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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Finanzanlagen

  Kai Haussmann

  …1.5 Finanzanlagen Haussmann 189 Abschnitt 1.5 Finanzanlagen Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 Quellenverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 1… …. Managementzusammenfassung 1– Finanzanlagen sind Teil des Anlagevermögens und nachfolgend zu unterglie- dern: – Anteile an verbundenen Unternehmen, – Ausleihungen an… …. Rechtsgrundlagen 2 Ansatz: § 246 Abs. 1 HGB. Bewertung: § 253 Abs. 1 Satz 1, Abs. 3 und Abs. 5 Satz 1, § 255 Abs. 1 HGB. Ausweis: § 247 Abs. 1 und 2, § 264 c Abs. 4… …, § 265 Abs. 5, § 266 Abs. 2 A.III., § 268 Abs. 2, § 271 HGB, § 42 Abs. 3 GmbHG. Anhangangaben: § 268 Abs. 2, § 284 Abs. 2 Nr. 1, § 285 Nr. 11, Nr. 11 a… …, Nr. 18, Nr. 19 und Nr. 26, § 286 Abs. 3, § 288 Abs. 1 HGB. 3. Definition 3 Finanzanlagen sind Dritten langfristig überlassene Finanzmittel in Form von… …Finanzanlagen im Ver- gleich zu immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens und zu 1 Vgl. Scheffler, in: Beck’sches Handbuch der Rechnungslegung… …uneingeschränkten Wertaufholungsgebot. Die bisher in § 285 Satz 1 Nr. 18 HGB a. F. geforderten Angaben zu derivativen Finanzinstrumenten wurden durch das BilMoG auf… …zusetzen, die dem wirtschaftlichen Eigentum des bilanzierenden Unternehmens zuzurechnen sind (§ 246 Abs. 1 HGB). Entsprechend dem Gliederungsschema des § 266… …Geschäftsbetrieb des Bilanzierenden durch die Herstellung einer dauernden Verbindung zu diesen Unternehmen zu dienen (§ 271 Abs. 1 Satz 1 HGB). Dabei ist es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Hospitality und Korruption

  Urteile und Konsequenzen
  

  RA Lars-Heiko Kruse

  …Weg eingeschlagen und sollte diesen bis zum Erreichen eines ganzheitlichen Compliance-Management-Systems konsequent weitergehen. 1. Einleitung… …Sportbranche beträgt mehr als 15 Mrd. € pro Jahr. 1 3. Hospitality im Fadenkreuz der Justiz Die Bedeutung des Hospitality hat in den vergangenen Jahren enorm… …Leiter der Arbeitsgemeinschaft Sport von Transparency International Deutschland e.V. Kontakt: lhkruse@transparency.de. 1 Bundesinstitut für… …, Frankfurt am Main 2010. 2 Vgl. BGH, 1 StR 260/08. Unklar blieb, wann das sozialadäquate Verhalten bei Einladungen in ein rechtlich verbotenes Handeln… …Claassen angeklagt, sich der Vorteilsgewährung nach § 333 Abs. 1 StGB strafbar gemacht zu haben. Das Landgericht Karlsruhe hat den Angeklagten mit Urteil vom… …. Dennoch stellen die Eintrittskarten aus Sicht des BGH Vorteile im Sinne von § 333 Abs. 1 StGB dar. Es komme weder darauf an, dass den Repräsentanten… …. Dass eine für die Tatbestandserfüllung nach § 333 Abs. 1 StGB erforderliche Unrechtsvereinbarung nicht nachzuweisen sei, halte laut BGH einer… …3 BGH, 1 StR 260/08, S. 6f. 4 BGH, 1 StR 260/08, S. 12. 5 BGH, 1 StR 260/08, S. 6f. 6 Vgl. BGH NJW 2005, S. 3011f. 7 Vgl. BGH NStZ-RR 2007, S. 309f. 8… …Vgl. StGB, § 331. 9 Vgl. StGB, § 331. 10 BGH, 1 StR 260/08, S. 2. 11 Vgl. DFL/DFB: Handhabung von Hospitality-Paketen bei Fussballveranstaltungen vor… …Wesentlichen folgenden Inhalt: 1. Es sollen keine Einladungen zu Fußballspielen ausgesprochen werden, die dienstliche oder geschäftliche Pflichten in rechtlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …26 Salomon Inhaltsübersicht 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 2. Rechtlicher Rahmen der MaComp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3. Verhältnis von § 33 Abs. 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 5.1 Allgemeiner Teil: Allgemeine organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 33 Abs. 1 WpHG . . . . . . . 34… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 27Salomon 1. Einleitung 1Der Begriff Compliance wird in der Wirtschaft in unterschiedlicher Weise be- nutzt. Für europäische… …, Vermeidung und Hand- habung von Interessenkonfl ikten. 1 Richtlinie 93/22/EWG des Rates vom 10. Mai 1993 über Wertpapierdienstleistungen (Amtsblatt der… …3 § 33 Abs. 1 Satz 1 WpHG statuiert, dass ein Wertpapierdienstleistungsunter- nehmen die organisatorischen Pfl ichten nach § 25a Abs. 1 und 4… …, 2008, 181, 183 ff. 29Salomon Verhältnis § 33 Abs. 1 WpHG zu § 25a KWG verschiedene Aspekte der Organisationspfl ichten – aber auch bestimmter „mate-… …7. Juni 2010 veröffentlicht. 3. Verhältnis § 33 Abs. 1 WpHG zu § 25a KWG 5§ 33 Abs. 1 WpHG legt fest, dass ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen die… …organisatorischen Pfl ichten nach § 25a Abs. 1 und 4 Kreditwesengesetz (KWG) einhalten muss. Der Verweis auf § 25a KWG in § 33 WpHG soll der Umsetzung der… …sie in den besonderen organisatorischen Pfl ichten für Institute nach § 25a Abs. 1 KWG in Verbindung mit den Verwaltungsvorschriften der Bundesanstalt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Immaterielle Vermögensgegenstände

  Prof. Dr. Manfred Bolin

  …II. Jahresabschluss und Lagebericht – Bilanz 152 Abschnitt 1.2 Immaterielle Vermögensgegenstände Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …2011, RIC 1. 21 Vgl. insbesondere die Paragraphen 24 bis 46 des Framework. 1.2 Immaterielle Vermögensgegenstände Bolin 153 1… …. Managementzusammenfassung 1– Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagever- mögens müssen aktiviert werden. Bestimmte selbst geschaffene immaterielle… …bestimmten Fällen für den derivativen Geschäfts- oder Fir- menwert und die Forschungs- und Entwicklungskosten. 2. Rechtsgrundlagen 2– Ansatz: § 246 Abs. 1, §… …oder Firmen- werts. – Gesetzliche Fiktion, dass der derivative Geschäfts- oder Firmenwert ein zeit- lich begrenzt nutzbarer Vermögensgegenstand ist. 1… …Erweiterte Angabepflichten bezüglich des Geschäfts- oder Firmenwerts § 285 Nr. 13 HGB. 5. Ansatz 7Obwohl das Handelsgesetzbuch in § 246 Abs. 1 HGB den Ansatz… …9Immaterielle Vermögensgegenstände können sowohl entgeltlich erworben als auch selbst erstellt sein. Ansatzpflicht besteht nach § 246 Abs. 1 Satz 1 HGB für alle… …Anlagevermögens. 5 Vgl. IDW, WP-Handbuch 2006, Band 1, 13. Aufl. 2006, Abschn. E, Rz. 64, Kozikowski/ Huber, in: Beck‘scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 247… …Voraussetzung für die Aktivierung selbstgeschaffener immaterieller Vermögensge- genstände des Anlagevermögens sind neben der in § 246 Abs. 1 Satz 2 HGB gefor-… …Wege der Fiktion als zeitlich begrenzt nutzbaren Vermögensgegenstand (§ 246 Abs. 1 Satz 4 HGB). Dadurch wird er aktivierungs- pflichtig und unterliegt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …II. 2 Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen Jochen Kindermann 112 Kindermann Inhaltsübersicht 1… …113Kindermann 1. Einleitung 1Gemäß Art. 13 Abs. 2 der Finanzmarktrichtlinie (Richtlinie 2004/39/EG, „MiFID”) sind Wertpapierdienstleistungsunternehmen… …Rahmen der Compliance-Funktion tätig werden. 3In Umsetzung der europäischen Vorgaben sind WpDU gemäß § 33 Abs. 1 S. 2 Nr.  1 WpHG verpfl ichtet, Mittel… …dem Inkrafttreten der MiFID in Gestalt von § 33 Abs. 1 Nr. 1 WpHG in Verbindung mit der Compliance-Richt- linie2 bestehenden Vorgaben waren weder… …Regelwerk an die Hand, an dem die Ausgestaltung der Compliance-Funktion 1 Zur Problematik der Komplexität des bisher verstreuten Regelwerks vgl. Birnbaum… …Or- ganisationspfl ichten von Wertpapierdienstleistungsunternehmen gemäß § 33 Abs. 1 WpHG vom 25. Oktober 1999 („Compliance-Richtlinie“) wurde mit… …. in § 12 Abs. 3 Nr. 1 WpDVerOV wieder, wonach die Compliance-Funktion die Angemessenheit und Wirksamkeit der Grundsätze und Vorkehrungen, die das WpDU… …insbesondere Principle 1 des Basel Committee on Banking Supervision, Compliance and the compliance function in banks, abzurufen unter http://www.bis… …. 9 Vgl. die Vorbemerkung zur MaComp AT Nr. 1, 3, 4. 10 Vgl. Welsch/Foshag, in: Renz/Hense, aaO, Kapitel 4, S.76 Rn. 15. 117Kindermann Fünf Phasen… …Festlegung des Aufgabenbereichs der Compliance-Funktion 20 1 • Schaffung einer Compliance-Kultur 2 • Festlegung der Ziele des Prozesses 3 • Entwicklung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Frauen im Top-Management öffentlicher Unternehmen

  Follow-up-Studie weist niedrige und regional stark schwankende Repräsentation aus
  

  Ulf Papenfuß, Matthias Schrader

  …geliefert. 1. Einführung Die Teilhabe von Frauen in Spitzengremien von Unternehmen wird in Öffentlichkeit, Politik 1 und Wissenschaft 2 als hochrelevantes… …Helmut-Schmidt-Universität / Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: papenfuss@hsu-hh.de. Dipl.-Kfm. Matthias Schrader ist Offizier der Bundeswehr beim 1… …. Logistikbataillon 131 in Bad Frankenhausen. 1 Für eine Übersicht zu Zitaten von politischen Entscheidungsträgern vgl. FidAR, Women-On- Board-Index, 2011, S. 6 f. 2… …Statistiken bei Papenfuß/ Schrader, ZCG 2011 S. 258. 7 Vgl. Bardt/Fuest/Lichtblau, Kommunale Unternehmen auf Expansionskurs, IW-Trends 3/2010 S. 1 f. Des… …Hamburg 27 22 81,5 27 22 81,5 27 22 81,5 28 22 78,6 Bund 58 49 84,5 58 48 82,8 63 51 81,0 63 48 76,2 Tab. 1: Verfügbarkeit Jahresabschlüsse im… …Jahresabschlüssen. Tab. 1 (auf S. 124) zeigt sortiert nach der Verfügbarkeitsquote in 2010, dass die Jahresabschlüsse im Gesamtschnitt der Städte in knapp über 90 %… …. Empirische Befunde zum Frauenanteil in Geschäftsleitungen Abb. 1 auf S. 124 stellt den prozentualen Anteil von Frauen in Geschäftsleitungen für sämtliche Jahre… …2009 2008 2007 2010 2009 2008 2007 2010 2009 2008 2007 2010 2009 2008 2007 2010 2009 2008 2007 2 2 2 2 4 3 3 3 4 4 4 5 8 8 8 7 4 2 2 2 7 3 4 3 2 1 1 1 9… …6 4 4 6 5 9 7 57 44 48 45 2 1 2 2 2 1 1 1 2 1 1 1 8 7 4 4 1 2 2 2 3 3 3 3 1 2 2 2 0 0 0 0 Abb. 1: Frauen in Geschäftsleitungen 10,5 10,5 9,1 7,9 10.0…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …von Conference Calls werden die Rechtsfolgen eines Verstoßes erörtert. 1. Einleitung Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK, „Kodex“) soll eine… …, sämtliche Regelungen des Kodex sind von diesem Leitgedanken erfasst. 1 In Bezug auf die Transparenz nimmt die Ziffer 6.3, die in Form einer Empfehlung… …. 1 Vgl. Dörner, D. / Orth, C.: Die Bedeutung der Corporate Governance für Unternehmen und Kapitalmärkte, in: Pfitzer, N. / Oser, P. / Orth, C. (Hrsg.)… …Betroffenheit des ­Emittenden unmittelbar mittelbar Tabelle 1: Anwendbarkeit von DCGK 6.3 und §15 WpHG Möglichkeit der Preisbeeinflussung erheblich unerheblich… …erheblich unerheblich Tatsachen § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG, DCGK 6.3 DCGK 6.3 fraglich § 15 Abs. 1 Satz 4 WpHG, DCGK 6.3 DCGK 6.3 fraglich überprüfbare… …Werturteile und Prognosen § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG § 15 Abs. 1 Satz 4 WpHG Tatsachen“ im Sinne des DCGK 6.3 den Emittenten auch mittelbar betreffen können. 6… …nur preiserhebliche neue Tatsachen erfasst werden, so erfüllen diese Tatsachen auch die Tatbestandsmerkmale der Insiderinformation nach § 13 Abs. 1 Satz… …1 WpHG, denn hier wird nicht auf die unmittelbare Betroffenheit des Emittenten abgestellt. Selbst wenn somit die neuen Tatsachen keine Ad… …Hoc-Publizitätspflicht nach § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG begründen, da sie den Emittenten nur unmittelbar betreffen, ergibt sich dann aber ein Verbot der Weitergabe dieser… …Insiderinformation an Analysten aus § 14 Abs. 1 Nr. 2 WpHG, sofern diese unbefugt erfolgt. Angesichts der strengen Maßstäbe, die bei der Weitergabe von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Die Auslegung des Tatbestandsmerkmals der „Unerfahrenheit“ in §§ 26, 49 BörsG im Lichte des WpHG

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Gehrmann, Wissenschaftliche Mitarbeiterin Sara Zacharias

  …Verleitens zu Börsenspekulationsgeschäften gemäß §§ 26, 49 BörsG bezweckt den Schutz des unerfahrenen Anlegers vor riskanten Spekulationsgeschäften. 1 Nach… …- §§ 26, 49 BörsG - erhielt der Tatbestand im Zuge des Finanz- 1 Wehowsky in Erbs/Kohlhaas, Strafrechtliche Nebengesetze Bd. 1/B155 (179. Erg. Lief… …. Auflage 2010), BörsG, § 26 Rn. 1; vgl. auch Bergmann, ZBB 2008, 160 (170). 2 Vgl. hierzu Pananis in MK-StGB Band 4 (1. Auflage 2006), § 291 Rn. 17; s. auch… …. RegE zum 2. WiKG BT-Drs. 10/318 S. 48. 5 Vogel in Assmann/Schneider (5. Auflage 2009), WpHG, § 38 Rn. 1 m.w.N.; Schröder, Kapitalmarktstrafrecht, Rn. 109… …, 372 f.; zu den Insiderdelikten: Gehrmann, Das versuchte Insiderdelikt, S. 61 ff. mit umf. Nachweisen. 6 Bröker in MK-StGB Band 6/1 (1. Auflage 2010)… …. L 145 v. 30. April 2004 S. 1 (sog. MiFID) und der Richtlinie 2006/73/EG zur Durchführung der Richtlinie 2004/39/EG, ABl. EU Nr. L 241 v. 2. September… …. Rn. 231; Bröker in MK-StGB, BörsG, § 26 Rn. 3; a.A. Worms in Assmann/Schütze, Handbuch des Kapitalanlagerechts (3. Aufl. 2007), § 9 Rn. 1; Park in Park… …, Wertpapierhandelsgesetz Kommentar (2009), WpHG, Einl. Rn. 1 f.; Schwark in Schwark/Zimmer, WpHG, Einl. Rn. 28 und BörsG, § 1 Rn. 6. 21 Schwark in Schwark/Zimmer, WpHG, Einl… …. Rn. 28; vgl. auch Assmann in Assmann/Schneider, WpHG, Einl. Rn. 1, 9 f.; Fuchs in Fuchs, WpHG, Einl. Rn. 4 f.; Oulds in Kümpel/Wittig, Bank- und… …61, 268 f. (zu § 294 StGB a.F.); BGHSt 1, 383 f. (für § 260 StGB); enger OLG Bremen WM 1990, 1703 ff. S. ferner Worms in Assmann/Schütze, § 9 Rn. 33…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen, KMU und mittelständische Unternehmen eine sehr wichtige Rolle. 1 Es kann zudem davon ausgegangen werden, dass aufgrund der vergleichsweise… …abgestellt, der also quantitativ weder klein noch groß ist. Andererseits werden als qualitative Konnotationen des Mittelstands im BWL-Kontext 1. Einführung *… …genannten Lehrstuhls sowie Instituts. Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am genannten Lehrstuhl und Projektleiter des genannten Instituts. 1 Vgl. Becker, W. /… …Luxus oder Notwendigkeit? Warum der Mittelstand von Compliance profitiert, in: ZRFC 1 / 2011. 10 Vgl. Wermelt, A. / Bötz. B.: Wie viel Compliance braucht… …der Mittelstand? Compliance als Bestandteil nachhaltiger Unternehmensführung, in: ZRFC 1 / 2011. Interne Revision in China und Asien arsa consulting ist… …Kunden zählen Dax-30- und M-Dax- Konzerne sowie klein- und mittelständische Unternehmen. arsa consulting GmbH Harrlachweg 1 68163 Mannheim Tel +49 (0)621 –… …6/12 248 Allgemeine Diskussion Abbildung 1: Thematische Zuordnung der mittelstandsorientierten Compliance-Beiträge IT (z.B. Kaiser 2006; Schäfer et al… …Wirtschaftsinformatik 2008; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT- Compliance in KMU Teil 1, in: Der Betriebswirt 2009; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT-Compliance in KMU Teil 2, in: Der… …Betriebswirt 2009; Paulus, S.: Outsourcing von GRC-Aufgaben im Mittelstand, in: ZRFC 1 / 2011. 13 Vgl. Remberg, M.: Aufbau einer Compliance-Organisation in… …Notwendigkeit? Warum der Mittelstand von Compliance profitiert, in: ZRFC 1 / 2011; Paulus, S.: Outsourcing von GRC-Aufgaben im Mittelstand, in: ZRFC 1 / 2011. 15…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …betrachtet (Schritt 1). In die- sem Beispiel hat der Kreditor die Kreditornummer 1055. Und das sei die einzige Kreditornummer, unter der er geführt wird. In… …Konto Kre- ditor De- bitor Kosten- stelle 1 1 1.000 EUR 2716 1055 1 2 -1.000 EUR 1000 13 2 1 238 EUR 2716 1056 2 2 -200 EUR 1000 13 2 3 -38 EUR… …2400 3 1 400 GBP 3518 3 2 -400 GBP 3519 4 1 500 USD 2717 1055 4 2 -500 USD 1100 14 5 1 800 EUR 4812 5 2 -800 EUR 3519 6 1 10.000 USD 2717 1056 6… …2 -10.000 USD 1200 15 Tabelle 1: Einfache Buchungsliste Das Beispiel besteht aus einer Tabelle namens „daten“ mit sechs Buchungen in zusammen 13… …gradliniger Ansatz ist das Erstellen von Zwischenergebnissen. Das erfolgt in drei Teilschritten: 1. Selektion der Buchungssätze_mit_Kreditoren SELECT… …vollständi- gen Buchungssätze. 89 5 Auswertung einzelner Tabellen SCHRITT 1: SELECT * FROM daten WHERE Buchungssatz IN (SELECT Buchungssatz FROM daten… …; Hier kommt die Abfrage aus Schritt 1 in etwas verfeinerter Form zum Ein- satz. Es interessieren jetzt nicht mehr die vollständigen Buchungssätze, sondern…

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