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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das deutsche Enforcement-Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …§ 44 Abs. 1 Satz 2 KWG (Sonderprüfungen im Rahmen der Bankenaufsicht)  und  §  83  Abs.  1  Satz  2  VAG  (Sonderprüfungen  im  Rahmen  der  Versicherungs‐  und  Pensionsfondsaufsicht)  beschränkt  und  kann  nur  in … …Rechtliche Grundlagen Die  gesetzlichen Grundlagen  einer  privatrechtlichen  Prüfstelle  im  Rahmen  des … …rissenen Vereinszwecken wird sichergestellt, dass sich die DPR exklusiv und un‐ abhängig  der  ihr  zugeschriebenen  Funktion  im  Rahmen  des  deutschen … …festgelegten Verfahrensablaufs  im  Rahmen  des  Enforcements  gem.  § 342b Abs. 1 Satz 2 HGB  ist  eine  Verfahrens‐… …diese Auskunft für eine ggf. später erfolgende Enforcement‐Prüfung für die DPR  nicht  verbindlich.  Die  bisherige  Erfahrung  zeigt  indes,  dass  im  Rahmen  einer  Voranfrage  geklärte …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Ableitung der Datenbasis des Integrated Reportings aus dem internen Management Reporting

  Prof. Dr. Ronald Gleich, Kim-Mai Pham Duc, Jens Gräf, Hagen Kortsch

  …Schritt ein voll ausgeprägtes integriertes Berichtswesen einführen. Deshalb ist zunächst im Rahmen der Zielde- finition zu erörtern, welchen Reifegrad das… …im Rahmen des durch das Controlling erstell- ten internen Management Reportings erhoben werden, sind gegebenenfalls in dieses aufzunehmen. Zudem muss… …Standard-Instrument zur Verfügung.18 Im Rahmen des internen Management Reportings werden den Entscheidungs- trägern Informationen zu finanziellen und… …Funktionsbereiche des Unternehmens, wie bspw. – IT-Kosten im Rahmen des IT-Funktionsreportings, – Mitarbeiter-Anzahl oder Krankheitstage für das… …im Rahmen der Berichtserstellung vorgenommene Kommentierung das Identifizieren von Ab- hängigkeiten und Wechselwirkungen. Empfehlungen für… …Controller: 1. Die Fortführung des Management Approach-Gedankens im Rahmen des In- tegrated Reportings birgt vielversprechende Potenziale. Die… …Vorge- hensweise zur Implementierung eines integrierten Berichtswesens an. 3.4 Gestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation Im Rahmen der… …definiert sein. Jeder Beteiligte hat zu wissen, wann er welche Daten liefern muss. Diese Dokumentation erfolgt meist im Rahmen eines Reporting-Kalenders… …Rahmen des internen Management Report- ings, weshalb er im Unternehmen sehr gut vernetzt sein muss. Allerdings werden im integrierten Bericht nicht nur… …diese Rolle im Rahmen des Erstellungsprozes- ses für den integrierten Bericht wahrnehmen. Der Controller analysiert und kom- mentiert die verfügbaren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings f?r Umweltmanagement und -auditing

  Prof. Dr. Christoph Lange, Dr. Jacinta Kellermann

  …Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing 464 Lange/Kellermann Im Rahmen des ersten Schrittes (Umweltprüfung) erfolgt eine interne… …hier insb. auf die Norm ISO 14001.18 Nach EMAS sind – aufbauend auf den Oberzielen und Leitlinien des Unternehmens – im Rahmen des Umweltprogramms für… …verfolgt werden sollen und wer im Unternehmen die diesbezügliche Verantwortung (oder auch Entschei- dungskompetenz) innehat. Im Rahmen der… …Der Umweltauditor25 nimmt eine zentrale Position im Rahmen des Umweltmana- gements und -auditings ein.26 Er hat den Überblick über alle umweltrelevanten… …(i.e.S.)28 im Unternehmen durchführt. Er hat in diesem Rahmen das Umweltmanagementsystem des Unter- nehmens zu bewerten und zu prüfen, ob es mit dem… …Traditionelle Shareholder Gewinnerzielungs- absicht Integrated Reporting (ggf. im Rahmen der Lageberichterstattung i. S. v. §§ 289, 315 HGB i. V. m. DRS… …Reporting zugeordnet werden können. Es ist zu prüfen, ob ein – was in diesem Beitrag offen bleiben soll – Integrated Reporting eine Offenlegung im Rahmen… …Zusammensetzungen eines Produktes ziehen könnte. Im Rahmen der Nachhaltigkeitsberichterstattung (etwa nach GRI) wählt das Nachhaltigkeitsmanagement aus der… …Integrated Reporting ein verstärktes Augenmerk auf übergeordnete Ebenen der Einordnung einer Organisation gelegt. Dennoch können die im Rahmen des… …für das Integrated Reporting: Geschäftsmodell Im Rahmen des Umweltmanagements und -auditings (im Sinne von EMAS) erfolgt eine nahezu vollständige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance - Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …Risikoanalyse wesentlichen Dimensionen als Rahmen schematisch darstellen. Er nimmt die Dimensionen Wertpapier- dienst- und Nebendienstleistungen, Kundengruppen… …könnten folgende Aspekte als durch die gesetzlichen Vertreter festgelegte Ziele im Rahmen der Strategie aufgegriffen werden: – Gesamtverantwortung des… …sich an, die strategischen Festlegungen im Rahmen eines „Code of Conduct“ bzw. der betrieblichen „Ethik-Grundsätze“ zu konkretisieren. 2. Die Verordnung… …Mindestmaß zu beschränken und die zuständigen Behörden in die Lage zu versetzen, ihre Befugnisse im Rahmen dieser Richtlinie wirksam auszuüben.“7 Auch diese… …Prozessgestaltend zusammen mit dem Fachbereich im Rahmen der beratenden Tätigkeit von Compliance, z. B. bei der Änderung von Prozessen aufgrund geänderter… …können die Institute daher, im Rahmen des gesetzlich Vorgegebenen, vornehmen. Dabei spielen Geschäftsumfang und Geschäftsmodell eine wesentliche Bedeutung… …systems ist.23 Diese Unterscheidung spiegelt sich darin wider, dass die im Rahmen des Interne Kontrollsystems enthaltenen Überwachungsmechanismen… …anderen zurückgreifen können.27 Bereits nach der im Rahmen der MiFID I-Umsetzung von der BaFin aufgehobenen „Compliance-Richtlinie“28 war die Interne… …grundlagen dienen der Compliance-Funktion die Ergebnisse der von den Fachbereichen im Rahmen der Checklisten abgefragten Informationen. Diese schriftlichen… …abschließt? 2.5.3 c) im Rahmen des Entscheidungsspielraumes nicht selbst sondern über ein meldepflichtiges Drittinstitut ausführt? 3. Meldepflichtige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009

  Dr. Ulrich Hahn

  …Rahmen eines transparenten Prozesses entwickelt und verabschiedet wurden. Diese Regelungen lassen sich zu zwei Kategorien zusammenfassen: 6 Verbindliche… …Regelungen: Übereinstimmung ist erforderlich. Die Regelungen werden im Rahmen eines angemessenen Verabschiedungsprozesses entwickelt, der eine öffentliche… …Mitglieder der Fachverbände, Träger von oder Kandidaten für Zertifizierungen des IIA sowie alle, die Interne Revision im Rahmen der Definition der Internen… …können. Wenn im Rahmen von Revisionsberichten darauf hingewiesen werden soll, dass Aufträge „in Übereinstimmung mit den Berufsgrundlagen“ ausgeführt wurden… …– einschließlich der exakten Abweichungen und deren Konsequenzen für die Berichterstattung – im Rahmen der Berichterstattung für einen Auftrag zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Änderungen der MaRisk im Rahmen der 6. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit… …Rahmen der Festlegung des Anwenderkreises in AT 2.1 wird in den novellierten MaRisk zwischen Instituten in Abhängigkeit von deren Quote notleidender… …Früherkennung von Risiken sowie die Definition von Forbearance überarbeitet. Im Rahmen des BTO 1.3 „Anforderungen an Verfahren zur Früherkennung von Risiken“ wird… …Anforderungen im Rahmen ihrer risikoorientierten Prüfungsaktivitäten zu prüfen und zu bewerten. Durch die zuständigen Einheiten sind Forbearance-Maßnahmen… …spezialisiert und ausreichend qualifiziert sein. 4 Im Rahmen der Überleitung eines Engagements in die Sanierung beziehungsweise Abwicklung ist mindestens jährlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Global Internal Audit Standards, Standard 14.5: Gesamturteil zu einem Auftrag

  Auswirkung auf Interne Revisionen im öffentlichen Sektor
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“

  …zufriedenstellende oder nicht befriedigende Leistungen anzeigen.“ Hieraus wird deutlich, dass sich das Gesamturteil auf die Summe der Feststellungen im Rahmen des… …ausreichende, zuverlässige, relevante und zweckdienliche Informationen belegt sein.“) 4.1 Zwischenfazit 1 Der Begriff Conclusion wurde im Rahmen der… …finden sich in diesem Gesetzestext nicht. Unter § 9 Prüfablauf werden jedoch im Rahmen von Absatz 4 folgende Ausführungen gemacht: „Zum Abschluss der… …, Empfehlungen und Beratungen.“ Unter Ziffer 8 Absatz 5 war zudem geregelt: „Im Rahmen der Prüfung erhebt und bewertet sie die Sachverhalte, dokumentiert die… …nicht. Es handelt sich um eine Bewertung, also um die Antwort auf die zugrunde liegende Prüfungsfrage im Rahmen eines konkreten Auftrags. Es fand eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik - wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …Rahmenbedingungen geklärt werden. Der Datenschutz hat im Rahmen der privaten Ermittlung weiterhin in vollem Umfang Bestand. Sofern es sich bei den Verdächtigen nicht… …. Hiervon hängt ab, wie die weiteren Ermittlungsschritte im Rahmen der Beweissicherung zu erfolgen haben. Forensische Beweissicherung Damit die… …Informationen sind im Rahmen der Sicherstellung zu dokumentieren: ◆ Datum und Uhrzeit ◆ Standort/Fundort ◆ Eigentümer bzw. Nutzer Standort- und Umgebungsanalyse… …unwiderruflich gelöscht werden. Forensische Datenanalyse Folgende Fragestellungen müssen im Rahmen der forensischen Datenanalyse untersucht werden: ◆ Kann der… …für den Verlauf der weiteren Untersuchungen hilfreich sein. Der Lokalisierung und gegebenenfalls Rekonstruktion von gelöschten Daten kommt im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …Rahmen des für diesen Geschäftspartner üblichen bewegen. Eine Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel bewegt sich in einem allgemein üblichen Rahmen. Etwas… …gerade dieser Geschäftspartner Einladungen oder Zuwendungen in diesem Rahmen innerhalb des letzten Jahres schon erhalten hat. Auch eine übergebührliche… …Geschenkkarte mit „eingepreist“ werden müssen. Grundsätzlich gilt auch hier, dass sich die Zuwendung im sogenannten „sozialadäquaten Rahmen“ bewegen muss und… …sich völlig im Rahmen der normalen, geschichtlich gewordenen sozialen Ordnung des Lebens bewegen. Problemlos sind sicherlich die üblichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2014

  Recht auf Vergessenwerden - Das GoogleUrteil in der Praxis

  Dr. Carlo Piltz

  …der EuGH in seiner Entscheidung diese Kriterien, die im Rahmen eines Löschanspruchs nach Art. 12 lit. b DS-RL zu prüfen sind, bereits benannt hat… …betroffenen Person aus den Art. 7 und 8 der Charta der Grundrechte der Europäischen Union (EU-Charta) zu finden. 7 Im Rahmen dieses Ausgleichs sind laut dem… …sich daraus, dass eine Abwägung im Rahmen des Art. 7 lit. f DS-RL den gesetzlich geregelten Standardfall darstellt. Die Abwägung unter Einbeziehung etwa… …Fälle“ gestellt. Im Rahmen der stets bei Art. 7 lit. f DS-RL vorzunehmenden Abwägung spielen diese zunächst keine Rolle. Denn ansonsten würde der im Urteil… …besonders gelagert sind, im Rahmen der Abwägung die Einträge in Ergebnislisten löschen. 5. Google steht zwischen den Stühlen Die sich hieraus ergebenden…

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