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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sachdienliche und zielorientierte Ergebnisse zu erreichen. Dabei sind die Befugnisse zu beachten (Unterschriftsregelungen im Unternehmen). Im Bedarfsfall sind… …. Fragen: � Welche Regelungen zur Freigabe (Wertgrenzen, Funktionstrennung) von Claims sind im Unternehmen und im Projekt vorhanden? � Welche… …im Unternehmen formuliert sein. Insbesonde- re bei einer Projektstruktur sind klare und eindeutige Regelungen zum IKS, wie das 4-Augen-Prinzip, zur… …und speziellen Anforderungen aus dem IKS sind für das Claimmanagement im Unternehmen bzw. für ein Projekt vorgegeben? � Wie ist das Claimmanagement im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unabhängigkeit im Unternehmen verbleibt, welche die Revisionsleistungen insgesamt plant, koordi- niert und überwacht.71 4.1 Outsourcing Beim Outsourcing wird… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungs- unternehmen gestellt. Nach § 25b Abs. 1 S. 2 KWG darf durch das Outsourcing weder die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfte… …Unternehmen rekru- tierten Experten. Insbesondere ist sicherzustellen, dass es nicht zu einer Selbstprüfung (d. h. eine Prüfung von Sachverhalten, die vom… …Interne Revision dem Unternehmen und dem externen Dienstleister exakt festgelegt werden.75 Bei der Ausgestaltung des Sourcing-Ansatzes sind seitens der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über… …Fertigungstiefe). Das eigene Unternehmen reduziert da- mit die Lieferantenzahl und hierdurch sowohl die Einkaufskosten (z. B. An- zahl Verhandlungen sinkt… …gemeinsam mit dem Auftraggeber zu entwickeln. Ursa- chen hierfür sind insbesondere folgende: Fehlende Kapazität und/oder Kom- petenz im eigenen Unternehmen, d… …selbständige Unternehmen bilden Einkaufskooperationen, um für definierte Beschaffungsobjekte (z. B. Büromaterial, Brennstoffe, Transporte, Verpackungsmaterial… …, medizinische Geräte, Catering) gemeinsam am Markt aufzutreten. Insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen besteht hier- durch die Chance einer… …Vier-Augen-Prinzip?) � Die Handhabung von Rabatten oder Rückvergütungen. 18) Ist sichergestellt, dass bei einem konkurrierenden Unternehmen als Kooperationspartner… …Aufbaus neuer Lieferanten? (8) Bevorzugung von konzerneigenen Unternehmen Von Konzernunternehmen werden konzerneigene Unternehmen bevorzugt beauftragt… …konzerneigene Unternehmen subventioniert und die über- höhten Einkaufskosten führen bei den anderen Konzernunternehmen zu er- höhten Verkaufspreisen. Bei der… …beachten.10) Prüfungsfragen: 23) Falls von der Konzernleitung die Vorgabe besteht, bei der Auftragsverga- be konzerneigene Unternehmen ohne Wettbewerbsnutzung… …, die konzerneigenen Unternehmen jedoch bevorzugt werden sollen, existie- ren hierfür zweckmäßige Vorgaben und Vergabekriterien? Hinweis: Eine sinnvolle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …im Unternehmen fehlt � einmalige oder periodisch wiederkehrende Arbeiten durchzuführen sind, für die das Vorhalten eigener Mitarbeiter wegen… …ein Arbeitnehmerüberlassungsvertrag mit dem überlassen- den Unternehmen abzuschließen. Ohne eine behördliche Genehmigung ist eine… …Dienstleistungen 178 Ausnahmen von diesen Regelungen sind aufgrund ggf. bestehender Tarifver- träge für das eigene Unternehmen oder Betriebsvereinbarungen möglich… …. Deshalb ist es im Rahmen der Prüfungsvorbereitung notwendig, mit dem Be- reich Arbeitsrecht Kontakt aufzunehmen (falls im Unternehmen vorhanden, ansonsten… …wird eine kompetente externe Stelle empfohlen), um die für das eigene Unternehmen aktuell gültigen Regelungen in Erfahrung zu bringen und daraus… …bungsgespräche mit Softwarespezialisten der Fremdfirma geführt wer- den)? 7) Sind die betroffenen Mitarbeiter (Besteller im eigenen Unternehmen) über die… …10) Besitzt das Unternehmen, welches die Mitarbeiter verleiht, eine gültige Arbeitnehmerüberlassungserlaubnis? Liegt ein Nachweis vor? 11) Wurde der… …Arbeitnehmerüberlassungsvertrag in Form und Inhalt gemäß § 12 AÜG vor? 14) Werden beim Einsatz von Leiharbeitnehmern die für das Unternehmen gültigen Höchstbeschäftigungsdauern… …unbefristeten Arbeitsverhältnisses zwischen der Fremdarbeitskraft und dem eigenen Unternehmen (rückwir- kend zum Einsatzbeginn). Allerdings kann der… …und damit kein Vorsteuerabzug möglich ist. Da Beauftragungen von externen Dienstleistern aus allen Abteilungen im Unternehmen kommen können (nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …nachweisliche Umsetzung dieser Maß- nahmen besteht in deutschen Unternehmen häufig noch Verbesse- rungspotenzial. Das dürfte auch daran liegen, dass sich das… …unterscheidet.50 Im Rahmen der weiteren Implementierung von ursprünglich auch US-amerikanisch inspirierten Compliance- Management-Systemen in deutschen Unternehmen… …de facto eine angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung der Internen Revision sicher- stellen, scheitern viele Unternehmen an… …es ihr gelingt, den durch die Revisionstätigkeit für das Unternehmen erzielten Mehrwert auf- zuzeigen. Erfolgsversprechende Ansatzpunkte hierfür sind… …Unternehmen im Sinne einer „Kaderschmiede“.62 (4) Der Prüfungsplan der Internen Revision wird auf Grundlage eines standardisierten und risikoorientierten… …Interne Revision in einem Unternehmen ernst genommen wird. Nur in Unternehmen mit einer starken Revisionskultur, kann es der Internen Revision nachhaltig… …Interne Revision in Banken und sonstigen Finanzdienstleistungs- unternehmen (MaRisk) Für Banken und sonstige Finanzdienstleister gelten spezifische ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation in Konfliktsituationen

  Thorsten Rexer

  …aufeinander. Alteingesessene Führungs- kräfte, die „wissen, wie der Hase läuft“, treffen auf ambitionierte „Neulinge ohne Gespür für das Unternehmen… …Unternehmen angewiesen. Das Ausfechten eines „kleinen Krieges“, der „Sieg“ über den Gegner, der sich den Anordnungen fügen muss, führt zu Kränkungen, Ärger… …und Vergeltungsdenken und mündet oft in festgefahrene Rivalitäten. Die erfolgreiche Umsetzung von Compliance-Richtlinien in ei- nem Unternehmen wird… …dadurch im Unternehmen befördert. Erfolgreiche Compliance-Arbeit bedeutet Partnerschaft auf Augenhöhe, gegenseitiger Re- spekt vor der Expertise des… …Unternehmen und schafft Stabi- lität. 5. Nicht jeder Konflikt lässt sich lösen. Es gilt, Konflikte zu managen. Auf dem Fundament einer gelassenen und… …weniger konfliktär erlebt, da er hier in einer seiner Rollen im Unternehmen unterwegs ist und ihm gleichzeitig Wertschätzung und Aner- kennung für seine… …, die daher rührt, dass die junge Compliance-Expertin ihn erst so spät besucht und damit seine Bedeutung im Unternehmen nicht ausreichend wertschätzt… …und ebenfalls seiner Bedeutung für das Unternehmen sein, die den Konflikt eigentlich antreibt. Damit geht es nicht mehr um die rein juristische Bewer-… …neu eingerichtet wird, werden die Regeln des sozialen Miteinanders im Unternehmen neu definiert. Aufgaben werden neu zugeteilt, manche Einheiten… …Zusammenhang mit Compliance-Tätigkeiten noch deutlicher: Wenn es darum geht, im Unternehmen eine „Compliance-Kultur“ aufzubauen, dann werden die sozialen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unternehmen, die verschiedenen 38 Das Three-Lines-of-Defense-Modell wurde mit Herausgabe eines umfangreichen Posi- tionspapiers durch das Institute of… …bildet dann das sogenannte „Audit Universe bzw. Risk Universe“ ab. Die für das Unternehmen relevanten Risiken müssen in regel- mäßigen Abständen erhoben… …Governance 2.2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem umfasst die von den gesetzlichen Ver- tretern im Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Konzeptionelle Analyse des IFRS 11

  Dr. Sebastian Höfner

  …808 Vgl. Nobes, Christoph (2002), S. 334 ff.; Soonawalla, Kazbi (2006), S. 398 ff. 809 Für kanadische Unternehmen ist die Quotenkonsolidierung seit… …übernommen und verpflichtet damit Unternehmen, deren Geschäftsjahre nach dem 31.12.2013 beginnen, besagten Standard anzuwenden.843 Eine frühe- re Anwendung… …Unternehmen seinen Anteil an den Aktivitäten, die ge- meinschaftlich beherrscht werden, abzubilden hat.867 Um zukünftig der Forderung nach einer… …11 Der Anwendungsbereich des neuen IFRS 11 erstreckt sich ausnahmslos auf alle nach IFRS rechnungslegungspflichtigen Unternehmen (entities)871, die… …. 869 Vgl. IFRS 11.15. 870 Vgl. IFRS 11.16. 871 Der Begriff der „entity“, welcher in der amtlichen deutschen Übersetzung der IFRS durch „Unternehmen… …„Unternehmen“, die für allgemeine Zwecke ei- nen Abschluss aufstellen (vgl. IASB (2002a), S. 11). Eine „entity“ umfasst damit alle Personen- und Kapital-… …Unternehmen einschließlich fondsgebundener Versicherungen gehalten werden. IFRS 11.24 i. V. m. IAS 28.18 gestattet es, diese Anteile alternativ GuV-wirksam zum… …in IAS 24.9883, würde dieser Begriff mithin neben Unternehmen (entities)884 auch natürliche Personen sowie staatliche Institutionen ein-… …schließen.885 Abstrahierend von dieser Tatsache ist der Anwendungsbereich des IFRS 11 je- doch auf Unternehmen begrenzt.886 4.3.2 Vertragliche Vereinbarung… …Sonderstimmrechtsaktien, wäre zu prüfen, ob nicht einer der Gesellschafter in der Lage ist, das Unternehmen zu beherrschen (Brune, Jens W. (2013a), Rn. 10). 897 Eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …zu stellen als an einen Nachfolger für eine bereits bestehende und im Unternehmen etablierte Revisionsfunktion. Im letzteren Falle ist sorgfältig… …eher Generalist sein, der zumindest über Spe- zialkenntnisse in den für das Unternehmen relevanten Teilbereichen verfügt (z. B. IT…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …eines angemessenen Risikomanage- mentsystems einschließlich eines wirksamen internen Revisions- systems im Unternehmen zu sorgen.“25 Des Weiteren… …entsteht in der Praxis de facto eine „Verpflich- tung“ zur Einrichtung einer Internen Revision für jene (öffent- lichen) Unternehmen, die einer… ….; Tebben, T.: Die Prüfung kommunaler Unternehmen gemäß § 53 Abs. 1 HGrG, 2. Aufl., Düsseldorf 2012, S. 132 – 135. 27 Haftungsrisiken und Sanktionen… …fahrlässig oder vorsätzlich verletzt und daraus ein kau- sal zurechenbarer Schaden für das Unternehmen entsteht. Denk- bar erscheint insbesondere, dass der… …fahrlässigen Verletzung betrieblicher Aufsichtspflichten nach § 130 OWiG ergeben sich teilweise erhebliche Bußgeldrisiken für das Unternehmen (§ 30 OWiG), das… …Bereich der Banken und sonstigen Finanzdienstleistungs- unternehmen kann die Feststellung einer nicht anforderungsge- rechten Internen Revision – z. B. im…

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