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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen die Leitungsorgane der Unternehmen im Blickpunkt: Neben den Anforderungen an den Bericht des Aufsichtsrats geht es um die… …: Risikoorientierte Revisionsplanung, Risikokataloge des DRSC und DIIR, Prüfung vor Ort mit Berichterstattung und Follow-up ■ Kommunikation: in der IR, im Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig? – Zur Integration von Compliance in interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme sowie deren Prüfung

  Christoph Balk, Dr. Franz Schulte, Dr. Frank Westphal

  …Analyse des EPS 980 mit dem Ziel, Antworten darauf zu geben, ob und inwieweit in Unternehmen Maßnahmen zur Compliance erforderlich oder sinnvoll sind und… …auf welche Weise ggf. in Unternehmen ein systematisches Compliance-Management angegangen werden kann. Dabei werden Anforderungen an den… …Prüfungsgegenstand einerseits sowie mögliche Ergebnisse und Nutzen aus dessen Prüfung andererseits beleuchtet. 1. Einführung Es gibt für ein Unternehmen eine Reihe von… …seine Position zur Compliance explizit formuliert hat oder ob sie durch Tradition im Unternehmen eingespielt ist. Verweise auf ein Umfeld, in dem z. B… …dessen verwundert es nicht, wenn immer mehr Unternehmen beginnen, systematisch Managementmethoden zu entwickeln, um Regelkonformität auch bei zunehmender… …Beratung und Gestaltung insbesondere bei mittelständischen Unternehmen; alle bei der PKF FASSELT SCHLAGE in Duisburg. 1 So beispielsweise Hager/Romeike, auf… …, wie wichtig eine klar dokumentierte Organisation und Überwachung auch für kleine und mittlere Unternehmen ist 4 . Vor diesem Hintergrund ist auch der… …Wesentliche Inhalte über mögliche Maßnahmen zur Compliance Für Unternehmen, die sich mit Maßnahmen zur Compliance beschäftigen, sind die Abschnitte… …Auftragstypen Inwieweit in einem Unternehmen Maßnahmen zur Compliance erforderlich sind, hängt ganz entscheidend von seiner Größe, Geschäftstätigkeit… …(Compliance-Risiken) 9 abzuleiten. Da Unternehmen regelmäßig unterschiedlichen Bedingungen in einem sich ändernden Umfeld ausgesetzt sind, ist auch jede „Konzeption…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Entwicklungsperspektiven des Nachhaltigkeitsmanagements

  Michael Werner, Dr. Patrick Albrecht

  …Nachhaltigkeitsmanagements Michael Werner und Dr. Patrick Albrecht* Das Thema Corporate Responsibility ist heute bei vielen Unternehmen Kernbestandteil der… …Querschnittsfunktion mit hoher Zukunftsorientierung Die Umsetzung Corporate Responsibility (CR) entwickelt sich bei zahlreichen Unternehmen rasant von einer… …2012 mit einer „anfänglichen Belastung in Höhe eines Michael Werner Dr. Patrick Albrecht dreistelligen Millionenbetrags“. 1 Erste Unternehmen… …können z. B. Verschärfungen von Umweltgesetzen frühzeitig antizipiert und Produktionsverfahren entsprechend umgestaltet werden. Unternehmen müssen… …geltenden Recht, internen Standards und Regeln, sowie mit den Erwartungen der Stakeholder gewährleistet, sodass das Unternehmen das eigene Geschäftsmodell… …Einbezug weiterer Branchen in den europäischen Emissionszertifikatehandel. Besonders international agierende Unternehmen sind, über die genannten… …Nachhaltigkeitsmanagements ZRFC 4/10 183 Unternehmen sind zunehmend mit CRbezogenen Risiken konfrontiert. Abb. 2: Entwicklung der Unternehmensreputation ausgewählter… …das unternehmerische Compliance-Management dar, denn global tätige Unternehmen werden nicht nur für das eigene Fehlverhalten kritisiert. Von ihnen wird… …184 Die Art der Risiken, mit denen die Unternehmen konfrontiert sind, werden mit zunehmender technologischer Komplexität und mit der fortschreitenden… …werden die Fallstricke, die das Erreichen der Unternehmensziele gefährden“. 14 Risiken, mit denen Unternehmen heute konfrontiert sind, beinhalten neben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …stehenden Unternehmen bzw. Institutionen, die sich informierenden Interessenten, die direkt und indirekt bewerteten Personen sowie die Bewertenden. Der… …Online-Portale sind insbesondere Unternehmen und andere Institutionen, Produkte, Dienstleistungen sowie Personen. Sonderformen stellen Plattformen zur… …Unternehmen ergibt sich in mehrfacher Hinsicht: Beobachtung und Analyse des öffentlichen Meinungsbildes des eigenen Unternehmens und seiner Produkte /… …Bewertungsportalen Ärzte Ärzte Ärzte Ärzte, Heilberufe Dienstleister Dienstleister Dienstleister, Freiberufler, Unternehmen Dienstleistungen, Kneipen, Restaurants… …Rüschenbaum, F.: Wirtschaftsinformatik. Informationssysteme im Unternehmen, Stuttgart 2002, S.19. Identifikation, Authentifikation und Legitimierung als… …alle an den US-amerikanischen Börsen geführten Unternehmen 9 , entsprechende Verfahren finden sich optional aber auch bei Unternehmen in Deutschland. 10… …und Unternehmen, die Bewertenden und die an den Bewertungsergebnissen Interessierten. 1.2.1 Bewertete Personen und Unternehmen Betreiber nutzt… …Wettbewerbssituation des eigenen und der konkurrierenden Unternehmen. Bewertete Personen und Unternehmen dürften darüber hinaus das Interesse haben, dass Bewertungen nur… …Bereich nicht für Unternehmen, die in der Regel höchstens neun Personen ständig mit der automatisierten Verarbeitung personenbezogener Daten beschäftigen… …Datenschutzbeauftragten sicherzustellen. 48 2.1.2 Betriebsverfassungsrecht Sofern Mitarbeitern zuordnenbare Leistungen eines Unternehmens auf einem durch das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Vermeidung der Jahresabschlusspublizität durch Auslandsgesellschaften

  Das Zweigniederlassungsmodell als strategischer Handlungsansatz
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Devrimi Kaya, Hugo Meichelbeck

  …Zweigniederlassungsmodell auch auf bereits bestehende Unternehmen aus Deutschland anwendbar ist. der Zweigniederlassungsrichtlinie hat in Übereinstimmung mit Art. 3 der… …diesem Zeitpunkt hat sich das Publizitätsverhalten der ­Unternehmen deutlich verändert. Zwar steigen die Publizitätsquoten von Jahresabschlüssen 2… …entscheidungsrelevanten Rechnungslegungsinformationen ist bei mittelständischen Unternehmen besonders deutlich ausgeprägt 4 . Es stellt sich daher die Frage, ob es neben… …. 21.12.1989, ABl. EG Nr. L 395 S. 36 ff. 8 Vgl. Kettler, Die Offenlegungspflichten für Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen, 2002, S. 46… …Vermeidungsstrategie eignet sich besonders für die Dienstleistungsbranche, aber auch für Import- und Exportunternehmen sowie für wachstumsstarke Unternehmen. Die… …denkbar: (1) Das Unternehmen wird in einem Drittstaat errichtet und wird tatsächlich auch von dort aus geführt, so dass die Führung der Geschäfte in… …Zweigniederlassung im HGB, DB 34/1993 S. 1705 ff. 17 Vgl. Kettler, Die Offenlegungspflichten für Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen, 2002, S. 139… …deutscher Unternehmen, 2002, S. 334 f. 20 Vgl. Jahr, ebenda. 21 Hinsichtlich Gesellschaften mit Hauptverwaltungssitz in Deutschland vgl. Drouven/Mödl, NZG… …kapitalmarktorientierten, haftungsbeschränkten Unternehmen keine Offenlegungspflicht von Rechnungslegungsunterlagen 24 . Hiervon ausgenommen ist die Regelung nach § 697h Abs… …und Rechnungslegungsrechts veröffentlicht, der jedoch in Bezug auf die Jahresabschlusspublizität von nicht kapitalmarktorientierten Unternehmen keine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens. Für Rollenträger der Corporate Governance stellt sich die Frage, wie Fraud Red Flags – diesbezügliche Warnhinweise – im Unternehmen… …wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen. Dem Thema Fraud widmen sich zudem eine Reihe von nationalen und internationalen berufsständischen Verlautbarungen in der… …der Abschlussprüfer diesen nachgehen. 2 Hierzu ist es notwendig, dass der Prüfer Anzeichen für dolose Handlungen im Unternehmen erkennt. Prof. Dr… …den folgenden Satz dargelegt werden: „Wenn niemand kontrolliert, dass ein paar Briefmarken fehlen, kann der Verlust für das Unternehmen so groß ja nicht… …tatsächlich von der im Unternehmen bestehenden „Gelegenheit“ Gebrauch gemacht wurde, können vielgestaltig sein; ohne Anspruch auf Vollständigkeit seien hier… …gravierende Folgen für das Unternehmen (von „bloß“ nachteiliger Presseberichterstattung über nachträgliche Betriebsauflagen bis hin zur Stilllegung von… …, deren Analyse und der Einleitung entsprechender Maßnahmen in Kontakt. Der Optimierungsbedarf in den Unternehmen ist teilweise noch sehr groß…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …Risiken, Nutzen und Bewertung Birthe Görtz und Michael Roßkopf* Vermehrt setzen nationale wie internationale Unternehmen auf die Implementierung… …weitere Faktoren, die einen aktiven Umgang mit Compliance-Fragestellungen und die Ausgestaltung wirksamer Compliance-Maßnahmen für Unternehmen notwendig… …Compliance-Management. Zugleich wollten 57 % aller Unternehmen, die über kein System verfügen, auch in den nächsten zwei Jahren ein solches nicht einführen. Die hierfür… …genannten Argumente der „Compliance Skeptiker“. Unternehmen betrachten Compliance in diesem Zusammenhang nicht aus einem strategischen Blickwinkel, sondern… …Compliance-Managements für Unternehmen geben. 2. Risiken der Non-Compliance und Bedeutung von Compliance- Management Allein in diesem Jahr 2010 wurden bereits Birthe Görtz… …Anlass für teils spektakuläre Prozess- und Strafentwicklungen, die meist zu direkten und indirekten Belastungen gegen Unternehmen und die beteiligten… …Folgeentwicklungen und Reputationsschäden des Unternehmens müssen ebenfalls in die Betrachtung einbezogen werden. Zur Vermeidung von Risiken führen Unternehmen… …einem Kartell sowie gezielte Abschreckungsmechanismen für große Unternehmen, können zu einer Erhöhung des Grundbetrages führen. Dieser Grundbetrag erfährt… …Kartellverstoßes sei die Möglichkeit von Schadensersatzforderungen gegen Unternehmen oder deren Geschäftsleiter wegen kartellrechtswidrigen Verhaltens genannt… …sowohl aus unternehmensinterner als auch aus externer Sicht erfolgen. Als interner Faktor zählt beispielsweise die Vereinbarung der in einem Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …Aufdeckung sorgen konnten, um Schaden vom Unternehmen abzuwenden. Ein Ansatzpunkt zur besseren Vermeidung und Aufdeckung fraudulenter Handlungen ist dabei die… …Konsequenz für die Unternehmen und die Abschlussprüfer dar. Im Extremfall können diese Reputationsschäden sogar zum Verlust des Aufsichtsrats- bzw… …Mitarbeiterebene verbunden sind. Beispielsweise muss der Aufsichtsrat beurteilen, ob der Vorstand die Einrichtung eines dem Unternehmen angemessenen… …fraudulenter Handlungen bedeutet das, dass der Überwachungsschwerpunkt des Aufsichtsrats auf den oberen Hierarchieebenen im Unternehmen liegt 11 . Auf diesen… …ist zwar der Auffassung zuzustimmen, dass vor allem die Wahrscheinlichkeit des Vorhandenseins von Top-Management-Fraud in Krisenzeiten der Unternehmen… …Abschlussprüfer bei seinen Prüfungshandlungen von erhöhten Korruptionsrisiken ausgehen, wenn er feststellt, dass das zu prüfende Unternehmen in einer… …Konkretisierung des WP-Prüfungsauftrags durch den Aufsichtsrat, DB 1999 S. 344. 40 Auch Breuer, Die Abschlussprüfung aus der Sicht der Unternehmen, WPg-Sonderheft… …unwesentlichen Risiken können aufgrund von Umweltänderungen wesentliche Risiken für das Unternehmen entstehen. Beispielsweise sollten unwesentliche… …Unternehmen einstufen, während der Abschlussprüfer diese für unwesentlich hält und daher nicht im Prüfungsbericht, sondern nur im Management Letter verarbeitet… …berichteten Mängeln am Risikomanagementsystem zu sprechen. Diese haben sich zwar bisher noch nicht negativ auf das Unternehmen ausgewirkt, können aber zukünftig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …Exchange Commission – U.S. amerikanische Börsenaufsicht) im Fall der Korruptionsaffäre bei Siemens haben Unternehmen drastisch in Erinnerung gerufen, dass… …vielen Unternehmen zu einer höheren Sensibilisierung für diese amerikanischen Vorschriften geführt hat. Unternehmen sind gut beraten, diese Problematik… …2 Verfahren in 2002 auf 15 in 2006 und 38 in 2007.) von FCPA Verstößen – auch bei ausländischen Unternehmen – verfolgt. Daneben zeigt sich in den USA… …eine andere Entwicklung von der ebenfalls auch ausländische Unternehmen betroffen sind. Das DOJ hat im Oktober 2007 eine Initiative zur besseren… …Durchsetzung US-amerikanischer Exportbeschränkungen begonnen. Unternehmen außerhalb der USA können hiervon unmittelbar betroffen sein, ohne dass sie zwingend… …Straf- und Verwaltungsverfahren gegen amerikanische und ausländische Unternehmen auf, die im Wesentlichen in den Jahren 2007 und Karl-Heinz Withus 2008… …aus. So sehen die USA ihre Zuständigkeit bereits gegeben, wenn ein ausländisches Unternehmen bestimmte Waren, die es ordnungsgemäß aus den USA bezogen… …USD, in 17 Fällen wurde Unternehmen die Exportberechtigung entzogen. Dieser Aufsatz soll einleitend die wesentlichen gesetzlichen Grundlagen der… …grundsätzliche Problematik. Sie soll eine detaillierte rechtliche Beschäftigung mit den für betroffene Unternehmen einschlägigen Gesetzen nicht ersetzen. Vielmehr… …werden, wie Unternehmen durch geeignete interne Kontrollmaßnahmen drohenden Rechtsverstößen vorbeugen können, bzw. durch solche Maßnahmen Einfluss auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Vorsorgende Organisationsstrukturen und unternehmerisches Sanktionsrisiko

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Dr. Carsten Wegner

  …Unternehmen heraus begangenen Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten (z. B. Korruptionsdelikte, Preisabsprachen, Vergabedelikte, Umwelt- und… …im Verhältnis zu der Gesellschaft normiert ist. 2 1.2 Unternehmensbezogene Pflichtverletzung Um gegen das Unternehmen eine Geldbuße verhängen zu können… …unternehmensbezogene Zuwiderhandlung zu qualifizieren sein. Sanktionsbegründend ist damit nur eine Tat, die mit dem Funktionskreis des Täters im Unternehmen in einem… …Geldbuße gegen das Unternehmen festgesetzt, der eigentliche Individualtäter aber nicht sanktioniert wird, etwa weil ihm ein Strafausschließungsgrund zur… …anhand von überindividuellen Kriterien zuzumessen 7 . 3 Achenbach, H.: Sanktionen gegen Unternehmen in: Achenbach, H. /Ransiek, A.: (Hrsg), Handbuch… …führt dazu, dass sich „anständige“ Unternehmen bei der Festsetzung einer Geldbuße darauf berufen können (müssen), dass sie versucht haben… …reagieren, sondern gleichzeitig der Verband auf dessen Weg zu einem „anständigen“ Unternehmen unterstützt wird, dürfen unternehmerische Vorsorgemaßnahmen und… …, Ethikprogrammen oder [unangekündigten] Kontrollen). Bußgelderhöhend wirkt sich demgegenüber aus, wenn das Unternehmen innerhalb der letzten Jahre eines ähnlichen… …oder gleichen Delikts überführt wurde. Mildernd dürfte es sich sicherlich auch auswirken, wenn das Unternehmen das Vergehen unmittelbar nach der internen… …in der Vergangenheit einen Hang zu kriminellen Verhaltensweisen gezeigt haben)? Sind die festgesetzten Verhaltensstandards im Unternehmen effektiv…

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