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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sicherstellen und schlanke Arbeitsabläufe ermöglichen. Zu Beginn der Prüfung ist es daher zweckmäßig, sich einen… …gesetz- lichen und internen Aufbewahrungsfristen gewahrt? 8) Werden, wo wirtschaftlich sinnvoll, aktuelle IT-Technologien, wie z. B. e- Commerce oder… …Schulungsmaßnahmen für die Erlangung der Handlungsvoll- macht für das Unternehmen angemessen? 3) Stehen allen Mitarbeitern die internen Richtlinien wie Unternehmens-… …Vollmachten- und Unterschriftsregelungen in ausreichendem Maße der internen, insbesondere auch der dienstauf- sichtlichen (Behörden) Kontrolle, z. B. durch… …die Möglichkeit, Kos- teneinsparungen zu realisieren, z. B. durch Nachfragebündelung oder Redu- zierung der internen Prozesskosten. Voraussetzungen für… …dieses Outsourcing sind eine eindeutige Definition der damit zu erreichenden Ziele und die ge- naue Ermittlung der internen Einkaufs- und sonstigen… …die Bezahlung von Lieferanten. Prüfungsfragen: 1) Sind vor Vergabe von Beschaffungsleistungen an einen Dienstleister die internen Prozesskosten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2021

  Nachrichten vom 02.07.2021 bis 27.09.2021

  …Finanzberichterstattung und in internen Managementberichten dargestellt werden. Außerdem wurde zu wenig darauf geachtet, ob die für ein Unternehmen tatsächlich relevanten… …weltweit aktive Unternehmen sich sowohl mit internen als auch mit externen Bedrohungen konfrontiert sehen. 46 Prozent der Befragten gaben an, dass mangelnde… …komplexen Umgebung, wie wir sie heute erleben, müssen Unternehmen sowohl ihre internen Daten als auch ihre Umgebung im Blick haben“, rät Marcel Etschenberg… …Brücke zwischen internen Maßnahmen und externen Entwicklungen zu schlagen. „Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Teil seiner Expertise bei der… …der gesetzlichen Anforderungen des Risikomanagements. Es sei aber als Aufgabe der Internen Revision anzusehen, sämtliche Anforderungen zu prüfen und den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2024

  Nachrichten vom 02.07.2024 bis 27.09.2024

  …Fähigkeiten und Strategien der Internen Revision. c Deepfake-Angriffe und immer intensivere Hacks mit KI haben dazu beigetragen, dass Cybersicherheit und… …vom 23.08.2024 Als Ergebnis wiederkehrender Finanzskandale wurden Unternehmen gesetzlich zum Betrieb eines Internen Kontrollsystems (IKS) verpf lichtet… …welchen Risiken begegnen. Damit werden Unternehmen in der Lage versetzt, ein IKS für ihre IT-Strategie zu entwickeln oder zu aktualisieren. In der Internen… …zur Internen Revision mit rund 7.000 Teilnehmenden hat die IIA Foundation die wesentlichen Zukunftstrends für die Interne Revision ermittelt. Die… …Veröffentlichung enthält den dringenden Aufruf, jetzt die Weichen für eine erfolgreiche Zukunft in der Internen Revision zu stellen, teilt das Deutsche Institut für… …Interne Revision (DIIR) mit. Ein Jahr lang habe sich die Internal Audit Foundation mit dieser wichtigen Untersuchung beschäftigt, bei der sie mit Internen… …Revisorinnen und Revisoren, Stakeholdern der Internen Revision und Personen außerhalb des Berufsstandes eine umfassende Vision für die Zukunft des Berufsstandes… …nur langsam vorankommt, ohne mit der sich schnell verändernden globalen Situation Schritt zu halten, wird der Berufsstand der Internen Revision… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement in Kreditinstituten der BaFin (MaRisk) und den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision… …Revisionshandbücher geben. Neu eingefügt wurden die folgenden Kapitel: c Internes Kontrollsystem c Einbindung der Internen Revision in die Anpassungsprozesse gemäß AT 8…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …anhand von internen und externen Finanzierungs- quellen [15.62] o Beispiele [15.62]: Art, Fäl- ligkeits-/Währungs-/Zins- struktur sowie andere we-… …Einbezug der finanziellen Leistungsindikatoren, die auch zur internen Steue- rung genutzt werden wie bspw.: Eigenkapitalrendite, Um- satzrendite… …sefähigkeit der Unterneh- men: Ausreichend sind komparative Prognosen oder die Darstellung der voraussichtlichen Entwick- lung der zur internen Steue- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting und Controlling - eine wechselseitige Beziehung

  Prof. Dr. Thomas Günther, M. Sc. Stephan Fuhrmann, Prof. Dr. Eldetraud Günther

  …Integrated Reporting und Controlling – eine wechselseitige Beziehung Günther/Fuhrmann/Günther 154 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Funktionen des internen… …Reporting, aber auch dem internen Reporting widmen: – Umweltberichterstattung [z.B. Umwelterklärungen nach der EG-Öko-Audit- Verordnung (EMAS)]; –… …Rechnungswesen in vielen Unternehmen statt.7 Dabei waren primärer Fokus, Ansatz und Bewertung im internen Rechnungswesen an das externe Rechnungswesen anzupassen… …und damit im internen Rechnungs- ___________________ 2 Vgl. AK Externe Unternehmensrechnung 2002, S. 2337-2340; Labhardt 1999; Ruhwe- del/Schultze… …Sta- keholder) auf der einen Seite und der Dokumentations- (Nutzung von Daten aus dem internen Rechnungswesen für den Jahresabschluss) und… …Kontrollfunktion (Kontrolle der Ziel- und Planerreichung) des internen Rechnungswesens auf der anderen Seite aufgegriffen wird.9 Zahlungsbemessungs- und… …Unternehmerische Einheit „Management Approach“ Harmonisierung Abb. 1: Funktionen des internen und externen Rechnungswesens und deren Harmonisierung10… …Durch die Anpassung des internen an das externe Rechnungswesen im Hinblick auf die monetäre Wertebasis findet eine Harmonisierung der Kontrollfunktion… …Approach“, dass sich die externe Berichterstattung an die in der internen Steuerung des Managements verwandten Kennzahlen und Berichtsstrukturen anpasst… …Erweiterung des reinen internen Rechnungswesen als Kosten- und Leistungsrechnung, erzeugt, aufbereitet und berichtet werden, führt die Einführung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Das Pflichtenprogramm des AktG und des KWG

  Ernst Thomas Emde, Markus Benzing

  …09/2017 (BA), Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk v. 27. 10. 2017 mit Erläuterungen in Anlage 1; EBA: Leitlinien zur internen Governance… …kann. Es versteht sich, dass dementsprechend auch das Verhältnis der Compliance-Funktion zur Rechtsabteilung sowie zur Internen Revision unterschiedliche… …internen Vorgaben beachten.11 Soweit der Vorstand die diesbezüglichen Pflichten nicht selbst erfüllen und ihre Einhaltung nicht selbst kontrollieren muss… …und dem 163 I.7 Das Pflichtenprogramm des AktG und des KWG 24 U.a. EBA: Leitlinien zur internen Governance gemäß der Richtlinie 2013/36/EU v. 26… …für den internen Prozess zur Beurteilung der Angemes- senheit des Kapitals und der Liquidität (ICAAP und ILAAP), abrufbar unter https://www… …Ort hierfür die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems i. S. d. § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG. 34 So ausdrücklich MaRisk AT 4.1 Tz. 5… …Fehler bei der Risikosteuerung qualifiziert werden dürften. Im Übrigen müssen die Institute die tatsächlichen Annahmen, von denen sie bei der internen… …Vorgaben“ bezieht. 28 29 Besondere Bedeutung messen sowohl § 25a Abs. 1 KWG als auch die MaRisk neben dem Risikocontrolling und der Internen Revision der… …Einfü- gung der Compliance-Funktion in die von § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG geforderten Kompo- nenten des Internen Kontrollsystems sowie die Konkretisierung der… …Platz beansprucht. Auf einen kurzen Nenner gebracht wird man sagen können, dass die Compliance-Funktion innerhalb des internen Kontrollsystems zeitlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Unternehmensinterne Compliance-Kommunikation: Rechtliche Grundlagen und Implementierung effektiver Hinweisgebersysteme

  Eike Bicker, Caroline Saalwächter-Hirsch

  …insbesondere Erfahrung imUmgangmit hochkarä- tigen Corporate Governance & Compliance-Angelegenheiten, internen Ermitt- lungen, damit verbundene… …Durchführung von internen Untersuchungen spezialisiert. 4.2 Unternehmensinterne Compliance-Kommunikation: Rechtliche Grundlagen und Implementierung effektiver… …nanzierung, §12 Abs. 3 HinSchG, verpflichtet, einen internen Meldekanal und eineMeldestelle vorzuhalten und zu betreiben. Das HinSchGmacht – teilweise sehr… …zugunsten hinweisgebender Personen, §36 Abs. 2 HinSchG.9 Unternehmen sind in der Organisationsform der internen Meldestelle grund- sätzlich frei. Folglich… …, es können aber auch externe Dritte mit der Einrichtung und dem Betrieb der internen Meldestelle beauftragt werden (§14 Abs. 1 S. 1 HinSchG), bspw… …der Bearbeitung der Meldung, Folgemaßnahmen und Kommuni- kation). In §18 HinSchG werden die möglichen Folgemaßnahmen der internen Melde- stelle… …gescheiterte Verbandssanktionengesetz – keinerlei Vorgaben hinsicht- lich des Umfangs der internen Untersuchung. Auch der Verweis des Hinweisge- 500… …(≥50 Beschäftigte) zur Einrichtung und dem Betrieb einer internen Meldestelle nach dem HinSchG verpflichtet sein. Es ist anerkannt, dass die… …gesetzgeberischen Appells haben die Hinweisgeber faktisch einWahlrecht zwischen der Nutzung einer internen Mel- destelle des Unternehmens oder der externen… …sich verschiedeneMöglichkeiten an. Erstens können Unternehmen im Rahmen des internen Meldekanals anonyme Meldungen ermöglichen.41 Zweitens können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2017

  Nachricht vom 07.04.2017 bis 22.06.2017

  …Auftragsannahme, der Prüfungsplanung und -durchführung sowie der Dokumentation und Berichterstattung eines Prüfers. IDW PS 982 – Prüfung des internen… …Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens Die Anforderungen und Vorgehensweise für die Prüfung des internen Kontrollsystems des internen und externen… …Inhalte der Unternehmensberichte stimmen. IDW PS 983 – Prüfung des Internen Revisionssystems Den Standard IDW PS 983 hat das IDW zusammen mit dem Deutschen… …Beurteilung des Internen Revisionssystems verpflichtend anhand der Regelungen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision… …„Quality Assessment“ [1] des DIIR wird der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 3 zur Prüfung des Internen Re- Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …Hintergründe und Informationen zu den neuen Regeln zur Prüfung der Internen Revision. Quellen [1] http://www.diir.de/fileadmin/konferenzen/…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …eine vorschriftenkonforme Behandlung von Kunden-, Arbeitnehmer- und tenschutzorganisation der regelmäßige Einsatz der Internen Revision. 11 Es ist… …Aufsichtsbehörden schlagwortartig auflisten. Der Mehrwert dieser Abhandlung soll darin bestehen, hiervon losgelöst einen auf die Tätigkeit der Internen Revision… …der Konzerngesellschaft, mit der er ein Einstellungsverhältnis hat, zum internen DSB und von den anderen Konzerngesellschaften zum externen DSB zu… …, wenn das Funktionsamt DSB in der Revisionsabteilung angesiedelt ist. Nach den Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision besteht ein… …bestehenden Interessenskonfliktes der Internen Revision nicht übertragen werden darf (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2 Absatz 6). 28 Vgl. Datenauswertungen und… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision zu verfahren (z. B. Offenlegung der Einzelheiten). 25 Wurde die Funktion des DSB auf den Leiter der… …Internen Revision übertragen, muss die Datenschutzorganisation von einer Stelle außerhalb der Internen Revision überwacht werden. 26 Um einen solchen… …eingesetzten Internen Revisor. § 4 f Abs. 5 BDSG sowie entsprechende Vorschriften des jeweiligen Landesrechts setzen im Falle eines ausländischen DSB implizit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung - Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …beim Anwender als auch bei externen wie internen Prüfern der Bedarf nach einer unabhängigen Beurteilung, ob eine IT-Anwendung den vielfältigen Ansprüchen… …Internen Kontrollsystem sowie zum Risikomanagement (z.B. KWG, MaRisk) sowie ggf. aufgabenspezifische Normen und Standards (z. B. COSO, ISO 2700x, BSI). Zudem… …dienstleistungsbezogenen Internen Kontrollsystems laut PS 951 13 . 3.2 Prozessorientierte Auswahl der Verarbeitungsfunktionen Die Prüfung von IT-Anwendungen durch die… …IDW PS 951 n.F.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen, WPg-Supplement 4/2013 S. 1 14 IDW PH 9.330.2: Prüfung von… …Ausgestaltung des internen Kontrollsystems in den Anforderungskatalog aufzunehmen. Gegebenenfalls können auch eigene Kriterien des Softwareherstellers nach… …Ergebnisse aus Prüfungen gemäß IDW PS 951 22 hinsichtlich des dienstleistungsbezogenen internen Kontrollsystems in Bezug auf die Softwareentwicklungsverfahren… …Prüfungshand- 21 IDW PS 880, Kap. 4.3 22 IDW PS 951 n.F.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen, WPg-Supplement 4/2013, S. 1 ff… …. Daher werden von der GAD regelmäßig Prüfungen beauftragt, die neben der Prüfung von Softwareprodukte nach IDW PS 880 die Prüfung des internen… …mit Funktionsbereichen wie dem Compliance-Management oder der Internen Revision verzahnen lässt, erläutern Jürgen Stierle und Helmut Siller. O…

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