: Zeitlicher Ablauf eines internen und externen… …Informationen können ohne Mehraufwand aus dem internen Berichtswesen generiert werden, das schon im eigenen Interesse des Unternehmens eingerichtet sein sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Interessengruppen ver- treten, auch das Institut der Internen Revisionen hat einen Vertreter in das Gremium entsandt. 1.5.4 Aufbau der MaRisk Die MaRisk sind… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …sionsanforderungen gem. Abschn. 5 MaH waren sehr konkret und detailliert. Die MaH enthielten Vorgaben zeitlicher und inhaltlicher Art für die Prüfun- gen der Internen… …der Bedingungen Vollständigkeit, Richtigkeit und Zeitnä- he des internen Berichtswesens Abb. 5: Prüfungsfelder und –turnus gem. MaH Die MaRisk… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Grundlagen und Erstanwendung

  Chancen und Risiken der IFRS-Anwendung

  Stefan Müller

  …i. d. R. deutlich höhere Ansprüche an die internen Steuerungssysteme als ein Abschluss nach HGB, wobei zu unterschei- den ist zwischen höheren… …internen Steuerungsinstrumentes derzeit noch stark eingeschränkt, bzw. es müssen differenzierte Erfolgsrechnungen und Verrechnungspreissysteme zur Anwendung… …externen Abschlüssen auch noch mit internen Planbilanzen, was von vielen Kre- ditgebern durchaus auch eingefordert wird, so entfaltet die… …Darstellungsdiskrepanz von internen und externen Abbildungen auch an dieser Stelle negative Wirkungen. So ist häufig ein Vertrauensverlust in die Abbildungen die Folge… …Informations- bedürfnisse der Anteilseigner ausrichtet. Diese Sichtweise ist vielfach auch für die Ausgestaltung der internen Steuerungskonzepte geeignet. 2. Die… …Einführung der IFRS für das Reporting können vermindert werden, wenn gleichzeitig die bestehenden internen Steuerungsinstrumente kritisch vor dem Hintergrund… …Im Zusammenhang mit der Umstellung auf die IFRS sollte trotz allen Aufwan- des sich die Zeit genommen werden, auch die internen Prozesse des Rech-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …internen Revision kooperiert werden? ◆ Welche IT-Vorgaben sind zu beachten? PRESENT – Umgang mit den Untersuchungsergebnissen ◆ Was ist in welcher Form zu… …von Compliance-Struk- turen. Gerade der Zeitpunkt des Abschlusses einer internen Untersuchung ist der wohl bestmöglichste Aufsatzpunkt zur… …verfügen. Die nur teilweise zeitlich parallel verlaufenden internen und externen Unter- suchungen zeigt die nachfolgende Grafik auf: 12 13 14 15… …internen Untersuchung von der Beauftragung bis zur Berichterstattung bzw. Kommunikation an das Unternehmen und/oder die Behörden sowie die Öffentlichkeit… …Organisationsplanung und Technik der internen Untersuchung Datensammlung und -auswertung Anpassung der Compliance-Struktur Behördliche Er-mittlung t… …Abbildung 1: Ablauf einer internen Untersuchung im zeitlichen Kontext Vom geforderten Ergebnis kommend, wird eine interne Untersuchung bes- tenfalls… …Mehrwert einer internen Untersuchung insbesonde- re dann entfalten, wenn über die Phase der Datensammlung und -auswertung hinaus gedacht und geplant wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Kontrollrisiko CR (control risk), welches die Wahrscheinlichkeit der Fehlerdurchlässigkeit im Internen Kon- trollsystem angibt. Auch das Entdeckungsrisiko lässt… …Ebenso schwierig kann sich die Ermittlung des Soll-Objektes darstellen. Das Soll- Objekt ist vom Internen Revisor grundsätzlich unabhängig von krankenhaus-… …internen Regelungen ausschließlich aufgrund eigener Kenntnisse und Untersuchun- gen zu bestimmen. Soll der Innenrevisor beispielsweise die Ordnungsmäßigkeit… …Arbeitspapiere Zu den wichtigsten eigenen Aufgaben der Internen Revision zählt die Anfertigung von Arbeitspapieren. Diese Papiere sind abteilungsinterne… …Prüfungstechnik 52 Tanski Letztlich werden die Arbeitspapiere für Qualitätskontrollen und -sicherungen in der Internen Revision herangezogen. In diesem… …i. e. S. als Abschluss einer einzelnen Prüfung 2. Periodischer Bericht über die Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems… …Personen, insbe- sondere den Wirtschaftsprüfer9, über die Tätigkeit der Internen Revision zu infor- mieren. Alle Berichte werden in Schriftform vorgelegt…

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