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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz

  Helmut Fiebig

  …Erträge aus internen Leistungsbeziehungen zwischen den Produktbereichen gem. § 17 GemHVO NRW abgebildet werden. Aus diesem Grund wird ein Jahresergeb- nis… …vor und ein Jahresergebnis nach Berücksichtigung der internen Leistungsbe- ziehungen ausgewiesen. Darüber hinaus enthalten die Teilergebnisrechnungen… …130 sourcenverbrauch und das vollständige Ressourcenaufkommen der Kommune zu schaffen. Daher ist es sinnvoll, auch die internen Leistungsbeziehungen… …im Haus- haltsplan darzustellen. Erkenntnisse aus den internen Leistungsbeziehungen können z. B. für die Ent- scheidung herangezogen werden, eine… …Leistung künftig extern oder intern zu be- ziehen. Leistungsbeziehungen mit Sondervermögen werden hingegen nicht über die internen Aufwands- und… …Ertragsverrechnungen abgebildet, sondern als „Frem- de Dienstleistungen“ veranschlagt. Der Ausweis der internen Leistungsbezie- hungen erfolgt in den… …zu achten, dass Gemeinkostenzuschläge keine internen Leistungsbeziehungen darstellen. Die „Verrechneritis“ in der Hochzeit der neuen… …Ressourcenverbrauch soll dort nachgewiesen werden, wo er entsteht. Keines- falls darf eine Intransparenz dadurch entstehen, dass die internen Leistungsver- rechnungen… …hingewie- sen. Wesentlich ist auch die Qualität des internen Kontrollsystems. Auch dies wur- de an anderer Stelle angesprochen. Das Rechnungsprüfungsamt… …Zusammenhang von einem Kontrollrisiko. Die Gefahr besteht für das Rechnungsprüfungsamt, das es die internen Kontrollen als wirksam einschätzt obwohl sie es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …internen Regeln ge- währleisten soll.6 Die OECD weist daraufhin, dass die Offenlegung von Informationen über die Risikomanagementsysteme zunehmend als… …Internen Kontrollsystem. Zum anderen gibt es spezielle Vorschriften ausschließlich für das Management finanzieller Risiken, wie ___________________ 5 Vgl… …zum Internen Kontrollsystem und Risikomanagement. 14 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 49. Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken… …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …Angaben zum Kredit-, Liquidi- täts- und Marktpreisrisiko offen zu legen. IFRS 7.34(a) fordert die Zusammenfas- sung der auf den internen… …Managementinformationen basierenden quantitativen Daten (Management Approach). Unabhängig von der Qualität der internen Bericht- erstattung sind quantitative… …Rechnungswesen und in der Internen Revision. Die Kontrollaufgaben können nur erfüllt werden, wenn alle Beteiligten über umfas- sende Kenntnisse in den gehandelten… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …Unternehmens. Als unabhängige (Stabs-)Stelle ist sie direkt der Geschäftleistung unterstellt und nur dieser weisungsgebunden. Die Überwachung der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …http://www.heise.de/newsticker/meldung/Teilausfaelle- bei-Amazon-sorgten-fuer-Kundenfrust-2550150.html 1. IT-Revision: Eine wichtige Disziplin der Internen Revision Der vielfältige Einsatz von… …Sonderdis- ziplin, wenngleich sie heutzutage teilweise immer noch als solche angesehen wird. Vielmehr ist sie ein wesentlicher Bestandteil der Internen… …nicht mehr of- fensichtlich und leicht durchschaubar, sondern in den internen Bereich der Großrechenanlagen ver- lagert“ und damit „dem prüfungsgeübten… …verarbeitung als Objekt und Instrument der Internen Revision, S. 78 – 79 31Sonderheft 01.15 ZIR Knoll · BankIT-Revision Deutschland e. V. (IDW) 1960 den… …den ersten Prüfungsabschnitt. Zentraler Gedanke dabei ist stets die Verbindung der Rechnungslegung mit der IT und dem Internen Kontrollsystem des… …Internen Revision – eine Aufteilung des IT-Revisionspersonals vornehmen. Eine solche Aufteilung kann etwa nach Anwen- dungssystemen, entlang der… …: Ausbildung des Internen Revisors für die Prüfung der elektronischen Datenverarbeitung, in: ZIR 2/1966, S. 122 – 126 Plehn, M. (1969): Ausbildung des… …Internen Revisors für die Revision der elektronischen Datenverarbeitung, in: ZIR 1/1969, S. 42 – 47 Porter, M.E., Heppelmann, J.E. (2014): Wie smarte Pro-… …1/2015, S. 16 – 26 Witt, F. (1989): Softwareeinsatz in der Internen Revisi- on, in: ZIR 1/1989, S. 29 – 38 Zenker, S. (1966): Prüfung elektronischer… …. (1967): Unabhängige Datenverarbeitung: Erörterung auf uns zukommender Möglichkeiten und Probleme aus der Sicht der Internen Revision, in: ZIR 2/1967, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …eines umfassenden Risi- komanagementsystems dar.9 Ein solches bestehe aus einem Frühwarnsystem, aus einem internen Überwachungssystem und dem Controlling… …zugelassen sind, eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems der Gesellschaft im Hinblick auf den… …betreffenden Unternehmen zur Ein- richtung von internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen nur im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess verpflichtet sind… …Organisation, Aufgabe, Funktion und Zusammenarbeit der internen und externen Überwachungsträger in deutschen Kapitalgesellschaften.35 4.2 Vorschriften zum… …Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen, wobei das in- terne Kontrollsystem dabei insbesondere umfasst: a)… …Verpflichtungen. DieMaRisk sindmodular aufgebaut und befassen sich im allgemeinen Teil einge- hend mit den Risikoarten, der Einrichtung eines internen… …der Regelung zur internen Revision, in Organisationsrichtlinien schriftlich festzuhalten und den betroffenen Mitarbeitern in geeigneter Weise be- kannt… …des internen Kontrollsystems erwartet, es sollen nicht nur be- standsgefährdende Risiken abgewendet werden.54 Die Verpflichtungen nach dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Ange- messenheit des internen Überwachungssystems § 11 Bericht über die Handels- geschäfte (Mindestanforde- rungen an das Betreiben von… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) Abb. 23: Die Vorschriften über die Darstellung der Grundlagen nach PrüfbV. Wie aus der… …. 12 weiter aus, nach denen über die Ausgestaltung und die Angemessenheit des internen Überwachungssystems (und Risikofrüherkennungssystems) zu be-… …an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)76. (a2) Bericht über die wirtschaftlichen Verhältnisse Die folgenden… …des wirtschaftlich Berechtigten, zur Aufzeich- nung und Aufbewahrung und zur Anzeige von Verdachtsfällen sowie zur Schaffung eines internen… …Verdachtsmeldeverfahrens beachtet hat. Zum ande- ren sind die internen Sicherungsmaßnahmen, die in § 14 II Nr. 1 bis Nr. 4 GwG konkretisiert sind, darzulegen und zu… …beurteilen. Außerdem sind die im Hinblick auf die Pflichten von der Internen Revision durchgeführten Prü- fungshandlungen darzustellen und deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance und operationelle Risiken

  Thomas Steidle

  …übergeordneten internen Kontrollsystems verstanden. Erst durch die Konkretisie- rung der Kontrollhandlungen in den MaComp unter BT 1.2.1, durch die geforderten… …Vor- Ort Prüfungen oder andere eigene Prüfungen (ein alleiniges Abstellen auf die Prüfungen der internen Revision reicht nicht aus) und die 2nd Level… …Bestandteil des internen Kontrollsys- tems eines Wertpapierdienstleistungsunternehmens ist. Es ist heute unstrittig, dass Compli- ance entsprechend dem Verweis… …in § 33 Abs. 1 Satz 1 WpHG (alte Fassung) auf § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG und im Sinn der MaComp Bestandteil des internen Kontrollsystems eines… …klar zum Ausdruck gebracht, dass die Compliance-Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems ist. Näher spezifiziert wurden allerdings sodann die… …internen Kontrollsystems aufgeführt.35 In den MaComp ist dies zwar nicht ausdrücklich erwähnt, lässt sich aber aus der dortigen Beschreibung der notwendigen… …Tätigkeit den Compliance-Funktion im Rahmen der Überwachungshandlungen ableiten. Als Bestandteil des Risikomanagements und des internen Kontrollsystems hat… …, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder infolge externer Ereignisse eintreten“… …managements und des internen Kontrollsystems handelt sowie den Ausführungen der BaFin zur Compliance-Funktion nach MaComp, existiert derzeit keine abschließende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Kreditinstitute, 1995); MaIR (Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditins- titute, 2000). 3 In Deutschland ursprünglich… …Insti- tute über ausgefeiltere Prozesse als „kleine“ Institute verfügen; entsprechend fällt die Prüfung bezüglich der Ausgestaltung der internen Prozesse… …besonderen Teils BT (Modul BT 1). In BT 2 wird der Rahmen für die Ausgestaltung der Internen Revision in den Kreditinstituten formuliert. Die BaFin versteht… …sene interne Kontrollverfahren. Letztere setzen sich aus dem internen Kontrollsys- tem (prozessabhängig) und der Internen Revision (prozessunabhängig)… …der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems zuständig. Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) Alle Geschäftsleiter sind unabhängig… …von der internen Zuständigkeitsregelung für die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und deren Weiterentwicklung verant- wortlich. Diese Verantwortung… …b) Risikosteuerungs- und -controllingprozesse einzurichten. • Einrichtung einer funktionsfähigen Internen Revision als Instrument der Ge-… …Leiter der Internen Revision Auskünfte einholen) sowie der Compliance- Funktion. Der Besondere Teil  betrifft unter BT1 erstens die besonderen… …Branchenrisikos; Verschlechterung der Risikoeinstufung im internen Ratingverfahren; wesentliche und voraussichtlich dauerhaften Ver- schlechterung der Besicherung… …delegierbar (AT 4.2 Ziffer 4). Deren Inhalt ist nicht Prüfungsgegenstand der internen oder externen Revision. Ebenso ist es folgerichtig zu fordern, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise - Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …in Hinblick auf die Tätigkeit der Internen Revision. Die wesentlichen, für die Weiterentwicklung des Aufsichtsrechts verantwortlichen Gremien aus… …‑struktur sowie die Liquidität – sind allerdings bereits heute klar zu erkennen. 3. Vorgehensmodelle der Internen Revision Aufgrund der unterschiedlichen… …die Ausgestaltung der internen Risikomanagementprozesse berücksichtigt werden müssen. Im Falle der Großkredit- und Millionenkreditregelungen und damit… …, Oktober 2010 4 ) Die Schwerpunkttätigkeit der Internen Revision für die Phase I unter Basel III liegt in Prozessprüfungen. 58 · ZIR 2/11 · Regeln Basel III… …die Beiträge zur Prüfung des ICAAP in ZIR 05/10 und ZIR 06/10. Basel III Regeln · ZIR 2/11 · 59 Die Schwerpunkttätigkeiten der Internen Revision für die… …2011 zu Anpassungen führen werden. Die von der Internen Revision geplanten Prüfungen sollten diese Aktualisierungen mit abdecken. 4.3 Phase 3: Bis Ende… …buffer“ (abrufbar unter www.bafin.de und www.bundesbank.de). DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“: Prüfung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Business Entity Identifier) oder einer von der Gruppe Deutsche Börse vergebenen internen Identifikationsnummer zu erstatten. Änderungen der zuvor genannten… …erfolgen. Die erneute Meldung ist zu kennzeichnen und mit einer vom Ursprungs- und Stornogeschäft abweichenden internen Meldenummer durchzuführen. 2.4… …Ordereingabe und/ oder bei Kundenstammdaten? Da die Aufgaben6 der Internen Revision und der Compliance-Stelle abweichende Funktionsbereiche darstellen und von… …und der Qyte GmbH, Jürgen Hirsch WWW.SUSPEKTRUM.DE Je nach Ausgestaltung der Internen Revision und der Compliance-Funktion kann die Prüfungs- bzw… …Hinsichtlich der nachfolgenden Ausführungen ist anzumerken, dass – je nach Ausgestaltung der Internen Revision und der CoF sowie deren Abgrenzung zuein ander –… …und internen (u. a. schriftlich fixierte Ordnung (SfO) / Internes Kontroll-System) Vorgaben in der Aufbau- und Ablauforganisation angemessen… …kontinuierlicher Informationsaustausch zwischen Interner Revision und Compliance? Werden Redundanzen bei sich überschneidenden Zuständigkeiten der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance?

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung
  

  Patrick Velte

  …Rechnungslegungspolitik besteht. Des Weiteren untersuchen die Autoren den Einfluss von narzisstischen CFOs auf zeitverzögerte Verlustausweise, Schwächen im internen… …. Neben den Prüfungshonoraren wurden alternativ auch konstatierte Schwächen im internen Kontrollsystem einbezogen. Für beide Variablen konnte ein positiver… …Schwachstellen der Öffentlichkeit anzuzeigen. In diesem Zusammenhang ist auf die Verbindung zwischen der Internen Revision und der Abschlussprüfung hinzuweisen… …. Sofern der Abschlussprüfer im Rahmen seiner Feststellungen von einer angemessenen Qualität der Internen Revision ausgehen kann, kann er die… …Revisionsergebnisse für seine eigenen Prüfungshandlungen heranziehen und ggf. kostspielige Einzelprüfungshandlungen aussparen 42 . Neben der Internen Revision und der… …(sachverhaltsgestaltende und -abbildende Maßnahmen) CC Zeitverzögerter Verlustausweis CC Schwächen im internen Kontrollsystem CC Nachträgliche Ergebnisanpassungen CC… …Prüfungshonorar CC Schwächen im internen Kontrollsystem CC Aggressive Steuervermeidung nach Wilson (2009) CC Rechnungslegungspolitik (sachverhaltensgestaltende und…

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