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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Verträge mit Vertriebsmittlern

  Dr. Lutz Nepomuck

  …111 7.Kapitel: Verträge mit Vertriebsmittlern 1. Einleitung Hat ein Vertriebsmittler die Hürde der Geschäftspartnerprüfung genommen, ist das…
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  Vertragsdurchführung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …unzureichende Leistungs- nachweise und Auffälligkeiten bei der Zahlungsabwicklung, die es mit Hilfe angemessenerMaßnahmenmöglichst zu vermeiden gilt. 1…
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  Verhaltensrichtlinien

  Dr. Lutz Nepomuck

  …135 331 SieheMengel, in: Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, §8 Rn. 5 f. 9.Kapitel: Verhaltensrichtlinien 1. Richtlinie zum Umgang mit…
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  Schulungsmaßnahmen

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Abständen wiederholt werden, damit die 143 10.Kapitel: Schulungsmaßnahmen 337 Ggf. ist hierbei einMitbestimmungsrecht des Betriebsrats gemäß §87 Abs. 1…
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  Compliance Helpdesk und Meldesystem

  Dr. Lutz Nepomuck

  …145 11.Kapitel: Compliance Helpdesk und Meldesystem 1. Einleitung Die durch Verhaltensrichtlinien, Schulungen und sonstige Maßnahmen für die… …dem Bundesamt für Justiz (s. § 19 Abs. 1 HinSchG) oder zu einer staatlichen Verfolgungsbehörde beschreiten. Inwieweit die Zahl der Hinweise in der… …, bevor sie sich mit einem Hinweis ohne Rechtsrisiken an staatliche Behörden wenden dürfen.343 Gemäß §7 Abs. 1 HinSchG haben Hinweisgeber nunmehr die freie…

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  Effektivitätskontrolle

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Vgl. Fleischer, in: MüKoGmbHG, §43 Rn. 175; Bicker, in: AG 2012, 542, 547. 13.Kapitel: Effektivitätskontrolle 1. Einleitung Unerlässlicher Bestandteil… …stattdessen unter Risikogesichtspunkten unter Berücksichtigung der Gege- 155 1. Einleitung 356 Vgl.Wybitul/Böhm, in: RdA 2011, 362, 366; kritisch zumNutzen… …einer Steuerhinterziehung, die regel- mäßig gemeinsam mit einer Auslandsbestechung verwirklicht wird, gemäß §376 Abs. 1 AO 15 Jahre betragen. Für eine… …die steuerliche Berichtigungs- pflicht gemäß §153 Abs. 1 Nr. 1 AO für den Fall des nachträglichen Erkennens einer Steuerverkürzung.363 Dies hat zur… …Berichtigungspflicht gemäß 160 13.Kapitel: Effektivitätskontrolle 364 Siehe dazu 14.Kapitel, 2.1. §153 Abs. 1 Nr. 1 AO erfüllt sind.364 Dies erfordert positive… …wenn positive Kenntnis und die sonstigen Voraussetzungen des §153 Abs. 1 Nr. 1 AO gegeben sind, die steuerliche Berichtigungspflicht aber dennoch nicht… …erfüllt wird, kann sich die erklärungspflichtige Person wegen Steuerhinterziehung durch Unter- lassen gemäß §370 Abs. 1 Nr. 2 AO strafbarmachen. Wird… …sukzessiver Beihilfe zur Korruption (z.B. §§299 Abs. 2 Nr. 1, 27 StGB) strafbarmachen. Die Krux dabei ist, dass eine solche Strafbarkeit – anders als die… …OFDDüsseldorf, „Die Behandlung von Vorteilszuwendungen im Sinne des §4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG“. daher bestenfalls, soweit im Unternehmen vorhanden, für die… …Vorteilszuwendungen im Sinne des §4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG“366 wichtige Hinweise. Dieser Leitfaden dient als Orientierungshilfe für Betriebsprüfer, welche Umstände…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …kann. 1. Abschlussbericht Nach Abschluss der Untersuchung sollte – ggf. nach bereits erfolgten Zwischen- berichten oder einem Auditbericht585 – ein… …erscheinenden steuerlichen Berichti- gung gemäß §153 Abs. 1 AO oder einer Optimierung des bestehenden CMS. Er dient zugleich als Grundlage für etwaige weitere… …Gesellschaft Aussicht auf Erfolg hätte. Typische Inhalte eines Abschlussberichts 1) Management Summary (wesentlicher Sachverhalt und Ergebnis der… …rechtliche Bewertungen (z.B. zu Berichtigungspflicht gemäß §153 Abs. 1 AO) und Bewertung von Richtlinienverstößen 8) Handlungsempfehlungen (z.B. Strafanzeige… …heranzuziehender Verdachtsgrade sollte sich vielmehr daran orientieren, 235 1. Abschlussbericht 588 Siehe i.E. 14.Kapitel, 2.1. 589 Vgl. AEAO §153 Rn. 2.4; Seer… …Siehe etwa §§103 Abs. 1 Satz 1, 111e Abs. 1 Satz 2, 112 Abs. 1 Satz 1 StPO. 592 Siehe 14.Kapitel, 5.2.2. welche Verdachtsgrade für mögliche… …gemäß §153 Abs. 1 AO, weil diese Pflicht zum einen ermessensunabhängig und zum anderen strafbewehrt ist.588 Die Berichtigungspflicht knüpft daran an, dass… …sollte in der Praxis vorsorglich mit dem aus der Strafprozessordnung bekannten Verdachtsgrad des hinreichenden Tatverdachts i. S. d. § 170 Abs. 1 StPO… …Crux der Korruptionsprävention sind die Regelungen in §153 Abs. 1 AO einerseits und in §4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 3 EStG andererseits. § 153 Abs. 1 AO… …einer Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§370 Abs. 1 Nr. 2 AO).593 Durch die Berichtigungserklärung wird eine Kenntnisnahme des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …8 1 Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“ 1.1 Einleitung Die Beschaffung und das Management von Softwarelizenzen… …sowie dem tatsächlichen Lizenzbedarf dringend erforderlich.1 1 Vgl. [Ross et al. 2021], S. 34–36. Einleitung 9 Interessant ist in diesem… …gehört zu einer ordnungsgemäßen Geschäftsfüh- rung. Mängel in der Ausgestaltung des Lizenzmanagements können zu den in Tabelle 1 aufgeführten Risiken… …führen. „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“ 14 Tabelle 1: Risiken in der Ausgestaltung des Lizenzmanagements Risikoart Beispiele für… …Produktionsservern)? Lizenzierung Wie erfolgt die Lizenzierung in folgenden drei Szenarien: 1. Inbetriebnahme neuer Geräte, 2. Genutzte Lizenz im laufenden Betrieb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Sicherheitsdienstleistungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Strafprozessordnung (StPO §127 Abs. 1  – Jedermannsrecht, vorläufige Festnahme) • Strafgesetzbuch (StGB §32 – Notwehr, Nothilfe, Notstand) „Beschaffung und… …zu überprüfen (vgl. Abschnitte 2.7.3 – 2.7.6). Prüfungsfragen: 1) Wurde eine Bedarfs- und Bestandsanalyse sowie eine Schwachstellen- analyse… …. Prüfungsfragen: 1) Ist eine aktuelle Dienstanweisung vorhanden? 2) Sind die vorgenannten inhaltlichen Aspekte (soweit relevant) in einer Dienstanweisung… …zur Verfügung gestellt und sind Basis der späteren Rechnungsprü- fung. Prüfungsfragen: 1) Ist das Führen eines Dienstleistungstagebuches (Wachbuchs)… …Presse) immer mehr an Bedeutung. Prüfungsfragen: 1) Ist eindeutig festgelegt, welcher Fachbereich für die Marktbeobachtung zuständig ist? 2) Sind die… …Unterlagen (insbesondere Leistungsbeschreibung, Leistungsverzeichnis, Vertragsentwurf, Dienstanweisung etc). Prüfungsfragen: 1) Sind Kriterien für die… …. Prüfungsfragen: 1) Sind die für eine rechtssichere Ausschreibung notwendigen Abläufe inkl. Fristen (Angebotsaufforderung, -abgabe, -öffnung und -wertung) in der… …hinterfragen und zu regulieren. Prüfungsfragen: 1) Ist ein Abgabetermin in der Ausschreibung festgelegt und wurde dieser durch die Anbieter eingehalten? Ist… …Besonderheit dar. Die beiden Kriterienblöcke 1) Preis (inkl. möglicher Folgekosten, z. B. Betriebskosten, Wartungskosten, Energiekosten über x Jahre) und 2)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Inhalt / Impressum

  …00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 18 vom 1. Januar 2025…