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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien für non-property-companies
  

  Stefan N. Eggers

  …Kenntnisse fehlen. Im Rahmen dieser Aktivitätsgestaltung wird der Schwer- punkt auf die Vergabe an Dritte, im Sinne einer finanziellen Verpflichtung, oder die… …Entwicklungszeitpunkt bis hin zur Inbetriebnahme. Dies wird ergänzt durch regelmäßig wiederkehrende Aktivitäten im Rahmen der Instandhaltung/-setzung sowie der… …stärker im Anlagen- bau angesiedelt sind. Organisation des Corporate Real Estate Management Die Deutsche Post World Net hat im Rahmen der Neuausrichtung… …Revision aus. Überall dort, wo konkrete Durchführungsrichtlinien oder Regeln fehlen, kommen Ziele und Mission zum Tragen. Daneben ist im Rahmen der… …erweitern. Erweiterter Prüfungshorizont Als erste Konsequenz eines erweiterten Revisionsumfeldes wird der zeitliche Rahmen des Einzelprojektes auf den… …Unternehmens abgebildet. Erst im Rahmen der Gestal- tung des Produktes „Revisionsauftrag“ werden Prozessketten zusammen- gestellt, die übergreifend die… …Im Rahmen von Projekten, Zukäufen und Mergern kann hier auf Einzelob- jektebene ein Prüfungsansatz entwickelt werden. Schwerpunkt liegt dabei in der… …kann nicht mehr im Rahmen einer einzelnen TDD erfolgen, sondern erfordert eigene Ansätze. Wesent- licher Bestandteil ist die Risiko beschränkung im… …Revisionstätigkeit dar. Im Rahmen von Joint Audits wird die Kompetenz weiterer Fachbereiche wie Finance, IT oder HR in einem Team gebündelt. Der Schwerpunkt der… …Managements zur Abstimmung des Plans im Rahmen von Rück meldungs runden darf als selbst- verständlich vorausgesetzt werden. 31) Seitens der DPWN wird unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Kreditderivate als Gegenstand der Untersuchung

  Dr. Joachim Hauser

  …die Standardisierung der Kontraktbedingungen, niedrige Transaktionskosten, die Einsatzmöglichkeiten im Rahmen strukturierter Pro- dukte sowie… …COMPTROLLER OF THE CURRENCY (OCC) seit 1997 Daten im Rahmen eines vierteljährlichen Be- richtes zur Verfügung (siehe diesbezüglich OCC (v. J.)). Zur Entwicklung… …sollte im Rahmen des Rückganges nicht von einer verringerten Marktdynamik gespro- chen werden (so bei DEUTSCHE BUNDESBANK (2010a), S. 51). 22 Vgl. VAUSE… …Rahmen der konzeptionellen Ausführungen der Untersuchung in den Kapiteln 3 bis 5 wird auf die Charakteristika, Grundstrukturen und Gestaltungsformen von… …Systematisierung der Grundstrukturen von Kreditderivaten, die sich in bedingte und unbedingte Kreditderi- vate kategorisieren lassen; während sich im Rahmen der… …aufgrund divergie- render Zielsetzungen voneinander ab. Der im Rahmen dieser Untersuchung gelegte Fokus ist auf die Einsatzfelder von Kreditderivaten… …Entwicklungen – eine Diskussion der gesamtwirtschaftlichen Risiken durch Kreditderivate für das Fi- nanzsystem und dessen Stabilität, in deren Rahmen auch die… …Anwendungsbereich der bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmittelan- forderungen wird durch den Einsatz von Kreditderivaten sowohl im Rahmen der Risi- ken als auch im… …Rahmen der Bestimmung der bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmittel tangiert. Kapitel 6 beinhaltet die Behandlung von Kreditderivaten nach dem… …ches. Zwecks eines besseren Verständnisses und zur Vermeidung von Rückgriffen auf allgemeine Regelungen der Solvabilitätsverordnung im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …werden dabei außer Acht gelassen . Eine standardisierte und formalisierte Zusammenarbeit zwischen Controlling und Risikomanagement z . B . im Rahmen der… …eine große Schnittmenge an Daten einmal über das Risiko- management im Rahmen der Risikoanalyse und einmal über das Controlling im 132 Sabine… …Blumthaler und Michael Flachs Rahmen des Planungsprozesses abgefragt und erfasst werden . Damit besteht die Gefahr, dass den Mitarbeitern im Controlling… …(oder anderen Unternehmensberei- chen) gar nicht bewusst ist, dass sie sich im Rahmen ihrer Tätigkeiten explizit oder implizit mit Risiken beschäftigen… …Anzahl und der Umfang der vom Controlling er- hobenen Risiken u . U . geringer als die vom Risikomanagement sind . Erwartungsge- mäß werden im Rahmen der… …Risiken im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses lieber weniger Risiken angegeben, um nicht so sehr auf dem „Präsentierteller“ zu stehen, wenn die Risiken… …an den Vorstand und Aufsichtsrat berichtet werden . Wei- tere Berührungspunkte können sich ggf . im Rahmen von Projekten ergeben . Im Pro-… …Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadens- höhe in die Risikobetrachtung mit einbezogen . Das Risikomanagement hat im Rahmen der Risikoinventur durch die Brutto- und… …. Seitens Controlling kann im Rahmen der Grobplanung, bei der meistens alle Fachab- teilungen involviert sind, das Risikomanagement proaktiv mit eingebunden… …aufzeigen . Werden dem Controlling im Rahmen des Planungsprozesses Risiken von den Fach- bereichen gemeldet, sind diese Informationen dem Risikomanagement (z…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …benötigt? • Stehen im Rahmen der strategischen Personalplanung entsprechende Personalkapazitäten auch zukünftig zur Verfügung? Abbildung 1… …, dass das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.3 Dies wird in der Praxis im Rahmen von in- und externen Prüfungen hinter- fragt. Häufig… …beispielsweise systemrelevante Institute (Groß- banken).9 Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Einstufung und Beurteilung der… …werden regelmäßig im Rahmen von bankaufsichtlichen Prüfungen hinterfragt. 3.3 Zugriffsrechte Die eingerichteten Berechtigungen dürfen nicht im… …Widerspruch zur organi- satorischen Zuordnung von Mitarbeitern stehen. Insbesondere bei Berechti- gungsvergaben im Rahmen von Rollenmodellen ist darauf zu… …Feststel- lungen getroffen:28 ■ Für die im Rahmen des Anwendungsentwicklungsprozesses zu erstellenden Fach- und DV-Konzepte hat das Institut keinerlei… …individuellen Datenverarbeitung (IDV) hat die Bankenaufsicht im Rahmen ihrer Prüfungen folgende Feststellungen ge- troffen:29 ■ Es fehlten Kontrollen zur… …Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen vorzulegen sind. Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen die Angemessenheit der… …, welche eine Beeinträchtigung der zeitkritischen Geschäftsprozesse verursachen könnte.34 Diese sind im Rahmen der Notfallplanung auf den aktuellen Stand… …Revision sollte sich im Rahmen ihrer Prüfungen die Notfallkonzepte intensiv ansehen und diese auf ihre Funk- tionalität hin aus prüferischer Sicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Er hebung (relativer Grad der Zustimmung) werden im Rahmen des Beitrags tabellarisch dargestellt. Einschränkend ist zu erwähnen, dass eine… …Mindeststandard definiert. Die Nichteinhaltung eines Mindeststandards führt im Rahmen eines Quality Assessments grundsätzlich zur Bewertung „unzureichend“. Der… …Festlegung und verbindliche Vereinbarung erfolgt regelmäßig im Rahmen von Schlussbesprechungen. Darüber hinaus kann die Planung der Maßnahmenumsetzung beratend… …Maßnahme durch die IR Vorschlag der Maßnahme durch den Fachbereich Abstimmung bereits im Verlauf der Prüfung Abstimmung im Rahmen der Schlussbesprechung… …unserer vielen dezentralen Revisionsstandorte weltweit möglich. Grundsätzlich besteht ebenfalls die Möglichkeit, eine Dissertation im Rahmen des… …Doktorandenprogramms von Volkswagen anzufertigen sowie als Hochschulabsolvent im Rahmen des Traineeprogramms StartUp Direct in die Revision des Volkswagen Konzerns… …sich die Interne Revision spätestens im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets zu überzeugen. Die Mängelbeseitigung… …überwacht: Überwachung einer fristgerechten Erledigungsmeldung. Im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets erfolgt eine… …Einheit; die inhaltliche Beurteilung bzw. Validierung seitens der Internen Revision erfolgt erst im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des… …Rahmen der nächsten turnusgemäßen Prüfung des Prüfungsgebiets beurteilt werden. Dennoch zeigt die Praxiserhebung des Arbeitskreises, dass die Meldungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …. Somit beinhaltet * Markus Häfele ist Professor an der Fakultät für Wirtschaft und Recht an der Hochschule Pforzheim und lehrt Prüfungswesen im Rahmen des… …Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der Abschlussprüfer hingegen nimmt im Rahmen der Abschlussprüfung… …Abschlussprüfer unbeschadet ihrer Eigenverantwortlichkeit Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung aufzudecken und darüber zu berichten haben. Dieser… …Originalunterlagen (ggf. durch direktes Anfragen sicherstellen, dass es sich um Originaldokumente und nicht um Fälschungen handelt), Inaugenscheinnahme im Rahmen der… …Einschätzung des Abschlussprüfers 20 , ob er den Umsatzerlösen im Rahmen der risikoorientierten Abschlussprüfung ein besonderes Risiko zuordnet. Die Umsatzerlöse… …sind somit im Rahmen der Abschlussprüfung per se als besonders risikobehaftet einzustufen und hierdurch besonders prüfwürdig. Dies stellt die Konsequenz… …Prozesses bzw. Vorgangs vorhanden sind (z. B. Bestellung, Auftragsbestätigung, Lieferschein, Rechnung etc.). Sicherstellen, dass Bestände im Rahmen der… …Vielzahl von Manipulationsmöglichkeiten ergibt sich innerhalb eines Konzerns bzw. des hierfür aufgestellten Konzernabschlusses. Bereits im Rahmen der… …Parken“ von Beträgen bei Joint Ven- 22 Vgl. Langenbucher, G., Blaum, U. (1997), S. 439. 23 Vgl. IDW PS 255 „Beziehungen zu nahe stehenden Personen im Rahmen… …Detection im Rahmen der Abschlussprüfung“, in BB 48/2007, S. 2615–2621. PwC: Wirtschaftskriminalität 2008 in der industriellen Produktion – Ein unterschätztes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Berufliche Orientierung von Revisoren

  Einfluss der Persönlichkeit und weiterer Faktoren
  

  Julia von Salzen

  …Management Training Ground passt oder ob er ein überzeugter Revisor auf Lebenszeit wird. Folgende Forschungsfragen wurden im Rahmen der Arbeit gestellt: 1… …. Diese ergaben im Rahmen der Recherche folgende Grundlagen: • IPPF (2019): Diese stellen Anforderungen an Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und… …Fachkompetenz. Im Rahmen der Integrität wird von Revisoren Sorgfalt und Verantwortungsbewusstsein gefordert. Die im Standard benannten Offenlegungspflichten… …Rahmen der Unterscheidung von Generalisten und Spezialisten bereits Teamfähigkeit, Flexibilität und Leistungsfähigkeit als generelle Anforderungen an einen… …Revisor. 10 • Bünis und Maruck (2014), Studie zum Entwicklungsstand des Berufes „Interner Revisor“: Im Rahmen der Studie wurden unter anderem… …, Common Body of Knowledge (CBOK): Im Rahmen von verhaltensbezoge- 8 Vgl. DIIR et al. (2019), S. 15 ff. 9 Vgl. Wendt, M./Eichler, H. (2018), S. 92. 10 Vgl… …Unterscheidung der beiden Revisionsmitarbeitertypen ist es sinnvoll, dieses Thema auch im Rahmen der Personalplanung zu beachten. Im Sinne einer… …„bedarfsorientierte[n] Rekrutierung von Quereinsteigern“ 24 sollte ein Planungskonzept vorhanden sein. Empfohlen wird, im Rahmen des Konzepts eine Mischung von Berufs- und… …12 % 13 % 34 % 41 % 32 % 24 % 9 % 84 % 34 % 47 % 18 % 23 % 12 % Tab. 1: Übersicht über die der Studie zugrunde liegenden Datensätze, die im Rahmen… …Fünfjahresgrenze durch die Begriffe berufs- und karriereorientierter Revisor festgemacht. Im Rahmen dieser Studie wurden die Zahlen zur Berufserfahrung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …„Rundumschlag“ zur Bekämpfung eventuell nicht vorhandener oder nicht kritischer Risiken vermieden wird. 1 Im Rahmen eines solchen Assessments werden innerhalb der… …Wirtschaftsprüfer des Unternehmens führt im Rahmen der Inventurüberwachung keine Prüfungshandlungen in diesen Lägern durch. Ebenso werden von ihm im Hauptlager keine… …Selbstevaluierung zu nennen, auf die im Rahmen dieses Beitrags allerdings nicht detaillierter eingegangen wird. Zum anderen ist die Evaluierung anzuführen, der… …globale Ziele. Sie werden hauptsächlich im Rahmen von mittel- bis langfristigen Wirkungen erreicht. Das Oberziel eines Anti-Fraud-Management-Systems könnte… …um 90 Prozent vermindert werden.“ Spezifische Ziele: Spezifische, mittelfristige Ziele sind beispielsweise Projekt- oder Programmziele, die im Rahmen… …sie als rechtlichen Rahmen, um Schmiergeld an einen Lieferanten zu zahlen. Der Zahlungsmittelabfluß erfolgt über Scheinrechnungen zu Beratungsleistungen… …insbesondere im Rahmen der Compliance Audits, als Ergebnis des Versuchs zur Erhaltung der Wettbewerbsfähigkeit – hier insbesondere im Rahmen der Einführung von… …Risikomanagement-Systemen, als Ergebnis im Rahmen der Nutzung von Informationstechnologie – hier insbesondere basierend auf den Abhängigkeiten moderner Geschäftsprozesse… …vielfältige Ansätze für Innovationen zur Verfügung, die sie im Rahmen von Prüfungen oder auch Beratungsprojekten initiieren kann. Somit lässt sich aus der… …einer Geschäftsführung zugewiesen bekommen kann, im Rahmen eines AFMS eine wesentliche Rolle spielen. Dies gilt hauptsächlich für Organisationen, die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Datenschutzrechtsverstöße als kartellrechtlicher Konditionenmissbrauch?

  Zugleich eine Besprechung der Entscheidung des Bundeskartellamts in Sachen Facebook vom 6. Februar 2019
  

  Martin Fokken

  …. v. 06. 02. 2019, B6-22/16, Rn. 522. gen des Datenschutzrechts im Rahmen der Missbrauchskontrolle Berücksichtigung finden können, soll im Mittelpunkt… …kartellrechtlicher Interessenabwägung missbräuchlich. Das Recht, die Verwendung von Datenverarbeitungskonditionen auch im Rahmen von § 19 Abs. 1 GWB zu prüfen, leitet… …Ansicht, dass die inzidente Prüfung von Datenschutzrecht im Rahmen des § 19 Abs. 1 GWB nicht durch die DSGVO gesperrt ist. 16 Die Generalklausel des § 19… …Rahmen des Regelbeispiels des § 19 Abs. 2 Nr. 2 GWB infrage. Die Regelbeispiele des § 19 Abs. 2 GWB seien nicht abschließend. Ein Konditionenmissbrauch… …könne auch im Rahmen der Generalklausel des § 19 Abs. 1 GWB festgestellt werden. 17 Der Missbrauch im Rahmen der Generalklausel wird in diesem Fall nicht… …im Rahmen der heranzuziehenden Generalklausel geschehen. 18 Da es sich bei den Tatbeständen des Art. 19 Abs. 2 GWB lediglich um Regelbeispiele des… …Zusammenhang zwischen Missbrauchshandlung und der marktbeherrschenden Stellung. 19 Die Prüfung nach dem Vergleichsmarktkonzept im Rahmen des § 19 Abs. 2 Nr. 2… …aber, wie diese Kausalität im Rahmen der Generalklausel des § 19 Abs. 1 GWB bestimmt werden soll, da der Wortlaut der Vorschrift ein spezifisches… …datenschutzrechtlichen Rechtmäßigkeit im Rahmen des § 19 Abs. 1 GWB über den Umweg der Berücksichtigung der Unwirksamkeit der datenschutzrecht­ 18 BGH, Urt. v. 07. 06… …, 100. Wenn aber der Zweck, Ungleichgewichte in der Macht der Marktteilnehmer auszugleichen, im Rahmen des Art. 6 Abs. 1 ­DSGVO lediglich einer unter…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Praktische Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister oder Hersteller

  Johannes Christian Rupprich, Sebastian Feik

  …unternehmerischen Praxis kommt es heute regelmäßig vor, dass externe Dienstleister im Rahmen von Wartungs- und Serviceverträgen Zugang zu IT-Systemen und Datenträgern… …Datenträger dar. Besonders kritisch wird es, wenn es im Rahmen der Gewährleistung, einer Garantievereinbarung oder auf sonstige Weise zu einem Austausch von… …Verantwortlichkeit Primär sieht der Gesetzgeber im Rahmen des Datenschutzrechts vor, dass die „verantwortliche Stelle“ für die ordnungsgemäße Sicherung und Sicherheit… …Datenträgern mit personenbezogenen Daten. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an Externe… …, 7. Aufl. 2011, § 11 Rn. 76. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an einen… …verantwortliche Stelle ihren Sicherungspflichten nicht mehr nachkommen kann. a) Problem bei defekten Systemen und Datenträgern Im Rahmen von Garantie- oder… …. Besonders brisant wird es ­jedoch, wenn der Datenträger nicht nur, wie in der Fallgruppe 1 durch den Auftragnehmer gewartet wird, sondern wenn es im Rahmen… …stellt sich praktisch wie rechtlich die Frage nach der Verantwortlichkeit für den Datenschutz sowie der entsprechenden ­Vorgehensweise im Rahmen der… …organisatorische Maßnahmen nach Anlage zu § 9 BDSG, die durch den Dienstleister implementiert sein müssen, um den Datenschutz im Rahmen der Leistungserbringung zu… …Datenträgers in Betracht (Vollverschlüsselung). 33 3. Die Fallgruppe 2, in der ein Dienstleister oder Hersteller im Rahmen von entsprechenden Leistungen defekte…

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