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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …Besl 217 Interne Revision 1. Interne Revision a. Begriff und Funktionen der Internen Revision Aufgrund der Internationalisierung der Kapitalmärkte… …Interne Revision ist zwar ein 1 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berufsgrundlagen, Definition Interne Revision. 2 Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 1. 1 2 Bay_HBII.indb 217 20.03.13 14:04 218 Besl… …Aufgaben der Internen Revision grundsätzlich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen der Geschäftsführungsverantwortung (§ 93 Abs. 1… …AktG) vorgegeben. Dabei sind Organisationspflichten im Hinblick auf die Leitungsaufgaben (§ 76 Abs. 1 AktG) sowie ein Überwachungssystem (§ 91 Abs. 2… …Wertschöpfende Ziele • Unterstützung der Führungs- und Unternehmensverantwortung der Unternehmensleitung • Förderung des Chancen- managements Abbildung 1… …Beurteilungskriterien: (1) Organisatorische Einordnung Die organisatorische Einordnung der Internen Revision im Unternehmen be- stimmt, inwieweit diese in der Lage ist… …wurden zudem thematisiert. Wie bereits im Kapitel 2 Rn. 1 ff. „Vorteile und Notwendigkeit der Beauftra- gung externer Ermittler“ dargestellt, ist es… …Zusammenarbeit zwischen der Internen Re- vision und externen Beratern lassen sich bereits aus den zuvor beschriebenen Rn. 1 ff. „Interne Revision“ und Rn. 13 ff… …17 Bay_HBII.indb 228 20.03.13 14:04 Besl 229 Zusammenarbeit (1) Unterstützung der Internen Revision bei deren internen Ermittlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …Überwachung von Projekten Abstract ................................................................................................................ 967� 1… …Untersuchungen beauftragen. 1. Aufsichtsorgane und Projektmanagement 1.1 Ziel und Gegenstand von Projekten Anforderungen des Marktes und der Kunden, aber… …Verwaltungsrates eines Kreditinstituts dürften aber im wesentlichen Projekte stehen, die Einfluss – auf den Rechnungslegungsprozess, ___________________ 1 Zum… …(Geschäftsordnung, 2010), § 1. Martin Fröhlich 970 Die Überwachung und Beurteilung der Rechnungslegungsprozesse, der Wirk- samkeit des internen… …Berichterstattungspflichten durch den Vorstand zählen gem. § 90 Abs. 1 Nr. 1 AktG auch „die beabsichtigte Geschäftspolitik und andere grundsätzliche Fragen der… …in der ___________________ 9 Vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012), S. 1. 10 Zu diesem neuen… …Abs. 1 Satz 2 AktG. 25 Vgl. IDW, Prüfungsstandard v. 1.3.2012 über Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reak- tionen des… …von der Abschlussprüfung in § 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 HGB sowie § 319a Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 HGB. Besondere Anforderungen bei der Initiierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Familienunternehmen

  Denise H. Kenyon-Rouvinez, Alexander Koeberle-Schmid

  …Kollegen in Nicht-Familienunternehmen unter- scheiden . Diese Aufgaben sind (Abb . 1): Implementierung der Unternehmenskultur, Abgleich der Geschäftspolitik… …. Abb. 1: Aufgaben der Geschäftsführung 9  �$*1 �!".$��.$���#(�*2.$����'��*'�*�� �$� 9  �&�'�,0���/�'.$��� $�����$��.$*�'��"����'� ��(����(�/�'.$�� 9 … …���'$��#�� �$���#�$+.$!,%$�$�1 �� �'!�,$�6� '%�.!,%$6�� $�$2 �'.$�6��%$*'%"" $�6� �'(%$�"��*�7� 9  ���'�$2.$���.'��� �*�"%��2.(,##.$�(&� ��,��'�… …�%��)� %$� !*"&).$�)'%*�$3 �"�.$��)*�(!�� %$)�$)%( �$+�(.$�� 8  �*�(!�����#��� �!� *� ��()&$" ���� %#'�*�$3�$� 8  ��.*" ���)� ) !%��1.))*)� $� 8 … …�$*�($��#�( )���� %#'�*�$3�$� 8  �$$%0�+%$)%( �$+�(.$�� 8  �%��)� %)*�$��1.))*)� $� �/�(.$�)!%#'�*�$3� 8  �.(��)�*3.$�))*�(!�� 8  �%����%(� "�1 (!.$�� 8  ��.*"… …und Nachteile von Familiengeschäftsführern (für Fremdgeschäftsführer umgekehrt) �� �� 2  ����#1�! ($��(#�����#%#�(� ������%����!���# � 3� $��$!… …+)$�&��1*��������� �*'��)!�+�� <8  ��"+,0& +%�++0& 7���&,'9 *"& �0&���'��!"& � =8  �"&�$���"&+,�$$0& +�&,9 +�!�"�0& � >8  �&+,�$$0& +2�*,*� � <8  �,*�,�… …oder sitzt nicht mehr am Kopf des Besprechungstisches . 3 Geschäftsführung und Nachfolge 93 Best-Practice-Empfehlungen 1 . Unternehmerfamilien… …Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 94 Leitfaden: Geschäftsführung und Nachfolge Fragestellungen Antwortmöglichkeiten 1. Welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Anhang Anhang 1: Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20 Anhang 2: Checkliste Steuerberater Prof. Dr. Andreas Stute… …, LL.M. Anhang 1: Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20 524 Anhang Anmerkungen zur Synopse: In der im Anschluss… …entsprechenden Rechnungslegungsnormen keine zumindest direkte Entspre- chung vorhanden ist. Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5, DRS 20 525… …[20.31] Î Inhalte der zukunftsge- richteten Informationen werden im Prognosebe- richt erfordert Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5… …Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5, DRS 20 529 o Keine Wiederholungen der im Jahresabschluss angegebenen Informatio- nen o… …Strate- Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5, DRS 20 531 zung, Strategie, Maßnah- men des Managements und Vergütung der Füh- rungskräfte… …. 21 bzw. 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB bzw. nach § 312 AktG und 7.1.5 Deutscher Corporate Go- vernance Kodex} o {implizit enthalten} o {Entsprechende… …Angabe- pflicht im Anhang nach §§ 285 Nr. 21 bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB bzw. nach § 312 AktG und 7.1.5 Deutscher Corporate Go- vernance Kodex}… …lungskosten [20.52] Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5, DRS 20 533 o Bei Aktivierung von Ent- wicklungskosten ist eine Aktivierungsquote… …Veränderung des Marktanteils oder der Wettbewerbsposition, Anhang 1 Synopse Management Commentary, DRS 15/5, DRS 20 535 – besondere saisonale Ein-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …Abstract ................................................................................................................ 27� 1. Historie und Entwicklung… …und Kapitalanla- gegesellschaften und deren Organe gesprochen werden kann. Manuel René Theisen 28 1. Historie und Entwicklung des DCGK Die… …berufen und unter dem Vorsitz von G. Cromme eingesetzt.5 Deren Arbeitsergebnis, die erste Fassung eines Deut- ___________________ 1 Zu den Ursprüngen… …multilaterales Handelssystem gehandelt werden (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG); durch diese Erweiterung des Anwendungsbereiches durch das Bil- MoG 2009 werden… …, soweit sie die weiteren Bedingungen erfüllen, auch die im Freiverkehr gehandelten börsennotierten Gesellschaften erfasst (§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG). In… …§ 161 Abs. 1 Satz 2 AktG entsprechen. Aufgrund des solitären Auswahlkriteriums „Börsennotierung“ liegt bezüglich der Kodexgebundenheit eine… …Vorschrift, die in den sei- nerzeit freien § 161 AktG aufgenommen wurde. Die aktuelle Fassung lautet: „(1) Vorstand und Aufsichtsrat der börsennotierten… …deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein multilaterales Handelssystem im Sinn des § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 des Wert-… …Gefahr zu laufen, dass eine entspre- chende Abweichungsdarstellung nach § 161 Abs. 1 Satz 1 AktG erforderlich wird. Mittelbar kann so die… …Pflichten für die Unternehmensführung und die Überwachungsor- gane: Nach §§ 76, 93 Abs. 1 und § 116 AktG haben Vorstand und Aufsichtsrat ei- ner als AG oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Aktionspläne mit Augenmaß

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 1/13 • 1 Aktionspläne mit Augenmaß Sehr geehrte Leserinnen und Leser, mit der Frage nach den Perspektiven für die Corporate… …Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung ergibt sich für 2013 folgendes Themenspektrum: (1) Im Bereich Management hat sich die Wertediskussion, die sich…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Abgrenzungsfragen entwickelt. 1. Einleitung Die Stellung der Compliance-Funktion – als Teil der… …benannt – spätestens damit auch Eingang in das Deutsche Aufsichtsrecht gefunden. Sie bestehen demnach aus folgenden Bestandteilen: 1. Verteidigungslinie… …Compliance Strategien Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Aufbau- und Ablauforganisation… …Risikosteuerungs- Prozesse Abb. 1: Interne Kontrollverfahren gemäß MaRisk Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance- Funktion Risikocontrolling- Funktion… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …Überwachungs- und Kontrollaktivitäten der „Zweiten Verteidigungslinie“ führen. These 1: Einer zweckmäßigen Organisation und Abgrenzung der ersten, zweiten und… …1., 2. und 3. Verteidigungslinie sollte sie allerdings eine aktiv beratende Rolle einnehmen – selbstverständlich unter Wahrung der Neutralität. 3.1… …bleibt jedoch dem professionellen 1 Vgl. auch die Ausarbeitung des Institute of Internal Auditors „Reliance by Internal Audit on Other Assurance Providers“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …die drohenden negativen Wirkungen begrenzt bzw. weitgehend beherrschbar sind. 1. Ausgangssituation Unternehmensbezogene Durchsuchungen dienen dem… …standardhaft als Beschuldigte eingetragen werden, wenn es um gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe geht. 1 Sie sollten deshalb erst gar nicht in eine… …Durchsuchung selbst ist allerdings nicht zielführend. Sie wird vor allem nicht dazu führen, dass die strafprozessuale Maßnahme abgebrochen wird. 1 Nicht selten… …Befragungen oder Vernehmungen durchzu- Anders denken – mit Fakten entscheiden. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug… …Einleitung des Strafverfahrens entstanden sind. 3 Darüber hinaus kann auch weitere Korrespondenz mit Berufsgeheimnisträgern geschützt sein (§§ 97 Abs. 1, 53… …Abs. 1 Nr. 2 StPO, § 160a StPO 4 ). Bei Meinungsverschiedenheiten über die Rechtmäßigkeit der Beschlagnahme ist ebenfalls zu verlangen, dass Unterlagen… …solchen Vernehmung zunächst Rücksprache mit einem Anwalt – einem sog. Zeugenbeistand (§ 68 Abs. 1 Satz 1 StPO) – nehmen zu wollen und sich gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Geschäftspartner-Due-Diligence

  Strategisches Compliance- & Risikomanagement
  

  Jennifer Hanley-Giersch

  …in Unternehmensprozesse präsentiert. 1. Einleitung Die rechtlichen Anforderungen zur Durchführung der Geschäftspartner-Due-Diligence finden sich in… …September 2013 spielte etwa das Thema zur Verbesserung der Transparenz im Finanzsektor eine entscheidende Rolle. 1 Auch der vom Europäischen Parlament im… …, Investigations & Risk Assessment. 1 Informationen abrufbar unter http://www.g20civil.com/upload/iblock/bfb/ G20 Anti-Corruption WG Recommendations 8-12.pdf sowie… …zu unterziehen (siehe Abbildung 1). In vielen Ländern ist wegen mangelnder Transparenz und begrenzt zugänglichen öffentlichen Daten eine erweiterte… …staatlichen Einheiten Beziehung zu Hochrisiko- Ländern Abb. 1: Kriterien zur Identifikation und Überprüfung von Hochrisiko- Dritt- Parteien Geschäftsbeziehungen… …außerhalb der USA an die US-amerikanische Steuerbehörde IRS. Durch den zum 1. Januar 2013 in Kraft getretenen FATCA binden die Amerikaner weltweit… …, Sonderheft Risk & Compliance, 1 / 2008, S. 6ff. 9 Die FATF hat 40 Empfehlungen zur Bekämpfung der Geldwäsche verabschiedet. Siehe hierzu… …: http://www.fatf-gafi.org/topics/fatfrecommendations/documents/internationalstandardsoncombatingmoneylaunderingandthefinancingofterrorismproliferation-thefatfrecommendations.html (Stand: 12. 06. 2013). 10 Siehe hierzu insbesondere: § 25 C Abs. 3 S. 1 KWG. Geschäftspartner-Due-Diligence ZRFC 4/13 163 Welche Faktoren spielen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Rechnet sich nachhaltiges Wirtschaften?

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2013 vom 11. 4. 2013 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. 1. Einführung In seiner Begrüßung betonte Prof. Dr. Bernhard Pellens 1 zunächst, dass Nachhaltigkeit zwar in vielen Kontexten eingefordert und auch… …und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-Redaktion. 1 Vizepräsident der… …nachhaltige Ent- 1 3 5 7 z. B. NPV induzierter Umweltkosten & -erträge z. B. Life Cycle Costing z. B. Umweltfinanzplan z. B. Investitionsanalyse 2 4 6 8 z. B… …von Kurzfristwirkungen eines Einzelprojekts 15 z. B. Naturkapitalveränderungen z. B. Langfriststoffstromplanung z. B. LCA eines Einzelprojekts Abb. 1… …als Entsorgungskosten. In der Abb. 1 ist dargestellt, wie sich anhand von insgesamt 16 Entscheidungsfeldern ökologische Aspekte ökonomisch fassen lassen… …Datenquelle. 8. Podiumsdiskussion (1) Zu Beginn 10 betonte zunächst Dr. Stefan Feldhaus, dass bei dem von ihm vertretenen Unternehmen (Hoffmann-La Roche AG) die… …; Aufnahme der für die Beurteilung des Geschäfts wesentlichen Angaben zur Nachhaltigkeit in den gesetzlichen Konzernlagebericht gem. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB…

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