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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute

  Karl-Michael Krüger, Miriam Brosig

  …den Bruttoausweis, das Einzelbewertungsprinzip, das Realisationsprinzip und das Imparitätsprinzip. – Durch diese Vorgaben kann das Management im Rahmen… …Anschaffungsneben- kosten berücksichtigt, wäre im Rahmen der Folgebewertung eine Abschreibung in Höhe der Anschaffungsnebenkosten notwendig. Es ist bei der Zugangsbe-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …(wirtschaftlich, politisch, technologisch, ökologisch, rechtlich und gesellschaftlich) gerecht werden. Im Rahmen seiner einerseits beaufsichtigenden und… …Kreditinstitut im Rahmen seiner volkswirtschaftlichen Losgrö- ßen- und Risikotransformationsfunktion übernimmt.3 Aufgrund ihrer regelmäßig dauerhaften… …verdichten.17 Das zweite Element der wertorientierten Zinsbuchsteuerung bildet die Ermitt- lung der Performance und des Risikostatus im Zinsbuch. Im Rahmen der… …Rahmen der zukunftsorientierten Performanceprognose sollte ausschließlich das im aktuellen Bewertungszeitpunkt vorhandene Bestandsgeschäft betrachtet… …ein spezifi- sches Kreditinstitut optimale Zinsbuchposition hängt somit von dem Risikolimit ab, das im Rahmen der zentralen Allokation der… …gewünscht.48 Im Rahmen einer aktiven Steuerung des bankbetrieblichen Zinsbuchs sind die Dispositionsgeschäfte dadurch gekennzeichnet, dass in Abhängigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance im Zusammenhang straf- und bußgeldrechtlicher Pflichten

  Dr. Rolf Raum

  …trieblichen Alltag angekommen, sondern auch vermehrt zum Gegenstand wissenschaftlicher Forschungen geworden, eher im Rahmen der Betriebswirt- schaftslehre… …Rechtsprechung ist die Sorge um unabsehbare Schadensersatzansprüche Dritter gegenüber Garantpersonen ausdrücklich mitbestimmend gewesen.7 Im Rahmen der straf- /… …Rahmen der Auslegung des § 14 Abs. 2 Nr. 2 StGB hingewiesen hat  – eine gewisse Betriebsgröße, die überhaupt erst eine Beauftragung im Sinne des § 14… …konkretisie- renden Akt im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses) reicht hierfür nicht aus. Bei der Übernahme von Überwachungs- bzw. Schutzpflichten kommt es… …Im Rahmen dieser konkreten Bußgeldzumessung, bei der das individuelle Maß der Vorwerfbarkeit und der Schuld des Be- troffenen die entscheidende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Due Diligence-Prüfung

  Eva Romatzeck Wandt

  …den Sorgfaltspflichten bei Abschlussprüfungen abzugrenzen. Due Diligence Prüfungen sind sorgfältige Untersuchungen von Zielunterneh- men im Rahmen der… …Rahmen der Abschlussprüfung vor und auch keine Prüfung der Fortbestehensprognose234 im insolvenzrechtlichen Sinne. Der Anlass einer Due Diligence ist… …Squeeze Out mit Abfindung handeln. Auch im Rahmen von Börsengängen wird eine Due Diligence regelmäßig durchgeführt. ___________________ 232 Vgl. WP… …Handbuch 2014, Band II, Kapitel D. 233 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, IDW PS 270 Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Commercial Due Diligence- Prüfungen. Im Rahmen dieser Art von Aufträgen werden Daten und Informa- tionen zur Rechnungslegung, zu Abschlüssen und Planzahlen… …vertraglichen Vereinbarungen umfassen. Die Due Diligence kann ergänzt und durch Analysen im Rahmen der Um- setzung der Unternehmenstransaktion abgeschlossen… …werden. Als Fazit ist festzuhalten, dass eine Due Diligence im Rahmen von Unter- nehmenstransaktionen in der Praxis unerlässlich ist. Zum einen ist es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Skalierte Prüfungsdurchführung

  Eva Romatzeck Wandt

  …und dabei Art, Umfang und Dokumentation im Rahmen seiner Eigen- verantwortlichkeit nach pflichtgemäßem Ermessen zu bestimmen hat. Die Skalierbarkeit… …Standards wie z.B. zu Erstprüfungsaufträgen im Rahmen von mehrjährigen Prüfungen sowie von bestimmten Regelungen wie z.B. zum eingeschränkten… …fungsnachweise – Dokumentation – Berichterstattung werden – auch unter Anwendung der ISA – im Rahmen einer Prüfungsdurch- führung als unverzichtbar angesehen139… …werden. Im Rahmen der Aufbauprüfung und durch Erkenntnisse über den Mandanten, das Unternehmensumfeld und das interne Kontrollsystem, oder IKS, erfolgt… …onsprüfungen müssen auch im Rahmen der Skalierung geplant und durchge- führt werden, falls sich der Abschlussprüfer auf die Wirksamkeit des IKS ver- lässt, oder… …Arbeitserleichterung bringen und je nach Risiko können Einzelfallprüfungen entfallen. Im Rahmen der Prüfungsstrategie wird zunächst die Gesamtwesentlichkeit für… …Skalierungsaspekte im Rahmen der Prüfungsplanung werden maßgeblich von der Erfahrung und Größe des Prüfungsteams und der Orientierung an Prü- fungen der Vorjahre… …Prüfungshandlungen so zu planen und durchzuführen, dass ausreichende und geeignete Prüfungsnachweise für das Prüfungsurteil erlangt werden. Im Rahmen der Skalierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auswirkungen von Steuern auf Finanzierungsentscheidungen

  Anja Chalupa

  …Rahmen der Finanzierungslehre eingehen. Im Anschluss werde ich mich mit den finan- zierungsrelevanten Aspekten der jüngsten Steuerreform und dem Einfluss… …Aspekt. Zudem muss durch die stetigen Änderungen des Steuerrechts die steueroptimale Kapitalstruktur einer permanenten Prüfung unterliegen. Im Rahmen… …. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 262 Im Rahmen der Steuerreform sind der Körperschaftsteuersatz auf 15,0%871 und die Steuermesszahl zur Gewerbesteuer auf 3,5%872… …Innenfinanzierung877 werden finanzielle Mittel im Rahmen der be- trieblichen Geschäftstätigkeit erwirtschaftet. Kapital, das bisher gebunden war, wird in frei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Zeitplanung und Projektmanagement

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …: – Vorgegebenes Ziel – Begrenzte Ressourcen – Definierter Endtermin. Im Rahmen der Notes-Erstellung gibt es ein vorgegebenes Ziel: die Erstellung… …Planung – Zielabweichungen werden zu spät erkannt, beispielsweise bei mangelnden Ergebnissen und umfangreichen Nacharbeiten im Rahmen der… …dem Konzernrechnungswesen sowohl unterjährig als auch im Rahmen des Notes-Erstellungsprozesses die Verantwortung für einen oder mehrere Anhang… …ist im Rahmen der Projektsteuerung die Frage der Qualitätssiche- rung von besonderer Bedeutung. In der Regel ist eine begleitende Qualitätskontrolle… …abteilungsübergreifenden Arbeitskreises, der für die Anhangserstellung verantwortlich ist. Im Rahmen dieses Arbeitskreises sollten zunächst Vorab-Gespräche zur frühzeitigen… …detaillierter Aktionsplan mit identifizierten Themenschwerpunkten, Verantwortlichkeiten und Terminen für die Bearbei- tung zu erstellen. Im Rahmen des… …Stärkung der Zwischen- und Vorprüfung, wo Systemprüfungen oder die Prüfung der im Rahmen der vorgezogenen Tätigkeiten erstellten Notes-Angaben erfolgen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …. Im Rahmen der diversen Novellierungen wurden die MaRisk konkretisiert, ergänzt und an aktuelle Entwicklungen (z. B. stärkere Betrach- tung der… …übergeordnete An- forderung eine »ordnungsgemäße Geschäftsorganisation« für Kreditinstitute fordert. Daneben geben die MaRisk einen qualitativen Rahmen für die… …darauf hin, dass der flexiblen Grundausrichtung der Ma- Risk im Rahmen der Prüfungshandlungen Rechnung zu tragen ist, d. h. die Prü- fungen sind… …Risikodeckungspotenzial begrenzt werden kann, nicht im Rahmen ihres Risikotragfähigkeitskonzepts berücksich- tigt, ist dies gemäß AT`4.1 Textziffer`4 der MaRisk… …Risikobestandsaufnahme und der Risikobewertung kann z. B. im Rahmen eines so genannten Risikohandbuchs erfolgen. 3 Vgl. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur… …einsetzen kann.Die folgende Abbildung zeigt schematisch die Zusammensetzung des Risikodeckungspotenzials im Rahmen der beiden dargestellten Ansätze… …zusätzlicher Risikopuffer dienen oder dafür bereitstehen, nicht im Risikotragfähigkeitskonzept berücksichtigte Risiken ab- zuschirmen. Im Rahmen des… …Ertragskonzentrationen im Rahmen der Risi- kostrategie wird auf die Ausführungen in Kapitel 3.1 verwiesen. Bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung hat das Institut… …Stresstests wurde auch den Erkenntnissen aus der Finanzmarktkrise der Jahre seit 2008 Rechnung getragen. Im Rahmen dieser Krise hatte sich gezeigt, dass die… …Risikotragfä- higkeit hinausgehenden Kapitalbedarf zu identifizieren und ggf. geeignete Maßnahmen einzuleiten. Deutlich verschärft hat die BaFin im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …der Fortführung der Unternehmens- tätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung), – IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems… …Prüfungsbereiche stel- len dabei die prognostischen Angaben sowie die finanziellen und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren dar. 4 Im Rahmen der Prüfung ist… …den Informationen des Lageberichts beziehungsweise des Abschlusses losgelöst präsentiert werden. 7 Die im Rahmen der Lageberichtsprüfung… …Änderung des Bestätigungsvermerks einzugehen.21 3. IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Abschlussprüfung) Die Einschätzung der Annahme der Unternehmensfortführung ist dabei durch die gesetzlichen Vertreter im Rahmen der Aufstellung des Abschlusses/… …beispielsweise im Großanlagenbau oder Schiffsbau gegeben sind) ist der Prognosezeitraum entsprechend auszuweiten.24 Im Rahmen der Berichterstattung über Risiken… …einzugehen. Im Prüfungsbericht sind derartige Risiken im Rahmen der Stellungnahme des Abschlussprüfers zur Beurteilung der Lage des Unternehmens durch die… …Rahmen des Prüfungsberichts zudem zu erläutern ist.26 Im Falle einer fehlerhaften nicht angemessenen Annahme der Unterneh- mensfortführung und… …sowie die speziellen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften im Rahmen der Insolvenz (IDW HFA RH 1.012) zu beachten. 26 Vgl. § 321 Abs. 1 S. 2… …Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB) Im Rahmen der Lageberichterstattung wird im allgemeinen Risikobericht eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …beeinflusst, welchen die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungs- und Beratungsfunktion verpflichtet ist, nämlich Ordnungsmäßigkeit, Richtigkeit und… …Rahmen dieses Beitrages sprengen würden. Im Zuge der weiteren Ausführungen erfolgt eine zweidimensionale Fokussierung auf zwei – gleichwohl umfangreiche –… …IT- Strukturen und IT-Abläufe im Rahmen der IT-Revision. Im Hinblick auf diese beiden Beratungsfelder gilt es, jeweils zentrale Gestaltungsalter-… …. 798. 4 Vgl. Ordelheide 1998, S. 479. Organisationsberatung 242 Wall/Roso Umwelt. Im Rahmen des Rechnungswesens erfahren diese Prozesse eine… …Sicherungsmaßnahmen (z. B. Zugriffskontrollen) umfasst ebenso wie Kontrollen im Rahmen von IT-Strategie-, Entwicklungs- und Einführungsprojekten. Das Gebiet der… …hat das ITGI ein umfangreiches Modell entwickelt, welches diese Vorgaben in einen struk- turierten Rahmen fügt, das sog. COBIT-Framework.33 29 Zu… …die IT-Revision Das COBIT-Modell liefert einen Rahmen, um die IT-Strategie auf die Unternehmens- strategie auszurichten, die IT-Performance mit Blick… …und Modelle bilden Komponenten der IT-Governance und liefern dem IT-Revisor zugleich detaillierte Anhaltspunkte, um im Rahmen seines Beratungsauf-… …Rahmen der Organisation des Rechnungswesens und insbesondere des- sen Abwicklung durch IT-gestützte Informationssysteme zu. Einerseits verlangt dieses…

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