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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutung und Verständnis von Wertschöpfung

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung unter nicht-kapitalmarktorientierten deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Björn Baltzer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Ulrich Wamsler

  …. 16 c Im Controlling ist der Wertschöpfungskreislauf die Grundlage der wertschöpfungsorientierten Controlling-Konzeption. 17 c Im internen und externen… …. Daraus folgt die starke bis sehr starke Berücksichtigung der Interessen der drei internen Anspruchsgruppen: Eigentümer (79 %), Mitarbeitende mit… …60% 70% 80% 90% 100% nein ja, (nur) zur internen Steuerung weiß nicht ja, zur internen Steuerung und zur externen Kommunikation ja, (nur) zur externen… …Kommunikation und zur internen Steuerung genutzt wird (11 %) oder ausschließlich zur internen Steuerung (25 %). Die Anzahl der Unternehmen, in denen eine… …primär den drei internen Anspruchsgruppen Eigentümer sowie Mitarbeitende mit und ohne Leitungsfunktion zukommt. Die vier externen Anspruchsgruppen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Informationsbeziehungen zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer als weitere Unterstützer der Aufsichtsratsarbeit 6 . Damit ist die Scorecard nicht nur im klassischen… …sinnvoll, sich auf diejenigen internen Mechanismen zu konzentrieren, die die Entscheidungen der Unternehmensleitung im Sinne einer Stakeholder-orientierten… …problematisch in diesem Zusammenhang ist die Position der Internen Revision als Instrument des Vorstands zu bewerten, hier ist gemäß der strikten… …Internen Revision, 2007, S. 32. 7 Lorsch, Smelling Smoke: Why Boards of Directors need the Balanced Scorecard, Balanced- Scorecard-Report 9-10/2002 S. 9. Anm… …Perspektive der „internen Prozesse“ auf. Zielsetzung dieser Perspektive ist die Betrachtung der zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats zur Überwachung und… …Strategieausschuss und c Corporate-Governance-Ausschuss. Die Implementierung von Ausschüssen in der internen Prozess-Perspektive folgt im Wesentlichen den Empfehlungen… …Zusammenhang sei erneut auf die problematische Position der Internen Revision verwiesen, die bereits in Kapitel 2 angesprochen wurde. 35 Vgl. Schwalbach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 1 - Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten. 8 Dr. Jens-Hinrich Binder Diese drei Regelungskataloge sind in den am 22. Dezember 2005… …. 34/2002 v. 20.12.2002; BaKred: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000… …eigenmittelschonenderen internen Berechnungsverfahren und -modelle. Im einzelnen gilt dies für folgende Bereiche: (a) Im Rahmen der zur Absicherung von Kreditrisiken… …. Die neuen Eigenmittelgrundsätze formulieren insoweit Grundprinzipien, 35 Vorgaben für die Ausgestaltung der internen Ratingverfahren 36 sowie spezielle… …Zusammensetzung und die Verteilung des internen Eigenkapitals, das sie zur quantitativen und qualitativen Absicherung ihrer aktuellen und etwaigen künftigen Risiken… …Überprüfung andererseits um. Insoweit wird einerseits vom internen Kapitaladäquanzüberprüfungsprozeß („Internal Capital Adequacy Assessment Process“ [ICAAP])… …Festsetzung erhöhter Eigenmittelanforderungen (Buchst. a)), Auf lagen zur Verbesserung der internen Organisation nach Artt. 22 und 123 (Buchst. b)), Auflagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …, der Recht- und Ordnungsmäßigkeit und die Prüfung des organisatorischen Aufbaus und der internen Abläufe 3 – vergleichbar der Prüfung des internen… …Korruptionslücken“, und im RPA Potsdam ist ein „Eckpfeiler … der Korruptionsprävention und -aufdeckung …die Rechnungsprüfung“ 9 . Dass die Internen Revisionen der… …in den Empfehlun gen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung vom 27. 12. 2007 Nr. 3 (4): „Der Internen Revision können Aufgaben der… …. Da aber ein Schwerpunkt von IR die Prüfung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems war (und noch ist), dürfte ein Teil der Aufdeckung durch das… …IKS der Internen Revision zuzuschreiben sein. Um zu prüfen, ob die Ergebnisse einen höheren Anteil von IR/RPÄ an der erstmaligen Entdeckung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …Lieferantenbewertung/Notwendigkeit für Ausschreibungen, • Kostensenkung durch Ressourceneffizienz. Managementorientierte Motive: • Förderung des internen Nachhaltigkeits- Managements… …Internen Revision darzulegen. Auf deren Basis können individuelle Prüfprogramme entwickelt werden können. 3. Gesetzliche Nachhaltigkeitsvorgaben Die… …Nachhaltigkeitsaspekte in den internen Regelungen und Vorgaben zu verankern. Die wesentlichen Aufgaben der Umsetzung liegen in der Verantwortung der operativen Bereiche… …möglichen Prüfungsthemen sollten in den Regelungen und Vorgaben der Internen Revision berücksichtigt werden. 8. Berichterstattung Der Nachhaltigkeitsbericht… …Nachhaltigkeitsaktivitäten gesteuert? • Welche internen Regelwerke gibt es für die Herstellung von Produkten/Erbringung von Services und wie wird die Einhaltung… …Datenerhebung und Datenkonsolidierung sowie • Datenermittlung. 10. Fazit Eine der Kernaufgaben der Internen Revision ist, durch eine strategische Denkweise und… …. Nachhaltigkeitsprüfungen gehören heute noch nicht zum Standardrepertoire der Internen Revision und werden überwiegend von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wahrgenommen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …BaFin 2 im Absatz 9 und im Absatz 21 die Grundlagen der Internen Revision und die Prinzipien der Funktionstrennung definiert sind. Demnach können 214… …ausgewählt werden können. Damit rückt der Self-Audit in die Nähe der Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems. Qualitätssicherung und Internes… …Gegensatz zur Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems der Self-Audit unter Anleitung der Revision innerhalb eines vorgegebenen zeitlichen Rahmens… …durchgeführt und dessen Ergebnisse an die Geschäftsführung berichtet. Im Kreditinstitut vorhandene Prozesse der Qualitätssicherung und des Internen… …berücksichtigen. Die detaillierte Prüfungsplanung (siehe Abb. 2) beginnt mit einer revisionsinternen Datensammlung. Anhand von internen Daten wird auf einer groben… …Aufwandsersparnis in der Internen Revision. Nach einer Lernphase können mit dem Self-Audit sicherlich viele Prüfungen sinnvoll durchgeführt werden. Langfristig ist es… …. Professor Dr. Lück, Wolfgang und Dipl.-Kfm. Jung, Astrid: Self- Auditing – Eine Möglichkeit zur Effizienzsteigerung der Internen Revision? In: Zeitschrift…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2026

  IKT-Risikomanagement: Governance und Organisation

  Regulatorische Anforderungen und aktuelle Prüfungsansätze zur DOR-/KI-Strategie für die Interne Revision
  

  Axel Becker

  …notwendigen Prüfungssolls der Internen Revision – insbesondere im IKT-Risikomanagement – ab. Sowohl die Aufsicht als auch der Jahresabschlussprüfer orientieren… …sich an diesen Vorgaben. Wir haben bereits in früheren DORA-Veröffentlichungen darauf hingewiesen. Daher empfehlen wir der Internen Revision, diese… …DORA und KI ausreichende Prüfungen durch? • Wurden die Mitarbeiter der betroffenen Fachbereiche sowie der Internen Revision in ausreichendem Umfang… …und Ablauforganisation sowie den internen Kontrollen die richtigen und wichtigen Akzente setzen und die offenen Themen im Rahmen Ihrer… …aufgeführte Katalog sollte im Rahmen der Prüfung der Internen Revision behandelt werden. Dabei kann die Interne Revision risikoorientierte Schwerpunkte… …, Wirtschaftsprüfer etc.) eine hohe Prüfungsrelevanz. Wir empfehlen den Internen Revisionen in Finanzinstituten, den KI-Ansatz in die risikoorientierten Prüfungen zu… …IKT-Risikomanagement eine besondere Bedeutung. Ene wichtige Indikation für die adäquate Umsetzung erhalten die Internen Revisionen schon bei der Prüfung der DOR- und KI-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …. Gleichzeitig sind es häufig immer die gleichen Personen dieser Be reiche, die sowohl Integrationsprojekte ma nagen müssen als auch Schlüsselfigu ren im internen… …Einzelfälle zeigte, dass die Restrukturierungsprojekte und -folgen tatsächlich zu einer Schwächung der internen Kontrollen beigetragen hatten: So wurden… …sich bei den Tätern um lokale Geschäftsführer handelte, die mit entsprechenden internen und externen (Allein-)Vollmachten ausgestattet waren. Eine… …Fiskalperioden und andere „Red Flags“ ausgerichtet. Von den zwölf betrachteten Fällen erfolgte eine Aufdeckung durch das gezielte Suchen der Internen Revision in… …Risikos von wirtschaftskriminellen Handlungen ist es wichtig, Defizite im internen Kontrollsystem nach der Übernahme möglichst schnell zu schließen. Diese… …Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung integriert werden. Anpassung der internen und externen Zeichnungsvollmachten und konsequente Durchsetzung des… …Größen wie Umsatz und Gewinn erfolgen, sondern an langfristige Erfolgsfaktoren gekoppelt werden. Konzentration von Überwachungsfunktionen des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …: • Analyse globales Umfeld/Unternehmensumfeld, • Analyse unternehmensinterne Erfolgsfaktoren, • Analyse der internen Organisation, • Analyse der… …gewonne- nen Erkenntnissen, • Zuverlässigkeit des internen Planungssystems. 3. Prüfung der Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschluss- stichtag… …. Beispielsweise: • Durchsicht von Zwischenberichten und Berichten der internen Revision, • Durchsicht von Protokollen (Sitzungen der gesetzlichen Vertreter, Auf-… …interner Richtlinien zum Risikomanagement, • Durchsicht von Prüfprogrammen und Arbeitspapieren der internen Revi- sion, • Beobachtung der Einhaltung der… …internen Richtlinien und ggf. stichpro- benhafte Einzelfallprüfungen. Die Berichterstattung zur Prüfung des Lageberichts erfolgt im Prüfungsbericht sowie… …schlussstichtag (z.B. Protokolle der gesetzlichen Vertreter oder der Aufsichts- gremien), – Kritisches Lesen von Zwischenabschlüssen und internen Berichten bzw… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagements im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bei kapitalmarktorientierten Unternehmen33…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements unter Aufsichts- und Verwaltungsräten

  Thomas Gackstatter, Philipp Wenig, Prof. Dr. Klaus Möller

  …Wissenschaft und Praxis die Erkenntnis durchgesetzt, dass Unternehmensperformance maßgeblich auch von internen Kontextfaktoren des Unternehmens abhängig ist… …verhaltensbezogene Deter- minanten des internen Unternehmenskontexts auf Ebene des Individuums, die in jeweils möglichst hoher Ausprägung ideale Rahmenbedingungen für… …verdammt, nur auf wahrgenommene oder angenommene externe Kontextfaktoren zu reagieren, sondern können auch aktiv den internen Unternehmenskontext… …. Die adäquate Adressierung der internen und externen Risiken, Veränderungen und Begebenheiten geschieht durch ein angemessenes Performance Management… …nicht nur den internen Kontext, sondern auch den externen Kontext von Unternehmen adressie- ren. Sie setzen ein wesentliches Verständnis des… …verschiedene spezifische Managementpraktiken zugrunde, wobei deren ideale Kombination situ- ativ vom internen und externen Unternehmenskontext abhängt. Konkrete… …formance-Messung, bei dem die Relativität der Performance zu beachten ist. Be- reits die Ziel-Performance im Schritt 2a ist dabei möglichst in Relation zu internen…

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