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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …untersteht, jedoch als Informationsquelle immer mehr in den Fokus des Aufsichtsrates gerät. 1. Einleitung „Niemand kann zwei Herren dienen: Entweder er wird… …untersucht. 1 Im monistischen System existiert ein eindeutiges Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision, dem Board of Directors und dem Audit Committee… …Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. z. B. Hoos/d’Arcy/Messier 2011; Gramling et al. 2004; Cohen, Krishnamoorthy & Wright, 2004. 2 Vgl. IIA… …Vorstandsvorsitzender Gesamtvorstand/Gesamte GF Audit Committee AR-Vorsitzender Gesamter AR/Verwaltungsrat Abb. 1: Funktionale und disziplinarische Organisation der… …resultierende praktische Probleme abzielt. Bei der funktionalen und disziplinarischen Zuordnung (vgl. Abb. 1) deuten die empirischen Ergebnisse der Enquete-Studie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht Mirko Haase / Kai Benjamin Hamacher* Was „gehörig“ 1 ist ergibt sich aus betriebwirtschaftlichen Parametern wie… …Compliance-Systeme. 1. Einleitung Grundlage der Prüfung eines CMS ist u. a. die Beschreibung des unternehmenseigenen CMS, die Aussagen der gesetzlichen Vertreter dazu… …Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät. Die Autoren geben ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 1 § 130 Abs. 1 OWiG, vgl.: Gürtler, F., in… …Mitteleinsatz. ZRFC 3/12 124 K1 Grenzertrag/-kosten Die Abbildung 1 zeigt den Zusammenhang von erwarteter Risikorealisation E[R(X)] und dem Compliance Aufwand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Abbildung von Planvermögensdotierungen in der Kapitalflussrechnung nach IAS 7

  Berücksichtigung aktueller Entwicklungen der Fehlerprävention
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Torben Teuteberg, Prof. Dr. Jochen Zimmermann, Philipp Knigge

  …allerdings zulässt 8 , wies 1. Einleitung Die Bedeutung von Informationen über den Cashflow bzw. die Zahlungsströme eines Unternehmens im Rahmen der… …liquiditätsorientierten Unternehmensbeurteilung wird insbesondere in Krisenzeiten deutlich 1 ; diese drückt sich darüber hinaus jedoch auch in der Unternehmensbewertung… …, Unternehmensrechnung und Controlling an der Universität Bremen. Dipl.- Kfm. Philipp Knigge ist externer Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Meyer, Cashflow-Reporting… …diesbezüglichen europäischen Konsens vgl. AFM Activity Report 2011 vom 19. 1. 2012, S. 10 f., sowie Berger, DB 2012 S. 1881. 16 Zur dargelegten Argumentation der… …AFM vgl. ausführlich AFM, Activity Report 2011 vom 19. 1. 2012. 17 Vgl. Zimmermann u. a., DB 2012 S. 1577, 1584. 18 Vgl. Berger, DB 2012 S. 1881 f. 290…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …248 • ZCG 6/12 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Unterstützung des Managements in Krisen- und Sanierungskonstellationen… …nach Inkrafttreten des VorstAG Von Dr. Hans-Christoph Ihrig, Dr. Andre P. H. Wandt und Dr. Jonas Wittgens, Beilage zu ZIP 40/2012 S. 1 – 31 Das Gesetz… …zweistufiger Genehmigung von Beratungsverträgen mit Aufsichtsratsmitgliedern im Einklang mit § 114 Abs. 1 AktG steht. Dem Urteil kommt aber wegen seiner klaren… …mit § 84 Abs. 1 Satz 3 AktG Effectuation – Unternehmerische Impulse für das Change Management Internationale Konzepte für die Aufsicht über Großbanken… …10785 Berlin · Germany · Tel. +49 (0) 30 25 00 85-265 · Fax +49 (0) 30 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Dahm-Mohos_192x132_sw.indd 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2012

  …. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für… …, gültig ab 1. Januar 2012, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …und Überwachung. 1 Nach einer Risikoanalyse ist es nun angebracht, die Ziele für den weiteren Weg von Compliance im Unternehmen zu definieren. 1… …kol- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. 1 Schefold, C.: Compliance Management Systeme nach deutschem…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …100 • ZCG 3/12 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und… …dem Maßstab des ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters lassen sich wenige konkrete Soll-Normen für eine objektive Prüfung ableiten. Der am 1… …unabhängigen Finanzexperten Die „1. Financial Experts Conference“ beschäftigt sich am 21. und 22. 6. 2012 in Hamburg mit aktuellen Fragen zur Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …Reformierung des FCPA aufgebaut, welche der US-Gesetzgeber mit den sogenannten „Proposed Amendments to the FCPA“ erweiternd e­rfüllen möchte. 1. Einleitung… …Experten erwarten die Veröffentlichung der Ergänzungen zum FCPA noch dieses Jahr. 1 Das US-Justizdepartment hatte die Veröffentlichung einer „Guidance“ zum… …2010 ihren bisherigen Höhepunkt erreicht. 2 Abbildung 1 verdeutlicht diese Strafzahlungen grafisch. 2. Übersicht der Kernelemente des FCPA Seit dem Jahr… …spiegelt ausschließlich die Meinungen der Autoren wieder. 1 Detaillierte Informationen abrufbar unter http: //blogs.wsj.com (Stand: 23. 10. 2012). 2 Foreign… …. 10 § 78ff(c). 11 15 U.S.C. § 78m. 12 § 78ff(c). Abbildung 1: Die zehn höchsten FCPA-­ Settlements bis 2011. Die Compliance Defense des FCPA und… …. §§ 78dd-1(f )(1), 78dd-2(h)(2)(A), 78dd-3(f) (2). 31 Restoring Balance. Proposed Amendments to the Foreign Corrupt Practices Act, Us Chamber Institute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …EGMR den arbeitsrechtlichen Schutz von sog. „Whistleblowern“ oder Hinweisgebern weiter gestärkt. 1 Die Entscheidung hat nicht nur in der… …ausreichende Berücksichtigung in dem Abwägungsprozess der Gerichte fest. 1. Einleitung Unter einem sog. „Whistleblower“ oder Hinweisgeber versteht man… …, Korruptionsbekämpfung, etc. zuständig. Er gibt ausschließlich seine persönliche Meinung wieder. 1 EGMR, Urt. v. 21. 7. 2011 – 28274/08, Heinisch v. Germany; vgl. hierzu… …, wenn der Arbeitgeber auf Beschwerden hinsichtlich des Arbeitsschutzes unzureichend reagiert (§ 17 Abs. 2 Satz 1 ArbSchG). 9 Daneben ist zum Beispiel in §… …Einleitung einer Strafverfolgung (Art. 2 Abs. 1, 20 Abs. 3 GG). 14 Die Gerichte müssen demnach in jedem Ein zelfall eine Abwägung der widerstreitenden… …Simon/Schilling, BB 2011, S. 2421, 2422; Becker, DB 2011, S. 2202, 2203 f.; Ulber, NZA 2011, S. 962, 963 jeweils m. w. N. 15 BVerfG, Beschl. v. 2. 7. 2001 – 1 BvR… …1 BvR 2049/00; Simon/Schilling, BB 2011, S. 2421, 2423;Ulber, NZA 2011, S. 962, 963; Forst, NJW 2011, S. 3477, 3478 f. Der Schutz von Hinweisgebern…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Individualverteidigung bei DOJ/SEC-Ermittlungen aus deutscher Sicht

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …WiJ Ausgabe 2.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 79 Aufsätze und Kurzbeiträge Unternehmensstrafrecht Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka, München 1… …eines US-amerikanischen Gerichts auf Veranlassung der SEC bzw. des DOJ vollstreckungsrechtliche Auswirkungen in Deutschland haben kann. 7 1 Der Autor ist… …Entscheidung eines US-Bundesgerichts in Deutschland zu vollstrecken. IV. Vollstreckungsmöglichkeiten der US-Behörden/US-Gerichte in Deutschland 1… …. Die Urteilskollision gemäß § 328 Abs. 1 Nr. 3 ZPO setzt allerdings voraus, dass der Streitgegenstand und die Parteien in beiden Verfahren identisch sind… …Abs. 1 Nr. 3 ZPO nicht anzunehmen sein. Aber auch ein etwaiges strafrechtliches Verfahren gegen den Mitarbeiter in Deutschland kann nach hier… …Gegenstand hat, bei der Prüfung der Urteilskollision nach § 328 Abs. 1 Nr. 3 ZPO herangezogen werden, um ein "Übergehen" der inländischen Rechtshängigkeit zu… …(teilweise) Arizona. Für Gerichte des Staates New York und des Staates Washington ist etwa die Gegenseitigkeit gegeben 51 . 43 § 328 Abs. 1 Nr. 4 ZPO. 44 Geimer… …. 48 Hoß, JZ 2000, S. 381; Mann, JW 1994, S. 1189. 49 § 328 Abs. 1 Nr 5 ZPO. 50 BGH NJW 1999, S. 3198; Schütze, JA 1986, S. 180…

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