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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Risikobewertungskategorien von ESG-Themen

  Die Grundlage der Priorisierung von Prüfungen
  

  Sascha Mockenhaupt

  …Sachverhalts nachzuweisen (zum Beispiel dann, wenn im Gesetzestext von einem Angemessenheitsprinzip gesprochen wird, wie im Rahmen des… …Risikoaffinität Der Beitrag aus der Second Line ist Bestandteil einer jeden Risikoevaluierung im Rahmen einer Prüfungsplanung und sollte stringent genutzt werden… …Berichterstattung basierend auf Tabellen, Präsentationen, Textdateien, historisch gewachsenen Tools oder anderen Formaten birgt das Risiko von Fehlern, die im Rahmen… …nicht als „im Rahmen der Prüfung identifiziert“ akzeptiert werden. Sie bieten aber den Vorteil, dass sozusagen am offenen Herzen auditiert wird und… …welchem Themengebiet wir im Rahmen unserer ESG-Prüfungen am besten starten sollten. Wo liegen die größten Risiken für den Konzern? Wo kann die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Die europäische DSGVO und das Schweizer DSG: ein Vergleich

  Wie viel Deckungsgleichheit besteht wirklich?
  

  Anja Schmitz, Eugen Roesle

  …Schweizer DSG. Im Rahmen der Revision gab es dagegen umfassende Kritik, einige forderten das dieses System komplett überarbeitet wird. Siehe dazu… …der Praxis die Frage, ob im Rahmen der Auskunft Kopien ganzer Dokumente (zum Beispiel E-Mails) angefordert werden dürfen. Es besteht eine Rechtsprechung… …, die im Rahmen des Verzeichnisses zu erfassen sind, decken sich gemäß Schweizer DSG und DSGVO weitgehend. 29 Sowohl der Verantwortliche als auch der… …zur Bearbeitung der Daten verpflichtet sind. Das könnte beispielsweise im Rahmen der Geldwäschereibekämpfung der Fall sein. Auf die DSGVO beschränkt ist… …. Während die DSGVO einen einheitlichen rechtlichen Rahmen für alle EU-Mitgliedstaaten schafft und strenge Anforderungen an die Datenverarbeitung stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Responsible Leadership Development

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe
  

  Christine Butscher, Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …undMaßnahmen, Erwartun- gen und Resultaten. Im Rahmen der Ethik wird Integrity aufgefasst als eine eigen- ständige Qualität, die bestimmt ist als ein intuitives… …und Funktionsfähigkeit von CMS 490 Butscher/Grüninger/Kissmehl TEIL II – Compliance-Management-System 15 Im Rahmen einer Erhebung unter… …Unternehmenskultur) und stellen jeweils den gewichteten Durchschnitt aller Bewertungen dar. Quelle: Grüninger/Altmeyer/Kissmehl 2025, S. 81. Ferner wurden im Rahmen… …realen Dilemmata aus dem Unternehmensalltag Offene Reflektion zur Relevanz der Schulungsinhalte für den eigenen Tätigkeitsbereich Rahmen des… …Frage, wie die entsprechenden Maßnahmen ausgestalten sein müssen, damit sie positiv auf eine (ethische) Unternehmenskultur einwirken, sowie im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …Begriff Compliance bezieht sich im Rahmen dieses Artikels auf gesetzliche und regulatori- sche Anforderungen, auf das sogenannte „Soft Law“ (nicht… …. Cressey im Rahmen einer empirischen Studie entwickelt wurde – er befragte rund 200Wirtschaftsstraftäter, die in Gefängnissen einsaßen –, vgl.Wells… …: Fraud Triangle und Ansätze der Prävention Im Rahmen des Compliance-Managements in Unternehmen werden i. d.R. die dolosen Handlungsarten fokussiert, die… …Grüninger TEIL I – Grundlagen 16 Die im Rahmen des Compliance-Managements zumEinsatz kommenden Instru- mente bzw.Maßnahmenmüssen, umVertrauen generieren zu… …überhöhter Geschwindigkeit. Die Offensichtlich- keit beider Argumente schützt in vielen Unternehmen leider nicht davor, dass im Rahmen von Compliance jede…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 3)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …physische Sicherheit und die Sicherheit vor Umweltereignissen Richtlinien für Personalpolitik Richtlinien für das Identitätsmanagement Richtlinien im Rahmen… …Informationsregister Ausstiegspläne Wir gehen davon aus, dass diese Dokumentationspflichten im Rahmen von Sonderprüfungen durch die Bankenaufsicht berücksichtigt werden… …erforderlichen Verbesserungen an IKT-Vorgängen oder im Rahmen der in Artikel 11 genannten IKT-Geschäftsfortführungsleitlinie identifizieren. Finanzunternehmen, die… …Geschäftsfortführungsplänen und IKT-Reaktions- und Wiederherstellungsplänen ergeben, zusammen mit einschlägigen Informationen, die mit Gegenparteien ausgetauscht und im Rahmen… …operationalen Resilienz, die im Rahmen ihrer Programme für die Mitarbeiterschulung obligatorisch sind. Diese Programme und Schulungen gelten für alle… …Anweisungen dokumentiert und überprüft. Der Rahmen wird auf der Grundlage der bei Umsetzung und Überwachung gewonnenen Erkenntnisse kontinuierlich verbessert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …Berufsangehörigen vorausgesetzt werden kann.“ Es wurden von der aktuellen Rechtsprechung (vgl. oben) auch Kardinalpflichten im Rahmen der Governance (gewissenhafte… …Rahmen der Governance (gewissenhafte Führung und Überwachung von Organisationen) statuiert. Dabei haben sich in der Rechtsprechung bereits diverse… …, ist auch im Rahmen der Krisenfrüherkennung zunächst auf Risikofrüherkennung mit Quantifizierung und Aggregation und Abgleich mit der Risikotragfähigkeit… …rechtlicher (zum Beispiel KI-Compliance mit AI-Act, NIS 2, DORA und Export-Kontrolle) 75 und ethischer Anforderungen sowie Risiken – ist mittlerweile im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Nachhaltigkeit ist mehr als Compliance: Praxisorientierte Einblicke in die Transformation der Unternehmenslandschaft

  Daniela Hanauer, Robert Kammerer, Rainer Kroker

  …, beispielsweise im Rahmen der EUDR oder der digitalen Verantwortung, erfolgreich umsetzen können. Zudem beein- flusst er, inwiefern sie die veränderten Erwartungen… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) wurde ausgeweitet und gilt mittlerweile für Unternehmen mit mehr als 1.000 Mitarbeitenden. Künftige Änderungen auf EU-Ebene im Rahmen der… …Kraft. Diese langlebigen Stoffe stellen produzie- rende Unternehmen vor Herausforderungen. Der regulatorische Rahmen bleibt also in Bewegung… …lichen Aufsichtsbehörden wie die BaFin im Rahmen ihrer Überwachungsfunk- tion bei ihren Prüfungen Nachvollziehbarkeit einfordern. 6.1.2.3 Deep Dive 3… …, diese Verpflich- tungen einzuhalten, entstehen Compliance- und Reputationsrisiken. Schnell steht der Vorwurf des Greenwashings im Raum. Im Rahmen von… …Anforderungen ist es unerlässlich, die mit diesen Verpflichtungen verbundenen Anforderungen kon- tinuierlich zu überwachen und anzupassen. Im Rahmen dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …aktienrechtlichen Verpflichtungen aus § 91 Abs. 3 AktG. Im Rahmen einer jährlichen Entsprechungserklärung müssen sowohl der Vorstand als auch der Aufsichtsrat gemäß §… …nicht den Zweck haben, einen einheitlichen Rahmen für ein internationales Umfeld und unterschiedlichen Vorgaben zu schaffen. Abschließend ist auch… …Aufwand für die Durchführung der Zertifizierung ist überschaubar und bewegt sich im angemessenen Rahmen. Die Gebühren für die Zertifizierung 78 4… …Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance-Zertifikat sind transparent und im Rahmen des Compliance Standards kommentiert. Die Kosten für die… …Rahmen. 4.4 Fazit Vor allem für mittelständische Unternehmen ist es besonders wichtig, Compli- ance nicht nur einzurichten, sondern nach dem Grundsatz… …sind im Vergleich zum IDW PS 980 und den ISO-Normen konkreter.32 Gleichwohl wird im Rahmen der Zertifizierung durch die Modularisierung Raum gelassen für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2025

  Versicherungsschutz im Ermittlungsverfahren – Handlungsempfehlungen zur optimalen Kosten- und Schadenkompensation

  Rechtsanwalt Dr. David Ulrich

  …eigenen Strafverteidiger und finanziert im Rahmen der arbeitsrechtlichen Fürsorgepflicht die Verteidigung von Mitarbeiter A. Eine förmliche Einleitung des… …Deckungsbaustein) stellt grds. einen selbständigen Rechtsschutzfall mit selbständiger Versicherungssumme dar. 3. Unabhängiger versicherungsrechtlicher Rat Im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Kostenstrukturen der Abschlussprüfung im DAX

  Verhältnis von Prüfungs- und Zusatzleistungen im Fokus
  

  Dr. Carola Rinker

  …kapitalmarktorientierte Unternehmen im Rahmen ihres Jahresabschlusses verpflichtet, die Vergütungen des Abschlussprüfers getrennt nach Kategorien offenzulegen. Dazu gehören… …Finanzierungen Siemens 3,3 Mio. Euro • sonstige Bestätigungsleistungen im Zusammenhang mit M&A-Aktivitäten fungsleistungen sind und nicht im Rahmen der…

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