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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfung von Cyber Resilience durch die Interne Revision

  Robuste IT-Infrastruktur zur Bewältigung von Ausnahmesituationen
  

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. Ereignisse bestehen in der Prüfung aktueller Vorgehensweisen, beispielsweise im Rahmen von Angriffssimulationen durch Red Teams, sowie in der detaillierten… …der Bewertung von Eintrittswahrscheinlichkeiten basieren. 12 ZIR 01.24 Cyber Resilience BEST PRACTICE Im Rahmen der wirtschaftlichen Resilienz liegt der… …die Interne Revision bewertet und Bericht erstattet werden. Die Tests dienen auch als Grundlage, um die Pläne und Maßnahmen im Rahmen eines… …„Notfallmanagement“ sowie dem BSI- Grundschutzbaustein „DER.4 Notfallmanagement (2022)” zu entnehmen. Darüber hinaus kann die Interne Revision im Rahmen der… …. incidentresponse.org/playbooks/). Diese sollten jedoch im Rahmen einer Analyse individuell auf die Bedürfnisse des jeweiligen Unternehmens angepasst werden. Betroffener Bereich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Geldwäscherei in der Schweiz

  Welche Geldwäschereirisiken müssen verstärkt beachtet werden?
  

  Fabian Teichmann

  …, sondern auch davon ausgegangen werden muss, dass inkriminierte Vermögenswerte aus anderen Ländern im Rahmen der Geldwäsche in die Schweiz gebracht werden… …Vermögenswerte in den legalen Wirtschaftskreislauf im Rahmen der Integration erleichtern soll. 3 Dabei kann zwischen komplexen und weniger komplexen Methoden der… …Geldwäschereiexperten durchgeführt, welche aufgezeichnet, transkribiert und im Rahmen einer zusammenfassenden qualitativen Inhaltsanalyse nach Mayring ausgewertet wurden… …Experteninterviews wurden Hypothesen gebildet, welche im Rahmen einer quantitativen Untersuchung überprüft wurden. Insbesondere wurden 181 Compliance-Beauftragte in… …Sanierungskosten mit inkriminierten Vermögenswerten bezahlt werden können. Im Rahmen der öffentlichen Beurkundung wird nur ein Teil des tatsächlichen Kaufpreises…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …, CGAP, CPA, arbeitet als Prüfer beim Europäischen Rechnungshof in Luxemburg in der gleichen Kammer und führt in diesem Rahmen Compliance- und… …Entwicklung aller Gebiete. Die Unterstützung im Rahmen der EU-Kohäsionspolitik erfolgt hauptsächlich durch vier spezifische Fonds (Strukturfonds): f den… …Verwaltungsbehörde), f Umsetzung (Begünstigter, Endempfänger, Auftragnehmer, Personal der Verwaltungsbehörde, Personal der Prüfungsbehörde), Die Unterstützung im Rahmen… …, Rechtsvorschriften und der Literatur zu finden sind. Im Rahmen der Finanzund Compliance-Prüfungen stellt der Europäische Rechnungshof häufig eine Vielzahl von Fehlern… …schon vor einer gerichtlichen Entscheidung sind bestimmte Verwaltungsmaßnahmen möglich, zum Beispiel die Einziehung von Geldern im Rahmen eines… …EU-Binnenmarkt zu gewährleisten. Im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung sind in erster Linie die Mitgliedstaaten für die Einrichtung eines Kontrollsystems zur… …unterstützen. 5.6 Nationale Behörden 5.6.1 Verwaltungsehörden Im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung erstellen die Behörden der Mitgliedstaaten nationale… …Gemäß Artikel 287 Absatz 2 AEUV prüft der Europäische Rechnungshof, ob alle EU-Einnahmen Im Rahmen der ­geteilten Mittelverwaltung sind in ­erster Linie… …Betrugsfall, der im Rahmen seiner Arbeit zur Erstellung der Zuverlässigkeitserklärung im Bereich der Kohäsion ermittelt wurde „Die Stichprobe umfasste große… …Jahr 2019 hat der Hof dies für nationale Behörden, die EU-Mittel im Rahmen der Kohäsionspolitik ausgeben, untersucht. Der Fokus war auf der Frage, ob die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …EU-Ratsbeschluss vor, der einen gemeinsamen rechtlichen Rahmen sowie einheitliche Ziele und Modalitäten der Sanktionierbarkeit von Straftaten juristischer Personen… …Programme dienen zur Umsetzung einer integrativen Management-Ethik. Strategische Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms: Ethik-Maßnahmen für… …ein konsistentes und effektives Risiko- und Verhaltensmanagement Institutionelle Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms – Due… …Conduct Office Ethics Hot Line Abbildung 2: Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms Konkrete Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Buchbesprechungen

  Arnd Furken, Axel Becker

  …dargestellt. Teil 2: Berichtsgrundsätze, Rahmen konzept Kapitel 5 und 6 Hier werden die Grundlagen der IFRS- Rechnungslegung dargestellt. Kapitel 5 gibt einen… …eigenes Kapitel (32) befasst sich mit der Kapitalkonsolidierung und der Behandlung von Unternehmenszusammenschlüssen im Rahmen der Konsolidierung. Ebenfalls… …: Bilanzmanagement im Mittelstand, Kapitel 38 Abschließend werden die Möglichkeiten der Bilanzpolitik im Rahmen der IFRS betrachtet. Für eine wirksame Bilanzpolitik… …die Konsolidierungsmaßnahmen im Rahmen des Konzernabschlusses geht Kapitel 11 dezidiert ein. Im Kapitel 12 werden die Funktion, betriebswirtschaftliche… …Revision im Rahmen der Kreditprüfungen von Bedeutung. Die Ausführungen werden durch Kapitel 19 mit den Grundlagen für die erfolgswirtschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Planung und Forecasting: Trends bis 2020

  Bericht zur 17. Horváth-Planungsfachkonferenz vom 3.12.2015 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Moderation durch Michael Kappes 2 stellte zunächst Andreas Schwenninger 3 Wege vor, wie strategische Vorgaben im Rahmen der operativen Steuerung mittels… …und nutzen 9 2. Von der Strategie zum Budget Im Rahmen seiner Ausführungen über die integrierte Planung und das Reporting der Plansee-Gruppe ging der… …der Kostenrechnung und eine hohe Qualität von Deckungsbeitragsaussagen als vorrangig zu verfolgende Umsetzungsziele. Im Rahmen der Konzeptumsetzung sind… …um etwa 15 – 20 Formblätter, die die Strategieentwicklung vorstrukturieren. Im Rahmen der weiteren Umsetzung unterstützen ein monatlicher Flash-… …Analytics im Forecasting die Prognose-Güte und -Aktualität deutlich verbessern kann. Im Rahmen der von Horvath & Partners erstellten Planungsstudie 2015 hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210) und dessen Auswirkungen auf die… …Unternehmensorganisation, DStR, 2007, S.1979. 4 Vgl. Jeker, M. / Berndt, T., Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, Betriebsberater, 48/2007, S. 2616–2617. 5 Vgl… …Möglichkeit, mögliche Motivationen beziehungsweise Erklärungen für das Begehen eines Betrugsfalls zu finden. Für die Forschungen im Rahmen seiner Dissertation… …., Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, Betriebsberater, 48/2007, S. 2618– 2619. 7 Vgl. Rienecker, K., Fraud in der Jahresabschlussprüfung, 1… …aus dem Rahmen fällt und näher untersucht werden muss; sie deuten jedoch nicht konkret auf eine Schuld oder Unschuld hin, sondern können lediglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Rahmen einer Gesellschafterversammlung beschlossen. 1.3 Entscheidung des OLG München: Einstweilige Verfügung erlassen Unter Aufhebung der abweisenden… …Rahmen einer Gesamtabwägung. Dabei seien vor allem Art und Schwere des Fehlverhaltens und auch ein etwaiges Fehlverhalten des den Ausschluss betreibenden… …die betroffenen Aktionäre die Frage, welche sonstigen Gegenmittel sie zur Verfügung haben. Im Rahmen der Fusion von Linde und Praxair versuchten es die… …regte im Vorfeld der ordentlichen Hauptversammlung für das Geschäftsjahr 2017 an, eine Beteiligung der Aktionäre durch Debatte und Abstimmung im Rahmen… …Aktionäre steht. Die L AG lehnte den Antrag ab. Sie räumte allerdings im Rahmen der Hauptversammlung der Debatte über den Zusammenschluss Zeit ein. Am…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023?

  Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen
  

  Dr. Christian Schefold

  …Abs. 1 Buchst. b) DS-GVO vor. Soweit das Hinweisgeberschutzgesetz noch nicht erlassen wurde, ist eine Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen… …im Rahmen der Hinweisbearbeitung und der Folgemaßnahmen vor, nicht aber der weiteren Stellen, die etwa für die Verarbeitung der Folgemaßnahmen… …Einwilligung als Rechtsgrundlage für die Verarbeitung personenbezogener Daten möglich (Art. 6 Abs. 1 Buchst. a) DS-GVO), sofern diese – etwa im Rahmen des § 26… …Finanzinstitute oder das ZAG für Zahlungsinstitute oder das GwG bei Hinweisen zu möglicher Geldwäsche) sind zu prüfen und aufzunehmen. Im Rahmen der Folgemaßnahmen… …im Rahmen einer Hinweisbearbeitung wird aller Voraussicht nach erst später erforderlich sein. Bilanzbetrug besser gegensteuern Entstehung, Prävention…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Zur Zulässigkeit der Verfassungsbeschwerde im Beschwerdeverfahren gegen Durchsuchungsbeschlüsse

  Richter am Landgericht Dr. Sebastian Eberz

  …ordnete im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens gegen Verantwortliche einer GmbH wegen des Verdachts von Steuerhinterziehungen Durchsuchungen bei den… …der Verfolgungsbehörden die Pflicht, durch eine geeignete Formulierung des Durchsuchungsbeschlusses im Rahmen des Möglichen und Zumutbaren… …insbesondere den Tatvorwurf so beschreiben, dass der äußere Rahmen abgesteckt wird, innerhalb dessen die Zwangsmaßnahme durchzuführen ist (vgl. BVerfGE 103, 142… …die von der Durchsuchung Betroffenen in den Stand, die Durchsuchung ihrerseits zu kontrollieren und etwaigen Ausuferungen im Rahmen ihrer rechtlichen… …Rahmen einer an sich zulässigen Durchsuchung betroffen sein kann, darf nicht allein dem Ermessen der mit der Durchführung der Durchsuchung beauftragten…

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