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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Handbuch Gesellschaftliche Streitigkeiten

  Mehrbrey (Hrsg.), 2013, ca. 1250 Seiten, gebunden, 148,00 €, ISBN 978-3-45227600-1
  

  Rechtsanwalt Johannes Omari

  …Gesellschaftsrecht tätig sind und darüber hinaus auch Unternehmensjuristen/Justiziare, Rechtsabteilungen in Unternehmen und Richter ansprechen. WiJ Ausgabe 4.2013… …Wirtschaftskanzlei Hogan Lovells LLP, liegt. Inhalt Nach der Einleitung werden zunächst typische Konfliktsituationen in den einzelnen für Unternehmen möglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …. Aber eines haben Unternehmen, die erfolgreich mit Beiräten arbeiten, gemeinsam: die Steigerung der Professionalität und die Kanalisierung der… …gezeichnet: Beiräte sind nur etwas für größere Unternehmen – das ist nach wie vor die landläufige Auffassung. Manchmal sind die Kommentare auch eher abfällig… …soll exemplarisch der Generationenwechsel betrachtet werden: Nach wie vor wird noch immer nahezu die Hälfte aller Unternehmen innerhalb der Familie… …übergeben. Ab der zweiten Generation geht dabei oft nicht mehr „automatisch“ Eigentum und Management in eine Hand. Vielfach soll das Unternehmen auf mehrere… …Kinder übergehen, was nicht bedeutet, dass alle auch die Geschäfte führen. In diesen Unternehmen sind die passiven Familienmitglieder zwar (auch)… …Beiratseinsatz in einem mittelständischen Unternehmen Um die unter Abschn. 2 beschriebenen Leistungspotenziale möglichst umfassend auszuschöpfen, stellt sich die… …Beispiel aus einem typischen Familienunternehmen verdeutlicht werden: Ludwig L. (im Folg. kurz: L) hat vor vielen Jahren ein Unternehmen im Sauerland… …gegründet, das sich früher mit der Produktion von Leuchten beschäftigte. Das Unternehmen produziert noch heute im Hochpreissegment und importiert zusätzlich… …Ware aus China. Aufgrund einiger Patente und unter Rückgriff auf langjährige, solide Abnehmer schreibt das Unternehmen seit vielen Jahren hervorragende… …, sondern auch der drei Kinder und seiner Ehefrau, die am Unternehmen beteiligt werden sollen. Nur wenn ein Beirat eine konkrete Zielsetzung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Management und Risikomanagement

  Besonderheiten von Compliance-Risiken im Risikomanagementprozess
  

  Sergej Ozip-Philippsen

  …einzuführen, standen und stehen immer noch viele Unternehmen. Doch wie viele der Compliance-Aufgaben kann ein Risikomanagementsystem von sich aus tragen? Dieser… …Wirtschaftskriminalität durch spektakuläre Bilanz-, Korruptions- und Fraud-Skandale zurückzuführen ist. Auf diese Anforderungen mussten Unternehmen schnell reagieren. Dabei… …in einem Graubereich liegen und drohen unerkannt zu bleiben. Die Kosten steigen bei Doppelarbeiten, wobei die Kapazität anderswo im Unternehmen fehlt… …werden müssen. Zum anderen verlangt es den Aufbau von Strukturen und Prozessen, die rechts- und regelkonformes Verhalten im Unternehmen gewährleisten. Die… …Compliance-Management-Systems in der Regel keine systematische und strukturierte Risikoanalyse voraus. Demzufolge kennen Unternehmen häufig nicht ihre Risikobereiche. Vor dem… …Regeln und die Branche, in der das Unternehmen tätig ist. Die Schritte des Risikomanagementprozesses eignen sich gut, um auch Compliance-Risiken zu… …Rechtsrahmen der Gesetze, gegen die das Unternehmen verstoßen kann, erfassen, um eine vollständige Identifikation der Compliance-Risiken zu erleichtern. Es ist… …, Geschäftsbereiche, Produkte usw., die je nach Unternehmen unterschiedlich sein können, verstanden. Je nach Anzahl, Eintrittswahrscheinlichkeit und Ausmaß der… …Maßnahmen betrachtet werden, leichter in Mindestanforderungen umgewandelt und der Blick auf bestehende Maßnahmen im Unternehmen ist eher frei auf eine… …mittelständische Unternehmen nutzen und brauchen nicht unbedingt eine übergeordnete Abteilung. Die Schnittstellen können vom Risikomanagement übernommen werden und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Emissionsprospekts des geprüften Unternehmens. Mittlerweile ist das Unternehmen, das in Wirklichkeit nicht existierende Umsätze und Forderungen vorgetäuscht hatte… …2008 wurde das Insolvenzverfahren über ihr Vermögen eröffnet. Die Unternehmen der T.-Gruppe hatten nicht-existente Forderungen in Millionenhöhe… …zu prüfenden und mit diesen verbundenen Unternehmen, was zu einer Erhöhung der Insolvenzmasse und Steigerung der Insolvenzquote führt. Doch müssen die… …Unternehmen eigene Schäden vortragen, was vorliegend nicht geschehen ist. Immerhin könnte aus Verfassersicht im vorliegenden Fall ausnahmsweise doch eine… …Pflichtprüfungen gem. § 323 Abs. 2 HGB beschränkt. Sie beträgt maximal 1 Million €, bei der Prüfung von börsennotierten Unternehmen maximal 4 Millionen €. Für… …Tochtergesellschaften. Operativ tätig waren nur die Tochtergesellschaften. Deshalb dürften die Jahresabschlüsse aller drei Unternehmen für den Kaufentschluss eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …medizinische Einrichtungen; er kann jedoch grundsätzlich auch auf andere Unternehmen übertragen werden. Das Personalwesen basiert auf einer großen Anzahl und… …Stammdatenadministration sowie bei den Prozessen, die direkte Zahlungsströme generieren, wie der Gehalts- und Reisekostenabrechnung. Der Bedarf in Unternehmen ist groß… …Abrechnungen von Gehältern, Löhnen und Bezügen führen. Neben unbeabsichtigten Fehlern kann es in einem Unternehmen auch zu vorsätzlichen rechtswidrigen… …Revisionsstandard Nr. 5, S. 3) Ein Internes Kontrollsystem trägt dazu bei, die Ursachen für Fraud-Risiken möglichst zu vermeiden, bevor ein Unternehmen sich nach… …Datenschutz schließt sich daher den Betrachtungen an. 1. Stammdatenerfassung bei der Einstellung In der Regel nutzen die meisten Unternehmen zur automatisierten… …das Unternehmen zu Nachzahlungen verpflichtet werden. Der Arbeitgeber muss im Falle einer fehlenden oder zu geringen Abführung der Sozialversicherung… …eigenen Unternehmen? 3) Einbindung in betriebliche Abläufe z. B. Hierarchie? 4) (Unentgeltliche) Nutzung betrieblicher Ressourcen (z. B. Räume… …(Honorarkräften) im Hinblick auf Scheinselbständigkeit: 1) Mehrere weitere AG; 2) Anteil der Arbeitszeit bei eigenen Unternehmen; 3) Einbindung in betriebliche… …sie Schaden vom Unternehmen fern halten. I. d. R. sind den Akteuren im Bereich der Personalabteilung die besonderen Regelungen des Datenschutzrechtes… …Revision, dem Datenschutz und den Mitbestimmungsrechten der Mitarbeitervertretung. Es handelt sich um einen der sensibelsten Bereiche im Unternehmen. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Große Regelungsunterschiede in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse für Gender Diversity, Entsprechenserklärungen und Gesellschaftsvertragsanpassungen unterstreicht Notwendigkeit einer bundeslandübergreifenden Expertenkommission
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Gesellschaftsvertragsanpassungen unterstreicht Notwendigkeit einer bundeslandübergreifenden Expertenkommission Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Stefan Müller* Öffentliche Unternehmen… …der Kernverwaltung erfüllte öffentliche Aufgaben wurden in den letzten Jahrzehnten aus unterschiedlichsten Gründen vielfach auf öffentliche Unternehmen… …: smueller@hsu-hh.de. 1 Vgl. Junkernheinrich/Micosatt, Kommunaler Finanz- und Schuldenreport Deutschland, 2008, S. 94. 2 Vgl. Haug, Kommunale Unternehmen als… …. stellvertretend Weiblein, Beteiligungscontrolling und -management, in: Handbuch öffentliche Unternehmen, 2011, S. 655; Treuner, Besondere Anforderungen an die… …Führung staatlicher Unternehmen, PCG, 2005, S. 48; Bremeier/Brinkmann/Killian, Public Governance kommunaler Unternehmen, 2006, S. 161 ff.; Budäus/Hilgers… …öffentlicher Unternehmen, 2013, S. 100. 4 Vgl. Gatzer, Drei Jahre PCGK des Bundes, Public Governance 2012 S. 5 (Heft Winter). 5 Unter Gebietskörperschaften… …etablierten PCGK i.d.F. vom Mai 2012 sowie der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) für börsennotierte Unternehmen analysiert. Weiter wurden hinsichtlich… …andauernde Debatte 6 zur Repräsentation von Frauen in Spitzengremien und Führungspositionen von Unternehmen veranschaulicht Tab. 1 die Regelungen zur… …ist zur Einhaltung eines Frauenanteils in Gremien von städtischen Unternehmen gemäß Ratsbeschluss vom 26. 11. 2009 seitens der Stadt Bielefeld bzw. der… …Vertreterinnen und Vertreter darauf hin, dass in dem Unternehmen die Ziele dieses Gesetzes beachtet werden. Brandenburg (5.4.1): … in diesem Rahmen ist auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Das Whistle-Blowing-System aus Sicht der IT-Sicherheit

  Über die Bedeutung der Wahl des Kommunikationskanals
  

  Attila Strauss

  …organisationsinternen Missständen dar. Viele Unternehmen reagieren – vom Druck der Öffentlichkeit begleitet – und entscheiden sich für die formale Einrichtung eines… …„Integrität“ einher. Umso wichtiger ist es für Verantwortliche in Unternehmen, Behörden und Organisationen und nicht zuletzt auch für den Hinweisgeber selbst zu… …. Donato, J.: Whistleblowing – Handlungsempfehlungen für eine nutzenstiftende Umsetzung in deutschen börsennotierten Unternehmen, in: Reichmann, T. / Welge… …. 226. 8 Vgl. Pittroff, E.: Whistle-Blowing-Systeme in deutschen Unternehmen, Wiesbaden 2011, S. 97. 9 In Anlehnung an Leape, L. L.: Reporting of adverse… …Handlungsempfehlungen für eine nutzenstiftende Umsetzung in deutschen börsennotierten Unternehmen, in: Reichmann, T. / Welge, M. K. (Hrsg.): Controlling und Management –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …darin die Behördensicht auf Antikorruptionsregeln, welche gerade für international agierende Unternehmen überaus bedeutsam sind. Besondere Überraschungen… …getretene U.S. Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) statuiert Buchführungs- und Berichtspflichten für Unternehmen mit US-Notierung und stellt bestimmte… …US-Unternehmen („domestic concerns“, 15 U.S.C. § 78dd-2) 3 – auch ausländische Unternehmen und ausländische Staatsangehörige, sofern die Handlungen zur Förderung… …. 15 U.S.C. § 78dd-3). Die hieraus resultierende praktische Bedeutung des FCPA ist auch für deutsche Unternehmen in den vergangenen zehn Jahren deutlich… …gegen Unternehmen angestrengt wie in dem vorangegangenen Fünfjahreszeitraum. 4 Nach einer weiteren Verfahrenszunahme in den Folgejahren 2010 und 2011… …der beiden Verfolgungsbehörden. Betroffene Unternehmen haben bislang gerichtliche Überprüfungen gescheut und stattdessen verstärkt auf Einigungen in… …78dd-2(h)(1) definiert „domestic concerns“ als US-Staatsbürger, Einwohner oder Unternehmen jeder Rechtsform, die ihren Hauptgeschäftssitz in den Vereinigten… …Spenden zusammen. Spenden dürften Unternehmen keinen Weg eröffnen, Behördenmitarbeitern Zahlungen mittelbar eintrichtern zu können. In dem in diesem… …, 738, 755: sorgfältige Unterscheidung zwischen Vorteilsgewährung zur Reduzierung von Steuern, um das Unternehmen für den relevanten Markt… …11/2012, S. 401, 407; Cohen J./Holland M.: Fünf Punkte, die ausländische Unternehmen über den United States Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) wissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision

  …Einzug in viele Unternehmen jeglicher Größe gefunden. Es wurden bereits zahlreiche Artikel über Nutzen, Kosten und Fragen zur Sicherheit veröffentlicht… …Unternehmen vergeben werden.“ 1 Die Definition der US-amerikanischen Standardisierungsstelle NIST (National Institute of Standards and Technology), die auch von… …virtuellen Organisation und Bereitstellung der eigenen Ressourcen In wenigen Minuten nutzbar Einsatzbereich Wissenschaft, Unternehmen Wissenschaft… …Verfügung gestelltes Hosting und der Anbieter erledigt ebenso die benötigte Administration der Dienste. Für ein Unternehmen können Investitionen in die eigene… …Konzentration auf Kernkompetenzen eines Unternehmens ermöglicht – insbesondere bei nicht IT-affinen Unternehmen. Die Services der Cloud zeichnen sich im Regelfall… …durch ihre einfache Inbetriebnahme und Nutzung aus. In diesem Sinne kann mit Kosten verbundenes IT-Wissen im eigenen Unternehmen verringert werden… …Unternehmen zeitnah und kostengünstig konsolidiert und genutzt werden. Diese Synergieeffekte lassen sich z. B. bei Übernahmen oder Fusionen nutzen. 4.1.5… …werden müssen. Der risikobasierte Revisionsansatz – mit den für das Unternehmen größten Risiken als Planungsgrundlage – muss beim Einsatz von… …Unternehmen vereinbar ist. Hier besteht also das Risiko, gegen diese Compliance-Richtlinien zu verstossen. 5.3 Datenspeicherort Das Unternehmen weiß nicht, wo… …insolvent, kann das Unternehmen seine Unternehmensdaten ggf. nicht zurückholen. In der Folge könnten Dritte in den Besitz der Unternehmensdaten gelangen. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Compliance – Wem hilft’s?

  Trägt der Aufwand Früchte?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Christian Schefold* In den letzten Jahren haben Unternehmen viel Geld in Compliance investiert. Der Aufwand für den Aufbau eines Compliance-Programms oder gar… …eines Compliance-Management-Systems (CMS) kann erheblich sein. Trotzdem kommt es selbst in Unternehmen, die anerkannt vorbildliche Compliance-Vorkehrungen… …dafür, dass ein Compliance-Programm nicht funktioniert. 1 Es herrscht die Erwartung vor, dass Vorkehrungen gegen rechtswidriges Verhalten im Unternehmen… …einen hundertprozentigen Schutz gegen ein derartiges Risiko bieten müssen. Im Unternehmen jedoch bringt jedes Mehr an Risikosicherheit auch ein… …Aufwand vielleicht nutzlos war und wie das Unternehmen denn in Zukunft zu schützen ist. Ein noch höherer Aufwand in ein CMS wird im Hinblick auf die Lage… …kaum überzeugen können. Die nächste Welle an Mitarbeiterinformation und -schulungen führt zur Ablehnung im Unternehmen. Anstatt weiterer Aufmerksamkeit… …Haftungsübernahme auch nur begrenzt bereit sein. 2 Dr. Christian Schefold Es ist aber nicht begründbar, dass Vorkehrungen gegen rechtswidriges Handeln im Unternehmen… …einschätzen? Können ein Unternehmen und seine Geschäftsleitung sich überhaupt dagegen wappnen? Das Ziel einer Ordnungsbehörde ist nicht allein die Feststellung… …im Unternehmen – rechtswidrige Handlungen geschehen, steht nicht im Einklang mit unseren Rechtsgrundsätzen. Unternehmerische Initiative kann nicht per… …se ein Straftat oder Haftungstatbestand darstellen. 5 Die gebräuchliche Praxis, nach einem Compliance-Unfall einem Unternehmen den pauschalen Vorwurf…

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