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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unterschiede dar. 1. Einleitung Compliance stammt von dem englischen Verb „to comply with“. Übersetzt bedeutet dies „etwas einhalten“, „etwas entsprechen“ oder… …ausreichend. 1 Die Geschäftsführer bzw. Vorstände von Kapitalge- sellschaften haften unbeschränkt den Gesellschaftern dafür, dass die Gesellschaft die Gesetze… …­Sciences, Hamburg, und Geschäfstführer der CIMS Compliance & Integrity Management Solutions GmbH, Hamburg. Kontakt: stefan.behringer@cim- ­solutions.de 1 Vgl… …1 zeigt das Sector Division Compliance ­Officers Corporate Units Compliance Officers Abb. 1: Organigramm der Compliance Organisation der Siemens AG 12…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …e.V. in Dresden vorgestellt und diskutiert. 1. Einleitung Die gesetzlichen bzw. regulatorischen Rahmenbedingungen für Unternehmen und damit auch für die… …Abschlussprüfung (Richtlinie 2006/43/EG 1 ) in Deutschland erstmalig die Interne Revision – als „internes Revisionssystem“ – explizit im Handels- und… …Fakultät, Universität Innsbruck. 1 ABl. L 157/87 vom 9. 6. 2006, Richtlinie 2006/43/EG des Euro päischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2006 über… …Aspekten der Internen Revision die Aufgaben in der Zukunft aussehen können. (Siehe hierzu auch Abb. 1.) 3. Thesen zur Entwicklung der Internen Revision: Die… …Aspekte zu den drei Elementen des Rahmenkonzepts und die daraus gewonnenen Erkenntnisse dargestellt, die als die wichtigsten Thesen (Priorität 1… …werden. Prioritäten Ebene Umfeld Aufgabe Faktor Mensch IR 2015 kurz-, mittelund langfristig Abb. 1: Bestimmende Elemente für die Entwicklung der… …(Revisionsaufsichtsgesetz, RAG) vom 16. Dezember 2005 (Stand am 1. September 2007). 10 Internal Auditor Update, Internal Auditors Need Broader Focus and Skills, in: Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Compliance-Organisation und die neue Institutionenökonomik

  Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance-Organisationen
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …die Neue Institutionenökonomik dar. Im Rahmen dieses Kurzartikel werden dabei einige der wichtigsten Fragestellungen aufgezeigt und diskutiert. 1… …organisatorische Ausgestaltung innerhalb der Unternehmensstruktur sind dabei Gegenstand theoretischer und praktischer Diskussionen 1 . Die zentralen Punkte dieser… …. 1 Vgl. Hülsmann, M.: Management im Orientierunsdilemma. Unternehmen zwischen Effizienz und Nachhaltigkeit, 1. Aufl., Wiesbaden 2003. 2 Vgl. Coase, R.H… …zwischen Effizienz und Nachhaltigkeit, 1. Aufl., Wiesbaden 2003. 4 Vgl. Hülsmann, M.: Management im Orientierunsdilemma. Unternehmen zwischen Effizienz und… …Nachhaltigkeit, 1. Aufl., Wiesbaden 2003. Die Organisation von Compliance Grundsätzlich werden zur formalen Ausgestaltung und Koordination der Compliance-Aufgaben… …Wirtschaftssubjekte auseinander. Verfügungsrechte an materiellen und immateriellen Gütern charaktersieren sich durch folgende Elemente: 12 (1) Usus: das Recht, ein Gut… …sie am kostengünstigsten sind. Transaktionskosten können wie folgt spezifiziert werden: (1) ex-ante Transaktionskosten – Leistungen vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Das „Katalogsystem“ – Strukturierung der Prüffelder im Projektsteuerungssystem (Portfolio-, Programm- und Projektmanagement sowie deren Methoden und Standards)

  Bestimmung der Prüfungsinhalte im Projektsteuerungssystem durch eine an systematischen Ordnungskriterien ausgerichtete Auswahl der Prüffelder
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …vor, das hier zumindest teilweise Abhilfe schaffen kann. 1. Aufgabengebiete in der Projektrevision Der Begriff der Projektrevision war bis zur… …Umsetzung zum Gegenstand hat.“ 1 Aus dieser Definition lassen sich drei Prüfgebiete ableiten 2 : Projekt Management Revision Business Case Revision… …Vice President Project Audits bei Deutsche Post DHL und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Projekt Management Revision. 1 Vgl. Deutsches Institut für Interne… …Ordnungskriterien wählbar. 26 · ZIR 1/10 · Best Practice Prüffelder in der Projektsteuerung ORGANISATION PROZESSE PPMO PPMs Abb. 1: Katalog des… …. 6. Ordnungskriterien für den Prüfkatalog des Projektsteuerungssystems Der Autor schlägt folgende Ordnungskriterien bzw. Abgrenzungsmerkmale vor: 1… …Ordnungskriterien kombiniert, ergibt sich ein Bild wie in Abb. 1 dargestellt. Erläuterungen Die Abkürzungen verwenden die in den Projektmanagement-Methoden üblichen… …im Mandat des Projektsteuerungsbüros: PCO 1 PCO 2 PCO 3 PCO 4 Aufbauorganisation X X X X Prozessfunktion Portfoliomanagement Prozessfunktion… …Prüffelder in der Grafik eine Matrix. Das erste Abgrenzungsmerkmal innerhalb der Matrix ist die Kontroll ebene (Kriterium 1). Die Prozesse und Einheiten in der… …X X X X X Tab. 1: Auswahlkatalog des Projektsteuerungssystems Für die Prüffelder gilt es künftig noch exakte Definitionen zu erarbeiten. 28 · ZIR 1/10… …Aufwand, individuelle Prüfprogramme für jedes einzelne PCO zu entwickeln. (Siehe hierzu auch Tab. 1.) Der Autor empfiehlt, sich bei Prüfungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Vorsorgende Organisationsstrukturen und unternehmerisches Sanktionsrisiko

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Dr. Carsten Wegner

  …unternehmerisches Sanktionsrisiko Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices von RA Dr. Carsten Wegner* Nach § 30 Abs. 1 OWiG kann gegen überpersonale Einheiten… …eine Geldbuße 1 festgesetzt werden, wenn jemand als Leitungsperson des Verbandes eine Straftat oder Ordnungswidrigkeit begangen hat. § 59 KWG erweitert… …Arbeitsschutzverstöße) abzielen, auf das unternehmerische Sanktionsrisiko auswirken. 1. § 30 OWiG (Unternehmensgeldbuße) 1.1 Eingeschränkter Täterkreis § 30 Abs. 1 OWiG… …juristischen Person oder Mitglied eines solchen Organs (Nr. 1), Vorstand eines nicht rechtsfähigen Vereins oder Mitglied eines solchen Vorstandes (Nr. 2)… …(Leitungs-)Täterkreis in den Nrn. 1 – 4 anhand gesellschaftsrechtlicher Vorgaben klar definiert ist und allein die operativ tätige Führungsebene erfasst, fallen in den… …Kontrollbefugnissen“ in leitender Stellung tätig sind. In Abgrenzung zu § 30 Abs. 1 Nr. 4 OWiG bedarf es hierzu keiner Prokura (§ 48 HGB) oder Handlungsvollmacht (§ 54… …Krause Lammer Wattenberg (www.KraLaW.de) ausschließlich wirtschafts- und steuerstrafrechtlich tätig. Kontakt: wegner@KraLaW.de 1 v. Freier, F.: Zurück… …ist in § 30 Abs. 2 OWiG normiert. Diese Vorschrift enthält eine den § 17 Abs. 1 OWiG modifizierende Bestimmung: Die Geldbuße beträgt im Falle einer… …vorsätzlichen (Anknüpfungs-)Straftat bis zu einer Million Euro (Satz 1 Nr. 1) und im Falle einer fahrlässigen (Anknüpfungs-)Straftat bis zu fünfhunderttausend… …Euro (Satz 1 Nr. 2). Ist die Anknüpfungstat eine Ordnungswidrigkeit, so bestimmt sich das Höchstmaß der Geldbuße nach dem für die Ordnungswidrigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 29 Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk 1 in der Praxis Dipl. Math. Peter Duscha, CIA* Die BaFin 2 schreibt in… …. 1. Einführung Mit diesem Artikel wird eine Anleitung zur Schaffung eines praktischen Werkzeugs für Prüfer gegeben, die festgestellten Mängel zu… …Prüfungsjahr zu * Dipl.-Math. Peter Duscha, CIA, ProCredit Holding AG, Frankfurt 1 BaFin-Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009. 2 Bundesanstalt für… …Schadenshöhe mittel hoch hoch niedrig mittel hoch Eintrittswahrscheinlichkeit Abb. 1: Quantitative Risikomatrix niedrig mittel hoch Eintrittswahrscheinlichkeit… …Risikos: Niedrig, mittel und hoch. Damit können wir die bekannte Risikomatrix erstellen (siehe Abb. 1). Wir können unsere Risiken nun innerhalb dieser… …selten genaue Zahlen haben. Risiko 1 Risiko 1 Risiko 1 4.2 Methodenwahl Ein Ausweg aus diesem Dilemma sind tendenziell ungenaue, qualitative… …offensichtlich, da die Methode auf dem Vergleich von Risiken basiert. Die mittels eines solchen Ver- Fixpunkt 1 Fixpunkt 2 Abb. 4: Risikovergleiche 6 Quantitativ… …verhält sich wie eine Urnenziehung ohne Zurücklegen mit zwei Durchgängen. Damit hätten wir für die Anzahl N der Vergleiche bei n Risiken: N = n (n – 1) /… …, Abs. 1 SolvV 11 ist das operationelle Risiko die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren und… …Verzögerungen bei einigen anderen Prozessen kommt. Nun müssen wir uns zwei Fragen stellen: 1. Haben wir überhaupt einen Mangel festgestellt? Diese Frage können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …. 1. Ausgangsüberlegung und Grundlegung Als Erscheinungsform sog. social software1 stellen internetbasierte online-Bewertungsportale Quellen… …. Organisation und Datenverarbeitung. felicitas.albers@fh-duesseldorf.de 1 Vgl… …www.dietzhilfe.com www.meinprof.de holidaycheck.de www.tripadvisor.de www.qype.de Gegenstand der Bewertung Agenturen Arbeitgeber Tabelle 1: Beispiele von… …Auskunft, Berichtigung, Löschung bzw. Sperrung. 22 12 § 1 TMG 13 Vgl. BGH v. 23.06. 2009 – VI ZR 196/08, Rz 24. 14 Vgl. www.dfn.de/fileadmin/3Beratung/Recht/… …Wirtschaftsinformatik, 43. Jg., Heft 258, 2007, S. 99 ff. 16 Vgl. www.corporate-governance-code.de/ger/kodex/1.html. 17 Hansen, H. R./Neumann, G.: Wirtschaftsinformatik 1… …. www.bfdi.bund.de/cln_118/SharedDocs/Publikationen/Entschliessungssammlung/ DuesseldorferKreis/ 170408DatenschutzkonformeGestaltungSoz- Netzwerke.html?nn=409242 20 § 3 Abs. 1 BDSG 21 Vgl… …personenbezogene Daten zulassen. 36 2.1.1.2 Personenbezogene Daten von Beschäftigten Durch den mit Wirkung vom 1. September 2009 in Kraft getretenen § 32 BDSG ordnet… …, I./Helfrich, M: Einführung. in: Datenschutzrecht, München 2007, S. XI f. 24 § 4 Abs. 1 BDSG 25 Vgl. BGH v. 23.06. 2009 – VI ZR 196/08, NJW 2009. 26 Vgl… …. www.kompetenztest.de 27 § 28 Abs. 1 S. 1 BDSG 28 § 28 Abs. 1 S. 2 BDSG 29 § 4 Abs. 1 BDSG 30 § 115 Abs. 1a Satz 6 SGB XI; vgl. www.pflegenoten.de 31 Vgl… …S. 2 BDSG 36 § 3 Abs. 1 BDSG 37 § 32 Abs. 1 BDSG; vgl. Deutsch, M./Diller, M.: Die geplante Neuregelung des Arbeitnehmerdatenschutzes in § 32 BDSG, in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …diese neue Berichterstattungsmerkmale nutzen sollten, um ihre operative und Kapitalmarktperformance zu steigern. 1. Paradigmenwechsel von Corporate… …signals received from the capital market …, by forces operating in the managerial labor market”. 1 Zweifel an der uneingeschränkten Richtigkeit dieser… …, Universitätsstr. 31, D 93053 Regensburg, Tel.: +49-941-943-2676, E-Mail: markus.stiglbauer@wiwi. uni-regensburg.de. 1 McConnell, J. J./Servaes, H.: Additional… …Unternehmen des DAX, TecDAX, MDAX und SDAX (Zeitraum: 2007) Signifikant negativer Einfluss der Compliance zum DCGK auf Aktienrendite Tabelle 1: Compliance zum… …Performancewirkung der Compliance zum DCGK betrachtet (Tabelle 1). Diese ergeben mit teils unterschiedlicher Methodik zwar auf den ersten Blick ein inkonsistentes Bild…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …Compliance-Systeme können ­vorbeugen und Strafen abmildern von Karl-Heinz Withus 1. Einleitung Die Ermittlungen der U.S.-Justizbehörden und der SEC (Securities… …veröffentlicht 1 . In dieser Broschüre gibt die U.S. Regierung nicht nur Hinweise zur Vermeidung von Verstößen gegen die Exportbeschränkungen, sondern listet 95… …sind hier grundsätzlich das Außenwirtschaftgesetz (AWG) sowie das Kriegswaffenkontrollgesetz (KWKG) einschlägig, neben Geldstrafen sehen die Ge- 1 Vgl… …Exportverbot auszugehen, solange die Erlaubnisfähigkeit bzw. die Notwen- 2 Vgl. www.access.gpo.gov/bis/ear/ear_data.html 3 Vgl. EAR Part 766 Supplement No. 1 III… …Problem?, in: Geschäftspraxis USA Juli 2008. 7 AWG; KrWaffKontrG 8 Vgl. EAR Part 766 Supplement 1 III. A Compliance-Systeme können nur insoweit eingerichtet… …. Hierbei ist zu bedenken, dass der Umfang der von den US-Ausfuhrbeschränkungen betroffenen Produkte 9 Vgl. EAR Part 766 Supplement 1 III. B 10 § 91 Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …42 · ZIR 1/10 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2010 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …13. 10.– 14. 10. 2010 P. Halek IT-Revision für Revisionsleiter 17. 05.– 18. 05. 2010 agens Consulting/ N. Neben Modul 1: Skills für Revisionsleiter 17…

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