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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Organisation des Compliance-Management im Mittelstand

  Effekte von Betriebsgröße und Familieneinfluss im Rahmen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …Erklärungsbeitrag liefern. 1. Einführung Bisherige Forschungsarbeiten legen nahe, dass Corporate Governance in Großunternehmen tendenziell komplexer, formalisierter… …und weiterentwickelt ist als in kleineren Unternehmen 1 . Bei Betrachtung von Compliance als Teil der Corporate Governance 2 müsste dies folglich in… …Doktorandin. 1 Vgl. z. B. Macharzina, Internationale Corporate Governance im Spannungsfeld zwischen globaler Konvergenz, nationaler Differenzierung und… …Dienstleistungen, 6 % Finanzierung und Vermietung, 1 % Land- und Forstwirtschaft bzw. Fischerei, 1 % sonstige Branchenzuordnung, 2 % keine Angabe Mitarbeiteranzahl 3… …(sehr stark: 75 %; stark: 15 %), Unternehmenskultur (sehr stark: 27 %; stark: 45 %) 48 % gesamthaft 46 %Beauftragter, 8 % Abteilung Abb. 1: Stichprobe und… …Wert 1 annimmt, wenn sich das betreffende Unternehmen zu mind. 51 % in Familienbesitz befindet und die Geschäftsführung nur aus Eigentümern oder gemischt… …zusammengefasst, die den Wert 1 annimmt, wenn es sich um ein mittleres oder großes Unternehmen (MGU) handelt mit einem Umsatz von 60 Mio. u oder mehr und mit 300… …eine anonyme schriftliche Befragung von 173 Unternehmen durchgeführt 39 . Die Abb. 1 auf S. 161 fasst Stichprobe und deskriptive Erkenntnisse prägnant… …Management • ZCG 4/12 • 163 über deren Relevanz. In Bezug auf die Compliance-Bereiche bewerteten die Antwortenden die Kategorien auf einer Skala von „1 = sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …Risikomanagement und notwendigem ­Versicherungsschutz bestehen wechselseitige Einflüsse, ­deren Bedeutung im Folgenden aufgezeigt werden soll. 1. Versicherungen in… …die Erfassung aller für das Unternehmen wesentlichen Risiken zu achten. 1 Dr. Oliver Jenal 2. Berücksichtigung von Risikomanagement in… …Depré RECHTSANWALTS AG, Mannheim tätig. Kontakt: oliver.jenal@depre.de. 1 Vgl. Vogler, M./Gundert, M.: Einführung von Risikomanagementsystemen, in: DB… …Versicherungsnehmers für den im Gegenzug gewährten Versicherungsschutz ist nach § 1 S. 2 VVG die Zahlung der vertraglich vereinbarten Prämie. 10 Die Prämienhöhe selbst… …1999, § 35, Rn. 17. 13 Vgl. Langheid, T.: Münchener Kommentar zum VVG, 1. Auflage, München 2010, § 19 Rn. 7. 14 Vgl. Langheid, T.: Münchener Kommentar… …zum VVG, 1. Auflage, München 2010, § 19 Rn. 8. 15 Vgl. Langheid, T.: Münchener Kommentar zum VVG, 1. Auflage, München 2010, § 19 Rn. 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Corporate Governance und Unternehmensperformance

  Empirische Befunde zur Ausgestaltung der Corporate Governance und ihrem Zusammenhang mit der Performance in den 500 umsatzstärksten Unternehmen Österreichs
  

  Prof. Dr. Werner Hoffmann, Prof. Dr. Susanne Kalss, Christoph Klampfl, Thomas Maidorfer

  …Unternehmensaufsicht und finanziellem Unternehmenserfolg feststellbar ist. 1. Einführung In den letzten Jahren sind Anstrengungen zur Professionalisierung der Tätigkeit… …kaum Befunde, die diese Annahme empirisch untermauern 1 . Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, Einsichten über den Zusammenhang zwischen der… …Institut für Strategisches Management der Wirtschaftsuniversität Wien (E-Mail: thomas.maidorfer@wu.ac.at). 1 Vgl. Bassen u. a., Deutscher Corporate… …befinden sich im Streubesitz (vgl. Abb. 1 auf S. 103). Auffälligkeiten zeigen die Daten jedoch in jenen Fällen, bei denen die öffentliche Hand als… …seines Versagens, in: Kalss/Kunz, Handbuch für den Aufsichtsrat, 2010, § 1 Rz. 41 ff. 5 Vgl. Zellweger, Familieneinfluß und Performance privat gehaltener… …Die Beteiligung der öffentlichen Hand wird gehalten von? High Performer 100 % Low Performer 25 % Abb. 1: Eigentümerstruktur Wie stark ist der… …, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2009, § 1; Frotz/ Schörghofer, Aufgaben des Aufsichtsrats, in: Kalss/Kunz, Handbuch für den Aufsichtsrat, 2010…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Haftungsgefahren an. 1. Pflicht des Aufsichtsrats zur Bildung einer eigenen Risikoanalyse 1.1 Einführung: Sorgfaltspflichten des Aufsichtsrats Der Zusammenschluss… …ordentlichen Hauptversammlung der Porsche Automobil Holding SE am 29. 1. 2010 gefassten Beschluss über die Entlastung der Mitglieder des Aufsichtsrats für das… …Generaldebatte gewesen seien. 1.3 Urteil des OLG Stuttgart: Eigene Risikoanalyse des Aufsichtsrats erforderlich In seinem Urteil vom 29. 2. 2012 1 widerspricht das… …schwerwiegend und eindeutig gegen Gesetz oder Satzung verstoßen habe. Sodann schlagen die Richter einen Bogen zu § 111 Abs. 1 AktG, welcher den Aufsichtsrat zur… …York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt in Düsseldorf tätig. 1 OLG Stuttgart, Urteil vom 29. 2. 2012 – 20 U 3/11, ZIP 2012 S. 625 ff. 168 • ZCG 4/12 • Recht… …insoweit die Regelung des § 38 Abs. 1 GmbHG, woraus eine weitgehende Organisationsfreiheit der Gesellschaft folgt, über die Regelungen des… …kommenden Anspruchsgrundlagen 3 . Einen Anspruch aus § 823 Abs. 1 BGB lehnt das Gericht ab, da der Kläger seiner Ansicht nach durch den Kauf des mangelhaften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Wer singt, geht frei?

  Eine vergleichende Analyse der Grundsätze, Besonderheiten und Tücken der kartell- und strafrechtlichen Bestimmungen in Österreich
  

  RA Johannes Barbist, Jakob Halder

  …Regelungen in einigen Fragen mit durchaus neuen und eigenständigen Ansätzen, zeigen jedoch Schwächen in puncto Rechtssicherheit und Vorhersehbarkeit. 1… …ersten Blick – stark der Rechtssituation in Deutschland, wo mit der Bonusregelung des Bundeskartellamts sowie der am 1. September 2009 wieder eingeführten… …gestellten Geldbußenantrag zurücknehmen müsste. 1 Wie auch in Deutschland ist der kartellrechtliche Kronzeugenstatus an eine Reihe kumulativer Voraussetzungen… …Wien-Innsbruck. Jakob Halder ist Rechtsanwaltsanwärter bei Binder Grösswang Rechtsanwälte Wien-Innsbruck. 1 Vgl. Mair, A.: in: Petsche, A./Urlesberger, C./Vartian… …Bundeskartellamt geführten Akten (§ 46 Abs. 1 OWiG iVm § 406e Abs. 1 dStPO), doch werden in der Praxis Kronzeugenanträge sowie die von Kronzeugen zur Verfügung… …. Darunter litt die Kooperationsbereitschaft und damit letztlich auch die Effektivität des kartellrechtlichen Kronzeugenmodells. 20 Die mit dem 1. Januar 2011…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …200 • ZCG 5/12 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Herausforderung Mandantenberichterstattung Die Neuausrichtung der… …von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 (Marcel Bode, S. 174–183). 2. Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“ Betrug… …Erscheinen der 1. Auflage die frühzeitige Neuauflage des Handbuchs Fachberater für Sac ZCG-Vorschau Themen der ZCG-Ausgabe 06/12 Die nächste ZCG-Ausgabe 06/12… …. Aus dem Inhalt: (1) Grundlagen der Überwachungslehre: CCCorporate Governance, CCÜberwachungssysteme, CCGrundsätze ordnungsgemäßer… …2012) lassen sich die folgenden Feststellungen treffen: 1. Die Kapitalmarkterwartungen sind insbesondere infolge der Euc ZCG-Zeitschriftenspiegel Inhalt… …. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Günther-Ruter_192x100.indd 1 19.09.2012… …Meyer_Anzeige61x178.indd 1 20.09.2012 10:55:13…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …Risikoorientierte Jahres prüfungsprogrammplanung der IR Abb. 1: Hauptmenü des Programms Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung Entdeckungsrisikos ist, umso… …Teilrisiken in der Risikoorientierten Abschlussprüfung entwickelt und auf der Basis eines Tabellenkalkulationsprogramms implementiert wurde. 109 Abbildung 1… …aufsteigendem Entdeckungsrisiko gelistet werden, bis die verfügbaren Kapazitäten ausgelastet sind. Abb. 3: Teil 1 des Tabellenblatts „Scoring“ des Programms… …Anwendungsebene - Wie kann man sich effektiv & ef zient davor schützen? • 3 … 2 … 1 … SAP_ALL • In den Tiefen des Datendschungels von SAP – oder -… …Zirkusweg 1 20359 Hamburg Fon: +49 (0) 40 / 69 69 85-15 seminare@ibs-schreiber.de www.ibs-schreiber.de Die Angemessenheit der Risikokriterien ist regelmäßig… …, Audit Risk Alert, New York 1993. AICPA (Hrsg.), AICPA Professional Standards. U. S. Auditing Standards, Attestation Standards, Volume 1, New York 1995… …. Amling, T. / Bantleon, U.: Handbuch der Internen Revision. Grundlagen, Standards, Berufsstand, Berlin 2007. Anderson, R. J., The External Audit 1. Concepts… …, Wiesbaden 2008. Boritz, J. E., Gaber B. G., Lemon W. M., Managing Audit Risk, in: Chartered Accountant Magazine 120 (1987) 1, S. 36–41. Buderath, H. M… …Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 1. Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer, in: Zeitschrift Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …des auslagernden Instituts wünschenswert ist – nach wie vor eine Herausforderung dar. Die Diskussion erscheint diesbezüglich noch nicht abgeschlossen. 1… …. 1 Vgl. Plaumann-Ewerdwalbesloh 2009, Seite 281. 2 Vgl. auch Plaumann-Ewerdwalbesloh 2009, Seite 281 ff. Mandantenberichterstattung Management · ZIR… …4/12 · 185 Bei der Auslagerung von Dienstleistungen ist ein aktives Schnittstellenmanagement sehr wichtig. 1. Die finale Verantwortung verbleibt… …Outsourcing in Kreditinstituten stellen auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 Kreditwesengesetz (KWG) die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk) 3… …Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized Channel… …Mandantenberichterstattung Abb. 1: Ziele der Mandantenberichterstattung Aktives Schnittstellenmanagement Transparente Abgrenzung zwischen den Revisionen Planung, Prüfungen… …Revisionstätigkeiten der beiden beteiligten Internen Revisionen voneinander (siehe hierzu auch Abb. 1). Der Umfang der Mandantenberichterstattung hängt ganz wesentlich… …Verhinderung und zur Auflösung möglicher Konflikte notwendig. Für das Verständnis eines aktiven Schnittstellenmanagements ist die Kernthese 1 von besonderer… …00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info ZIRStellenmarkt_110x102.indd 1 16.07.2012 11:52:23 Alle servicerelevanten Beanstandungen aus der Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein

  Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz
  

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …Bundesanwaltschaft vom 22. November 2011 1 haben eine hohe Bedeutung für die Compliance und die Compliance-Praxis weit über den konkret betroffenen Alstom-Konzern… …privaten Räumen statt und das Verfahren gegen ihn wegen Bestechung fremder Amtsträger (und gegen weitere Personen) läuft noch. 2 1. Einleitung Die beiden… …das Alstom-Verfahren von speziellem Interesse. 2.1 Art. 102 StGB Seit dem 1. Oktober 2003 gilt Art. 102 StGB. Es handelt sich bei dieser Norm um eine… …wirkt sie als Vizepräsidentin am Strafgericht im Kanton Basel-Landschaft. Außerdem ist sie unabhängige Verwaltungsrätin bei „Ethos Services AG“ in Genf. 1… …Strafbarkeit (Art. 102 Abs. 1 StGB) Die subsidiäre Strafbarkeit ist an zwei Voraussetzungen gebunden: 1. Die Straftat ist in einem Unternehmen in Ausübung… …fremder Amtsträger Art. 322septies StGB), bestechen und sich bestechen lassen (Art. 4a Abs. 1 lit. a UWG16 ). Im Alstom-Fall geht es um Art. 102 Abs. 2… …Sachverhalte und ihre rechtliche Würdigung: 1. Alstom Network Schweiz AG wurde von Alstom für die Zentralisierung der Compliance-Aufgaben und die… …ALSTOM Network Schweiz AG sowie der entsprechenden Mitarbeiter manifestiert hat, wurden die nach dem 1. Oktober 2003 festgestellten Bestechungszahlungen in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Inhalt / Impressum

  …zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsan­sprüche bei Störung oder Ausbleiben durch höhere Gewalt oder Streik. Anzeigen: Erich Schmidt… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 5 vom 1. Januar 2012, die unter http://mediadaten.ZCGdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird…