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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einführung ............................................................................................... 281 2 Information durch… ….............................................................................................. 291 Informationsversorgung des Aufsichtsrats 281 1 Einführung Die Informationsversorgung des Aufsichtsrats ist die zentrale… …Voraussetzung einer leistungsstarken Geschäftsführungsüberwachung und damit Kernelement der inter- nen Corporate Governance deutscher Aktiengesellschaften. 1… …___________________ 1 Zur Einordnung Leyens 2006, S. 1, 4; Lutter 2006, Rn. 1. Mit instruktiver Graphik Theisen 2007, S. 7. 2 Näher Grundmann 2011, Rn. 365. 3… …formationsordnung empfohlen, die als Geschäftsordnung i.S.v. § 77 Abs. 2 Satz 1 AktG für den Vorstand von diesem verpflichtend einzuhalten ist. 11 Im… …Überwachungsinformation. 13 Durch den Erlass von Zustimmungsvorbehalten darf der Aufsichtsrat allerdings nicht in die gem. § 76 Abs. 1 AktG eigenverantwortliche… …wurde der gesetzliche Katalog der Vorstandsberichte nach § 90 Abs. 1 AktG allerdings als weitestgehend erschöpfen- de Beschreibung der… …Berichtsgegenstände nicht geeignet sein, die in § 111 Abs. 1 AktG festgelegte Aufgabe des Aufsichtsrats zur Überwachung der Geschäftsführung abschließend zu… …. 407. 19 Zur Doppelrolle des Abschlussprüfers Leyens 2009, S. 1; Mattheus 2009, S. 563, 565; Velte/Weber 2011, S. 228-235… …Abs. 3 Satz 1 AktG hat der Aufsichtsrat der Hauptversammlung Wahlvorschläge zu un- terbreiten, die den gesetzlichen Anforderungen an seine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Prüfungsdurchführung und bei der (risikoorientierten) Prüfungsplanung genutzt werden. 1. Nutzen von KPI Die Situation vieler Unternehmen wird durch folgende Faktoren… …Revisionsprozesses als auch zur Leistungsmessung und Steuerung der Tätigkeit der Revisionsabteilung genutzt werden (siehe Abb. 1). Eine Verwendung von KPI ist in den… …Projektsteuerung Berichterstattung Maßnahmenumsetzung Abb. 1: Prozessschritte der Programmplanung und -umsetzung Overall Budget (actual year) Budget Development (5… …Revisionsplanung Tab. 1: Beispiel für eine Risikoanalyse mittels KPI (Quelle: Eigene Darstellung) Fehlerauslieferungsquote Risiko- % kennzahl A 5 2 4 1 2 1 4 B 9 0 1… …0 2 1 1 C 4 3 2 0 3 2 5 D 11 0 5 2 2 1 3 E 15 1 7 3 4 3 7 Unternehmen gesamt 10 % 2 % 1 % Risikokennzahlen: 9–11 % 0 0–2 % 0 0–1 % 0 > 11 % 1 3–4 % 1… …2 % 1 < 9 % 2 5–6 % 2 3 % 2 < 5 % 3 > 6 % 3 > 3% 3 Revisions- oder Prüfungsplanung unter Risikogesichtspunkten dient der Priorisierung und… …einzubeziehen. Tabelle 1 dient als Beispiel für die Risikoanalyse anhand der KPI. Gemäß den intern festgelegten Kriterien fließen die Unternehmenseinheiten A, C… …sollte nicht den Umsatz übersteigen (s. 1) Eine Marge von über 86 % ist im Gesamtkontext dieses Beispiels unwahrscheinlich. Dieses Land weist keine… …keine Personalkosten entstehen. Der ausgewiesene hohe Verlust rechtfertigt die geschäftlichen Aktivitäten nicht (s. 1 + 3). Diese Kennzahlen erfordern… …welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Korruptionsbekämpfungspaket der Europäischen Kommission

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Phillip Bischof, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Julian Korisek, cand. iur. Anna Katharina Radschek

  …Bischof; Rechtsanwaltsanwärter Mag. Julian Korisek, MBA, LL. M., cand. iur. Anna Katharina Radschek, alle Wien 1 Korruptionsbekämpfungspaket der… …. 1 Rechtsanwältin Mag. Ehrbar, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Korisek und cand. iur. Radschek sind in der Rechtsanwaltskanzlei Ehrbar tätig, Rechtsanwalt… …und Entwicklungspolitik sollen künftig mehr Auflagen und Bedingungen vorgeben werden. I. Umsetzung in Österreich 1) Das Antikorruptionspaket infolge der… …, dass sie durch ein solches Handeln ihre eigene Karriere gefährden. Dies galt, obwohl in Österreich bereits am 1. Dezember 2006 die "Civil Law Convention… …eine qualifizierte und effiziente Verfolgung großer Wirtschafts- und Korruptionsdelikte konzentriert ist. Seit 1. September 2011 gibt es nun in… …zurzeit 15 StaatsanwältInnen tätig sind. Der Personalstand wird bis 1. September 2012 weiter erhöht werden und gleichzeitig zu einem etappenweisen Ausbau… …entrichten. Ab 1. September 2012 wird die Zuständigkeit dieser Strafverfolgungsbehörde auch Finanzstrafdelikte mit fünf Millionen Euro übersteigenden… …Kontaktdaten der WKStA lauten: Wirtschafts- und Korruptionsstaatsanwaltschaft Dampfschiffstraße 4 1030 Wien Tel.: +43 1 52152 5946 Fax: +43 1 52152 5920 E-Mail… …Pflicht zur Verhinderung von Vortaten kann aus diesen Bestimmungen nicht abgeleitet werden. III. Richtungsweisende Judikatur in Finanzstrafsachen 1) "Ne bis… …. Gemäß § 93 Abs. 2 Z 1 lit. a EStG unterliegen Gewinnanteile aus Gesellschaften mit beschränkter Haftung der Kapitalertragsteuer, die binnen einer Woche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konsolidierungsmethodik im Überblick

  Dr. Thomas Ull

  …Ull 595 Kapitel 3 Konsolidierungsmethodik im Überblick Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 608 1. Managementzusammenfassung 1– Die Einheitstheorie betrachtet den Konzern trotz rechtlicher Selbstständigkeit der in den Konzernabschluss… …Konzernabschluss. 1 Vgl. z.B. Winkeljohann/Böcker, in: Beck‘scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 312 HGB, Rz. 1. So auch DRS 8.3. Nach anderer Auffassung soll… …lichkeit der Steuerbilanz für die Handelsbilanz (§ 5 Abs. 1 Satz 2 EStG a.F.) 2 Vgl. Förschle/Kroner, in: Beck´scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 297… …nach alter Rechtslage gebildeten Sonder- posten besteht ein Beibehaltungswahlrecht (Art. 67 Abs. 3 Satz 1 EGHGB). Weiterhin bedeutend sind Sonderposten… …eine Absage erteilt. Spätestens für Geschäftsjahre, die nach dem 31. 12. 2009 beginnen (Art. 66 Abs. 8 Satz 1 EGHGB), hat die Fremdwährungsumrechnung… …zulässig (§ 301 Abs. 1 Satz 2 HGB). 5. Ablauf der Konsolidierung 5.1 Allgemeines 8 Die Jahresabschlüsse des Mutterunternehmens und aller… …Tochterunternehmen sind nach § 300 Abs. 1 Satz 1 HGB im Konzernabschluss zusammenzufassen, allerdings nicht nur additiv. Weiterhin führt § 300 Abs. 2 Satz 1 HGB aus… …Abs. 1 Satz 2 HGB). Um unter Beachtung der Einheitstheorie den Konzernabschluss aus den Jah- resabschlüssen der Tochterunternehmen entwickeln zu können… …Jahresabschlüssen zum Konzernabschluss zu gelangen, sind die folgenden sechs Schritte notwendig: 1. Es sind die grundlegenden Entscheidungen zu treffen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  ZCG-Nachrichten

  …als Zertifizierungsinstitution Zum neuen Präsidenten des DVAI wurde am 9. 8. 2012 Thomas von Oehsen gewählt; er hat sein Amt zum 1. 9. 2012 angetreten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …im Blickpunkt. 1. Strafbarkeit des GmbH- Geschäfts­führers wegen Untreue/Bankrott 1.1 Übersicht: Haftungsfallen in ­Insolvenzsituationen Gerät eine… …das Verhalten der Angeklagten als Beihilfe zur Untreue sowie als Beihilfe zu einer Bankrotthandlung nach § 283 Abs. 1 Nr. 1 StGB gewertet. Dabei ging… …, wonach eine Beihilfe sowohl zur Untreue als auch zum Bankrott gegeben ist 1 . Der zuständige Senat thematisiert in seiner Entscheidung insbesondere, ob in… …der vorliegenden Konstellation auch eine Beihilfe zum Bankrott gem. § 283 Abs. 1 Nr. 1 StGB gegeben sein kann. Der Hintergrund hierfür ist die (frühere)… …at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt in Düsseldorf tätig. 1 BGH-Beschluss vom 15. 9. 2011 – 3 StR 118/11, NZG 2011 S. 1311 ff. 2 Siehe z… …Grundrecht aus Art. 14 Abs. 1, Art. 2 Abs. 1, Art. 19 Abs. 4 sowie dem Anspruch auf Justizgewährung gem. Art. 103 Abs. 1 GG verletzt fühlt. Das BVerfG hat… …festgestellt, dass eine entsprechende Hauptversammlungszuständigkeit nicht gegeben ist. 3 Beschluss vom 7. 9. 2011 – 1 BvR 1460/10, AG 2011 S. 873 ff. 4… …. § 131 Abs. 1 AktG zu rügen, stehe nicht nur dem jeweiligen Fragesteller, sondern allen anwesenden Aktionären zu, weil das Auskunftsrecht zu den… …verstößt zudem gegen die Eigentumsgarantie des Art. 14 GG als auch gegen den Gleichbehandlungsgrundsatz des Art. 3 Abs. 1 GG. Zudem fehlt es nach Meinung der… …vielmehr nur eine Inhalts- und Schrankenbestimmung nach Art. 14 Abs. 1 Satz 2 GG. Diese Feststellung würde sich auch nicht durch § 12 Abs. 4 FMStBG ändern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Urteile

  Barbara Wilhelm

  …grundsätzlich davon aus, dass keine Pflicht zur Verhütung von Straftaten anderer besteht. 1 In der Entscheidung vom 20. Oktober 2011 2 hatte der BGH jedoch zu… …klären, ob sich der Betriebsinhaber bzw. ein Vorgesetzter durch Unterlassen gemäß § 13 Abs. 1 StGB strafbar machen kann, weil er Straftaten nachgeordneter… …Vorliegens einer Garantenstellung ab. 1. Sachverhalt Dem Urteil des BGH lag folgender Sachverhalt zugrunde: Der Angeklagte war als Vorarbeiter einer Kolonne in… …, ­Strafprozessrecht und Wirtschaftsstrafrecht von Prof. Dr. Katharina Beckemper, Leipzig. 1 Vgl. Roxin, C.: Strafrecht Allgemeiner Teil, Band II, München 2003, § 32, Rn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …44 • ZCG 1/12 • Rechnungslegung Informationsbasis der Steuerung ZCG-Nachrichten DPR-Tätigkeitsbericht 2011 Nach dem am 18. 1. 2012 veröffentlichten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Grundsätze der Arbeitssicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …19 Arbeitssicherheit (Safety) 1 Grundsätze der Arbeitssicherheit 1.1 Vorbemerkung Arbeits- und Betriebssicherheit umfasst als Oberbegriff �… …Pfl ichten nach § 9 Abs. 2 Nr. 2 OwiG, § 15 Abs. 1 Nr. 1 SGB VII sowie § 13 Abs. 2 ArbSchG und § 13 BGV A1 auf Führungskräfte sei- nes Unternehmens… …Sicherheitsbeauftrag ten nach Maßgabe der Berufsgenossenschaftlichen Vor- schrift BGV A1 „Grundsätze der Prävention“ und zwar in folgender Größen- ordnung: Abb. 1… …150 Beschäftigte 1 � 151 bis 500 Beschäftigte 2 � 501 bis 1000 Beschäftigte 3 � und für je weitere 500 Beschäftigte 1 weiterer… …Notfallrufnummern bekannt zu machen. Das Muster einer Bestellungsurkunde ist der Anlage 1 zu entnehmen. Die jeweils zuständige Berufsgenossenschaft ist über die… …rungsfall vorzusehen den Maßnahmen zu nennen. 30 Arbeitssicherheit (Safety) Anlage 1 – Formular zur Bestellung des Sicherheitsbeauftragten Bestellung… …Verteiler: 1. Original: Sicherheitsbeauftragter 2. Original: Filiale / Abteilung 3. Original: Berlin, PC 1 Anlage: Arbeitsgrundlage für die bestel lten… …Arbeitssicherheit (1) Die Betriebsärzte haben die Aufgabe, den Arbeitge- ber beim Arbeitsschutz und bei der Unfallverhütung in allen Fragen des Gesundheitsschutzes… …zu unterstützen. Sie haben insbesondere (1) Die Fachkräfte für Arbeitssicherheit haben die Auf- gabe, den Arbeitgeber beim Arbeitsschutz und bei der… …Unfallverhütung in allen Fragen der Arbeitssicherheit einschließlich der menschengerechten Gestaltung der Arbeit zu unterstützen. Sie haben insbesondere 1. den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Aufwands- und Ertragskonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …652 Toebe Kapitel 7 Aufwands- und Ertragskonsolidierung Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 654 Quellenverzeichnis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 654 1… …. Managementzusammenfassung 1 – Der Konzern als fiktive rechtliche und wirtschaftliche Einheit von mindestens zwei Unternehmen (einheitstheoretische Sichtweise) darf im… …Ausschüttung ist der Beteiligungsertrag daher mit den Konzerngewinnrücklagen zu verrechnen. 1 Eine Pflicht für assoziierte Unternehmen besteht nicht. 2 Wenn…

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