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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zur Einführung eines Qualitätssicherungs- und Qualitätsverbesserungsprozesses. 4.1 Unabhängigkeit und Objektivität 4.1.1 Grundlagen Revision ist… …, MaRisk, AT 4.4, Tz. 3, BT 2.2.1 und BT 2.2.2. 410 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 5. 411 Vgl. IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 17. 412 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …1110: Organisatorische Unabhängigkeit: 413 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 1100. Praxis 152 Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision… …, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 2. 415 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 3. 416 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 5. Standard 1110 Sachgerechte… …disziplinarische Unterstellung lassen sich wie folgt konkretisieren: 417 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 5. 418 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 6… …. 419 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 4. Ernennung bzw. Entlassung des Leiters der Internen Revision PA 1110-2 154 Merkmale einer… …folgende Mindestanforderungen zu stellen:421 420 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 7. 421 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 7. PA 1110-2… …gelegt werden. Ein anderes Vorgehen kann z. B. bei Fraud-bezogenen Revisionshand- lungen aber unvermeidbar sein. 422 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2… …, Nr. 7. 423 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 8. 424 Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung“ der Schmalenbach-Gesell- schaft für… …Betriebswirtschaft e.V., DB Beilage Nr. 11/2000, S. 4, Rn. 48. 425 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 6. Kommunikation mit Prüfungs- ausschuss PA 1110.A1-1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …5 Anforderungen an die Leitung der Internen Revision 5.1 Grundlagen Ausgangspunkt der Standards für die Anforderungen an die Leitung der… …effizient ihre Aufgaben erfüllen kann. Letztere Aufgabenstel- lung ist Gegenstand der folgenden Ausführungen. Aus den Grundlagen der Revisionsstrategie und… …Verlagerung von traditionell internen Prozessen, wie z. B. Rech- nungswesen, an spezialisierte Dienstleister. 5.3 Prüfungsprogrammplanung 5.3.1 Grundlagen… …, S.16. Im QA-Leitfaden wird allerdings der Begriff Ar- beitsprogramm verwendet. 628 IIA/IIR, Grundlagen, Grundlagen, Definition. 629 Vgl. IIA/IIR… …, Grundlagen, PA 2010-1. Prüfungsplan Organisationsziel und wertorien- tierte Steuerungs- konzepte Risikostrategie der Organisation Prüfungsprogrammplanung… …Buderath, Internationale Revision, S. 685. Siehe auch Buderath/Amling, Über- wachungssystem, S. 138. 646 Im IIA/IIR, Grundlagen, PA 2010-2, Nr. 3 wird das…

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  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …vorzunehmen.“795 In der Planungsphase führt der Leiter der Internen Revision u. a. fol- gende konkrete Handlungen durch: 793 IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2200… …. Siehe auch IIA/IIR, Grundlagen, PA 2210-1: „Die Planung ist zu dokumentieren.“ 794 Vgl. auch IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2210: „Für jeden Auftrag sind… …Ziele festzulegen.“ 795 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2201. Arbeitspapiere Standard 2200 Standard 2201 Konkrete Hand- lungen des Leiters der… …fol- gender Punkte (sachliche Planung). Der Prüfungsplan798 796 IIA/IIR, Grundlagen, PA 2230. 797 Füss kam in der Enquête zu dem überraschenden… …Ergebnis, dass nur 42 % der Revisionsleiter die Dauer der Prüfung vorgeben. Vgl. Füss, Enquête, S. 209. 798 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2200-1, Nr. 1… …. die Durchführung von Joint Audits.802 799 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2200-1, Nr. 2. 800 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2230. 801 Vgl. Buderath… …2004, S. 244. 804 Vgl. Palazzesi/Pfyffer, ST 2002, S. 139. 805 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2210.A1 und A2. 806 Vgl. Wagner, ZIR 2005, S. 143. 807… …Amling_Bantleon.indd 271 05.09.2007 9:22:47 Uhr Abbildung 6-4: Prüfungsplanung mit REDIS 6.3 Voruntersuchung 6.3.1 Grundlagen Die Vorbereitung einer Prüfung… …Auswirkungen in Gang gesetzt werden. 6.4 Feldarbeit 6.4.1 Grundlagen Die Feldarbeit beginnt mit dem Kick-off-Meeting und endet mit der Abreise nach… …Vertrauensbasis. 826 IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2310. 827 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2310-1, Nr. 2. 828 Vgl. Wagner, ZIR 2005, S. 143. Standard 2310…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Zusammenfassung siehe IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 1 als auch IIA/IIR, Grundlagen, Glossar. 1012 Vgl. ACFE, RttN 2006, S. 10. Siehe hierzu auch… …Unternehmenszugehörigkeit Bantleon/ Thomann, DStR 2006, S. 1717. 1018 Ebenso IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 4. 1019 Erweiterung des reinen Dreiecks durch Verfasser… …durch den so genannten „Fraud-Tree“.1027 1023 Vgl. Bantleon/Thomann, DStR 2006, S. 1715. 1024 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, Nr. 3. 1025… …und Schäfer-Band/Zawilla, BankPraktiker 2006. 1052 Vgl. hierzu IDW HFA, IDW PS 321. 1053 Vgl. hierzu IIA/IIR, Grundlagen, PA 2050-1; IIR, IIR… …wirtschaftskrimineller Handlungen“ sowie dessen Veröffentlichungen und Internetpräsenz. 1073 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 9. 1074 Die anderen… …Fraud-spezifische IKS-Inhalte. Mit einer Fraud-Definition und der Verankerung des Fraud-Dreiecks werden die theoretischen Grundlagen gelegt. An Interne Revisoren… …miteinzubeziehen:1082 1076 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, Nr. 11. 1077 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 6. 1078 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1… …, S. 6. 1079 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 6. 1080 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2320-1, Nr. 1. 1081 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1… …, S. 9. 1082 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 11 ff. Fraud als ein Prüfungsziel Erwartungen an Internen Revisor 342 Ausgewählte… …konkrete Maßnahmen? 1083 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 11. 1084 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-2, S. 2. 1085 Der Begriff Reaktionsplan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …CIA vermittelt in kurzer Zeit nicht nur die Grundlagen für eine professionelle Tätigkeit als Prüfer, es zeigt auch, dass der angehende CIA sich dem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …Prüfungsdurchführung und � eine eigene Befassung mit den wesentlichen Grundlagen des Abschlusses. Der Grundsatz der Eigenverantwortlichkeit ist trotz der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …23 Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 1. Das bisherige System zur Durchsetzung von… …, Internationalisierung der Rechnungslegung, DK 2004, S. 182. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 25 mellen… …, Entwicklungen im Enforcement, DStR 2004, S. 244. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 27 3. Vorangegangene… …theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 29 Die einzelnen Bestimmungen lassen sich der folgenden Abbildung ent- nehmen: Definition of… …Grundlagen des deutschen Enforcement 31 Actions (Standard 1) Principle 16: Where a material misstatement in the financial information is detected… …Enforcement, zfbf 2003, S. 695. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 33 Standard No. 2 regelt die… …deutschen Lagebericht vergleichbar. 46 Vgl. Page, Carol, Erfahrungsbericht, WPg 2001, S. S 36. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des… …, Christoph/ Lorson, Peter, Staatliches versus privates Enforcement, StuB 2002, S. 126. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen… …. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 39 Da die Prüfstelle mit keinerlei hoheitlichen Kompetenzen ausgestattet… …Bundesministerium der Justiz, Bilanzrechtsreform und Bilanzkontrolle, 2004. Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 41…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …43 Kapitel 3: Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG 1. Grundlagen des zweistufigen Enforcement nach dem… …BilKoG 1.1 Rechtliche Grundlagen der Enforcement-Instanzen 1.1.1 Rechtliche Verankerung der Prüfstelle für Rechnungslegung Die Regelungen über die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Einleitung

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …und aufsichtsrechtliche Grundlagen Nach einem kurzen historischen Abriss werden die gesetzlichen und steu- erlichen Grundlagen dargestellt. Daran… …schließen sich die aufsichtsrecht- lichen Grundlagen für das Wertpapierdienstleistungsgeschäft an. E C. Effektengeschäft Dieser Teil befasst sich mit jenen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …23 B. Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen 1. Historie Den für das Effektengeschäft mit Kunden zugrunde liegenden gesetzlichen und… …aufsichtsrechtlichen Grundlagen stellen wir einen knappen Abriss der geschichtlichen Weiterentwicklung dieser Grundlagen, wie sie sich i. W. in den… …aufsichtrechtliche Grundlagen IIR_26.indd 24 29.08.2005 16:24:36 Uhr 25 E Verbesserung der Effizienz der Aufsicht über Kreditinstitute als Voraus- setzung für… …eine wirksame Bekämpfung der Geldwäsche und der Finan- zierung des Terrorismus. 2. Gesetzliche Grundlagen Im Folgenden werden die gesetzlichen… …Grundlagen für das Wertpapier- und Depotgeschäft – soweit sie nicht in den entsprechenden Kapiteln abzuhan- deln sind – kurz dargestellt, zudem wird auf die… …regelmäßigen externen Prü- fungen eingegangen. Als gesetzliche Grundlagen sind zu nennen E Kreditwesengesetz E Wertpapierhandelsgesetz E Handelsgesetzbuch E… …Gesetzliche Grundlagen IIR_26.indd 25 29.08.2005 16:24:36 Uhr 26 E die Anschaffung und die Veräußerung von Finanzinstrumenten in frem- den Namen für… …enthalten muss E Konto-/Depotnummer E Eröffnungs- bzw. Auflösungsdatum Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen IIR_26.indd 26 29.08.2005… …Wertpapieren, … angelegten Vermögen für andere mit Entscheidungsspielraum (Finanzportfolioverwaltung) – § 2 Abs. 3 Nr. 6 WpHG. Gesetzliche Grundlagen… …des WpHG fallen (Stand: 14. Januar 1999) Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen IIR_26.indd 28 29.08.2005 16:24:36 Uhr 29 E die…

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