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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Anhang

  Prozess der Anhangerstellung und -prüfung

  Ingo Weber

  …125 Abbildung 3-3: Grundprinzipien der IFRS-Rechnungslegung Im Rahmen der Verständlichkeit wird eine klare, deutliche Darstellung und Sprache in den… …kann durchaus voraus gesetzt werden. Im Rahmen der Vergleichbarkeit sollten die Notes von Unternehmen sowohl im Zeitablauf als auch im Vergleich zu… …der Anhangerstellung 127 sprechenden Daten. Eine Ermittlung erst zum Abschlussstichtag im Rahmen des normalen Prozesses ist auf Grund des damit… …Vorgegebenes Ziel – Begrenzte Ressourcen – Definierter Endtermin. Im Rahmen der Notes-Erstellung gibt es ein vorgegebenes Ziel: die Erstellung des Anhangs… …umfangreichen Nacharbeiten im Rahmen der Abschlussprü- fung. 3 Prozess der Anhangerstellung und -prüfung 128 Wie andere Projekte auch, benötigt daher die… …unterjährig als auch im Rahmen des Notes-Erstellungsprozesses die Verantwortung für einen oder mehrere Notes-Bereiche („Teilprojekte“) über- nehmen. Dies setzt… …Informationen. Für die Notes-Erstellung ist im Rahmen der Projektsteuerung die Frage der Qualitätssicherung von besonderer Bedeutung. In der Regel ist eine… …abteilungsübergreifenden Arbeitskreises, der für die Anhangerstel- lung verantwortlich ist. Im Rahmen dieses Arbeitskreises sollten zunächst Vorab- Gespräche zur… …ein detaillierter Aktionsplan mit identifizierten Themenschwer- punkten, Verantwortlichkeiten und Terminen für die Bearbeitung zu erstellen. Im Rahmen… …insbesondere in einer Stärkung der Zwi- schen- und Vorprüfung, wo Systemprüfungen oder die Prüfung der im Rahmen der vorgezogenen Tätigkeiten erstellten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Product Governance

  Frank Michael Bauer

  …Vorselektion im Rahmen von Produktfreigabeverfahren gestellt. 433 II.A.6 Product Governance 8 Und daher als interventionistischer oder paternalistischer… …im Rahmen der MiFID II als Erbringer von Wertpapierdienstleistungen zugelassen werden können.26 4.2 Sachlicher Anwendungsbereich Der sachliche… …marktdefinition. Nach den ESMA Leitlinien ist im Rahmen der Vertriebsstrategie jedenfalls eine Einord- nung erforderlich, in welcher Vertriebsform (Beratung… …hier sein, ob im Rahmen der Product Governance ein Produkt auf für das beratungsfreie Geschäft, namentlich für das Geschäft von Selbstentschei- dern… …Ausschlusskriterien, sondern Merkmale für den Fall einer besonderen Eignung des Finanzinstruments für Kunden, die von sich aus im Rahmen der konkreten Anlageberatung… …entsprechende Angaben machen. Diese sind dann im Rahmen der anlagegerechten Beratung zu berücksichtigen. Die Kriterien können kumulativ erfüllt sein. 5.2.3… …Kreditwirtschaft, des DDV und des BVI, Stand April 2017, S. 16 und 17 5.3 Analyse: Vermeidung von Interessenkonflikten Auch im Rahmen der Konzeption von… …sein. Bereits heute dürfte – wenn auch nicht so granular – eine Anbindung an die Geschäfts- leitung im Rahmen der NPP-Prozesse nach MaRisk für neue… …Verhältnismäßigkeitsgesichtspunkten empfiehlt sich jedoch die Gewährleistung einer effizienten Geschäftsleitungskontrolle durch Rahmenbeschlüsse im Rahmen der Produktfreigabeverfahren… …darstellen werden. In der Gesamtschau wird den Entscheidungen im Rahmen des Produktfreigabeverfah- rens eine Indizfunktion für die Compliance-Kultur im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Reichweite des IFRS-Einflusses bei der Auslegung des Handelsbilanzrechts

  Anna Holtsch

  …Ansätze im Rahmen einer eigenen Betrachtung integriert darge- stellt und zu inhaltlich abweichenden eigenen Ansichten abgegrenzt. Aufgrund des ver-… …vorliegen. Im Falle einer dynamischen Verweisung sind auch Änderungen der entspre- chenden IFRS im Rahmen der Auslegung des HGB zu berücksichtigen, da der… …hingegen ein statischer Verweis vor, in dessen Rahmen sich der nationale Gesetzgeber auf eine bestimmte Fassung der inkorporierten IFRS bezieht, so werden… …gende Verträglichkeitsprobe“1005,1006 sondern im Rahmen der Auslegung grundsätzlich vor- rangig zu berücksichtigen.1007 Die IFRS können im Wege einer… …Recht ausgelegt bzw. fortgebildet wird.1010 Im Rahmen eines richtlinienkonformen Verständnisses ist auch die Rolle und Ausrichtung des True-and-Fair-… …inkorporierten IFRS mit dem True and Fair View gegeben ist (-)). Bei Friktio- nen im Rahmen des Auslegungsprozesses müssen die Auslegungskriterien sorgfältig… …IFRS-Materialien im Rahmen der Auslegung der Richtlinie (und damit mittelbar auch für das nationale Recht) eine Rolle spielen, ist im jeweiligen Einzelfall zu… …Begriff im Sinne des IAS 24 (Related Party Disclosures) zu verstehen ist, ergibt sich im Rahmen der (subjektiv-)teleologischen Auslegung aus der… …dieser unmittelba- ren Maßgeblichkeit der IFRS „für die Auslegung des nationalen Rechts im Rahmen der richtlinienkonfor- men Auslegung […] um einen… …IFRS bei der Schaffung dieser handelsrechtlichen Normen als Vorlage gedient haben, ist es besonders naheliegend, sie rechtsvergleichend im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo)

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller, Sven Wolff

  …die Versicherungsunternehmen zu beachten sein werden. Im Rahmen der Übergangsphase zu Solvency II in 2014/2015 veröffentlichte die BaFin diverse… …Rechnung. Analog zu der im Rahmen der anstehenden MaRisk-Novelle geplanten Umsetzung bei Banken werden im Bereich der Risikokultur vier Indikatoren durch die… …von Befugnissen). In diesem Zusammenhang sollte durch Interne Revisionen im Rahmen eines prozessorientierten Ansatzes hinterfragt werden, inwieweit die… …Missständen. Prüferisch ist zwar die Geschäftsleitung in der Regel nicht Gegenstand von Prüfungen der Internen Revision. Hier ist aber im Rahmen der… …der Internen Revision sollte dies als Signal gewertet werden, hier die Prüfaktivitäten im Rahmen der dritten Verteidigungslinie zu intensivieren. Das… …begründet und dokumentiert worden sein, um der Internen Revision alle Aspekte, die zur organisatorischen Entscheidung geführt haben, im Rahmen einer Prüfung… …nachvollziehbar darlegen zu können. Die Revisionsfunktion hat, je nach individueller Organisation der weiteren Schlüsselfunktionen, im Rahmen ihrer… …gilt es, durch die Interne Revision im Rahmen von risikoorientierten Prüfungshandlungen entsprechend zu hinterfragen. Grundsätzlich ist je… …Schlüsselfunktionen bietet sich zum Beispiel an, dass die Umsetzung auch dieser Anforderungen, im Rahmen einer Erstprüfung durch die Interne Revision, thematisiert wird… …auch die in den letzten Jahren deutlich gestiegenen Risiken im Bereich der IT, welche auch im Rahmen der 5. MaRisk Novelle der Ma- Risk BA eine besondere…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Junges Wirtschaftsstrafrecht 2.0 - Neue Perspektiven auf Theorie und Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Manuel Lorenz

  …Mandatenbegriff von den Gerichten weit ausgelegt. Im Rahmen des Legal Privilege sei die Kommunikation zwischen Anwalt und Mandanten unter dem Siegel der… …fragmentarischen Schutz böten. Insbesondere sei im Rahmen des § 148 StPO problematisch, wann eine beschuldigtenähnliche Stellung vorliege. Eine beschuldigtenähnliche… …durch das VerSanG dar und gingen im Rahmen dessen WiJ Ausgabe 4.2019 Veranstaltungen und politische Diskussionen 197 insbesondere auf den zeitlichen… …Rechtslage jedenfalls unbefriedigend. So sei bereits unklar, ob Internal Investigations überhaupt im Rahmen der Strafzumessung berücksichtigt werden könnten… …Verteidigungsmöglichkeiten von Unternehmen als Betroffene grenzüberschreitender Vermögensabschöpfung dar. Im Rahmen der Definition der Rechtsnatur der Vermögensabschöpfung in… …Entscheidung im Rahmen der Vollstreckungshilfe dar. So entscheidet das LG über die Zulässigkeit der Vollstreckung. Gegen entsprechende Entscheidungen sei die… …sofortige Beschwerde zum OLG und die Vorlage an den BGH möglich. Im Rahmen der Zulässigkeit müsse auch die beiderseitige Einziehbarkeit in der Form geprüft… …(Steuer-)Strafverfahren dar. Hierbei beschränkte er sich auf die Auslieferung im Rahmen der sogenannten großen Rechtshilfe und gab zunächst einen Überblick über die… …USA und Deutschland. Er leitete seinen Vortrag damit ein, dass ihm im Rahmen der Verteidigung im Zusammenhang mit dem Dieselskandal immer wieder… …zum Beispiel alles, was der Mandant im Rahmen einer internen Untersuchung gegenüber den Unternehmensanwälten äußert, an das Department of Justice (DOJ)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Paralleles Krisenmanagement in Unternehmen und Familie

  Tom A. Rüsen

  …Rahmen ihrer Sanierungsbemühungen selbst zu scheitern. 2. Wird die Zusammenarbeit aufgrund von Konflikten oder ungeplanten Man- datsniederlegungen bzw… …Familien-Faktors Bereits zu Beginn des Einsatzes hat das externe Krisenmanagement im Rahmen des Quick-Checks zur Erstellung eines Restrukturierungskonzeptes neben… …versteht sich von selbst, dass im Rahmen einer ersten Grobanalyse zu Beginn ei- nes Sanierungsprojektes nicht alle hier zu berücksichtigenden Informationen… …werden kann. Diese zusätzlichen Informationen werden entweder direkt im Rahmen durchge- führter Standardanalysen zur Erstellung des… …Unternehmensfamilie? In diesem Rahmen sind auch typische konfliktrelevante Verhaltensweisen der Mitglieder einer Unternehmensfamilie (z. B. vorhandene Konflikte… …Familien-Faktors herauszuarbeiten. Ihre Wirkung auf den bisherigen Krisenverlauf sowie die zu- künftige Krisendynamik ist in diesem Rahmen dann zu bewerten. Am Ende… …Spezifische externe Einflüsse Familiale Ressourcen Familiäre Rahmen- bedingungen Familiäre Rahmenbedinungen • Historie von Unternehmen und Familie… …Aufschlüsse über den Optionsraum im Rahmen des Sanierungskonzeptes oder erforderliche Sofortmaßnahmen ge- wonnen. Besondere Sofortmaßnahmen zielen dann… …verschiedener Familienmitglieder in die Kommunikation über Kri- se und Sanierung, z. B. im Rahmen von Betriebsversammlungen, Pressekonfe- renzen etc.; –… …konstruktiveren Einflussnahme auf die Unternehmensentwicklung zu verändern. Dies ist u. a. im Rahmen des im folgen- den Abschnitt beschriebenen Krisenmanagements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Bestandteile des IKS 1 Vgl. AT 4.3.2 Tz.6 MaRisk. 125 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements 4.1 Überblick Neben… …Institute 126 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements verantwortlich.1 Die MaRisk präzisieren diese Verantwortung… …über die Vergütungssysteme informieren.3 Im Rahmen des Neue Produkte/Neue Märkte-Prozesses müssen die zustän- digen Geschäftsleiter unter Einbeziehung… …. AT 8 Tz.5 MaRisk. 128 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Ein Verbot ergibt sich für die… …. Für den Fall, dass die im Rahmen einer Krediteinzelkompetenz getroffenen Entscheidungen von den Voten abweichen oder wenn sie vom Geschäftsleiter… …Konzernstruktur mit einer Konzernrevision, so hat diese im Rahmen des Risikomanagements auf Gruppenebene ergänzend zur Internen Revision der gruppenangehörigen… …MaRisk. 130 4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Rahmen des IKS und des Risikomanagements Internen Revision darüber zunächst den fachlich zuständigen… …Geschäftsleiter schriftlich zu informieren. Erfolgt die Mängelbeseitigung nicht, so ist die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts… …Kontrahenten- und Emitten- tenlimiten im Rahmen der Limitüberwachung ab einer unter Risikogesichts- 1 Vgl. BT 2.5 Tz.2 MaRisk. 2 Vgl. AT 4.4 Tz.2 MaRisk. 3 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Künstliche Intelligenz und Compliance - Implikationen für Compliance-Abteilungen

  Peter Eger, Robert Schmuck

  …unterscheiden, dass KI im Rahmen der Compliance-Betrachtung einerseits als Hilfsmittel gesehen werden kann, bestehende Aufgaben effektiver und/oder effizienter… …Compliance“). Wird Compliance im Rahmen einer (unternehmerischen) Organisation ange- wendet und durch entsprechende organisatorische Gruppierungen umgesetzt… …gestartet. Innerhalb der EU wird versucht, mittels der sogenannten KI-Verordnung („AI Act“), einen gemeinsamen regulativen und rechtlichen Rahmen für KI zu… …„hoch“ bis „niedrig“ einstuft.9 Ein erster geforderter Schritt im Rahmen der KI-Verordnung ist es folglich, zu evaluieren, in welche Kategorie die eigenen… …, -bewertung sowie Ableitung von risikosteu- ernden Maßnahmen (Art. 9). Wie andere RMS im Rahmen von Compliance, ist auch das KI-RMS als… …notwendiger technischer als auch Compliance-fachlicher Kompetenzen Beratungsleistungen und Schulungen Involvierung der KI Compliance als Berater im Rahmen des… …zweiter Verteidigungslinie. Dokumentation Entsprechend den Vorschriften der KI-Verordnung angemessene Doku- mentation der Konformität, z. B. im Rahmen des… …abzuleiten. So stellt die Verordnung z.B. die Anfor- derungen zur Etablierung eines Risikomanagements inkl. notwendiger Risiko- analysen. Hierbei ist im Rahmen… …Prozessen sowie die Pflicht zur Erstellung weite- rer Dokumentation, z.B. im Rahmen eines QMS, durch die Verordnung vorgege- ben. Anforderungen an Überwachung… …Legitimationsdruck – z.B. gegenüber Regulatoren, einer Gerichtsbar- keit oder der Öffentlichkeit – ausgesetzt. Dies impliziert hohe Anforderungen z.B. im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …lediglich in der Praxis erste Anwendungen wie z. B. im Umgang mit Risk-Fraud-Prüfungen im Rahmen der Wirtschaftsprüfung. Für Arbeiten, die den… …Schwächen bei der Überwachung und Kontrolle sowie bei der Rechtsdurchsetzung über den gesetzlich zulässigen Rahmen hinaus gezielt ausgenutzt werden. Darüber… …alle Interessengruppen haben die Möglichkeit im Rahmen der standardmäßig genutzten CG-Mechanismen ihre Interessen durchzusetzen, z. B. bei Verletzung von… …Schutzund Urheberrechten. 11 Dies schließt die Untersuchung von Forderungen durch Interessen- und Anspruchsgruppen im Rahmen von privaten und geschäftlichen… …aufgrund des großen Aufgaben- und Verantwortungsbereichs bei der Wahrnehmung ihrer Rechte und Pflichten im Rahmen der Unternehmensführung und bei Ausübung… …Unternehmensanalysten Unternehmensberater Gutachter zur Schadensermittlung (z. B. im Rahmen von gerichtlichen Auseinandersetzungen) Unternehmensextern… …World, European Journal of Scientific Research 2009 S. 183 –187. 16 Anwendungsbeispiele finden sich z. B. in der Wirtschaftsprüfung im Rahmen von… …im Rahmen der Forensic Finance dient Forensic Accounting mit Bezug zur Wirtschaftskriminalität hauptsächlich dem eigenen Unternehmen als Kontroll- und… …Top-Management. Über die Möglichkeiten der Internen Revision hinaus sind Externe in der Lage, die forensischen Verfahren im Rahmen von Vergleichsanalysen oder… …Mitarbeiter zu unterteilen, da die weiteren Mitarbeiter generell nicht die Handlungs- und Verfügungsmacht haben, die das Top-Management im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen - effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …erfüllt die gesetzlichen Prüfaufträge nach den Sozialgesetzbüchern (SGB) II und III. In diesem Rahmen erbringt sie „… unabhängige und objektive Prüfungs-… …. 5 In besonderen Fällen und bei Spezialthemen kann auch auf externes Prüfpersonal zurückgegriffen werden. Dies bietet sich z. B. im Rahmen der… …in der einschlägigen Fachliteratur9 werden aussagebezogene Prüfungshandlungen, die der Feststellung dienen, ob die im Rahmen der Rechnungslegung der… …Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Eine theoretische und empirische Analyse… …(1996): Entwicklung eines wissensbasierten Systems zur Unterstützung analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am… …Erwartungswerte im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen. Der Soll-Durchschnittswert für das jeweilige Cluster ist nun vergleichbar mit den Ist-Werten der dem… …messbar und dient der Steuerung von Geschäftseinheiten. Die IR nutzt die Daten im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen zur Identifizierung bundesweiter… …risikoorientierten Auswahl im Überblick Im Rahmen dieser Ausarbeitung steht die risikoorientierte Auswahl von Organisationseinheiten im Vordergrund der Betrachtung… …die berufliche Praxis der Internen Revision. o. O. Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der… …analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am Main. Daten-/ Verfahrensauswahl DIIR-Kongress Der DIIR-Kongress ist seit…

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