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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Befragungen im Unternehmen

  Können unternehmensinterne Ermittler gegen § 136a StPO „Verbotene Vernehmungsmethoden“ verstoßen?
  

  Tom D. Woodson

  …durch den Ermittler werden nicht thematisiert. Fernund Fortwirkung werden angeschnitten. 2. Vorbemerkung Im Rahmen einer Sonderprüfung (auch… …enge offene Vernehmungsbegriff – und damit auch der Adressat – wurde vom BGH im Rahmen der Entscheidung zur Hörfalle wie folgt bestimmt: „Eine Vernehmung… …Meinungsstreit zum Vernehmungsbegriff mündet insbesondere in der Frage, ab wann im Rahmen von informellen Gesprächen bereits ein Schutzinteresse im Sinne des § 136… …Methoden von einem privaten Dritten ohne amtlichen Auftrag eingesetzt wurden und etwa darüber ein Geständnis erlangt wurde. 28 Einer Verwertung der im Rahmen… …StPO einschlägig, wenn der privat Ermittelnde als bestellter Sachverständiger oder im Rahmen einer amtlichen Beauftragung die Befragung durchführt. 5.2.1… …Mitarbeiter im Rahmen seines Arbeitsverhältnisses gem. § 611 BGB dienstrechtlich zur Erteilung von Auskünften zu seinem Arbeitsbereich verpflichtet. Eine solche… …Ermittelnde nicht als bestellter Sachverständiger bzw. Augenscheingehilfe oder im Rahmen einer amtlichen Beauftragung die Befragung durchführt, scheidet er als… …erschwert gewesen wäre“. 43 f Einer Verwertung der im Rahmen der Vernehmung des privaten Ermittlers als Zeugen erlangten Erkenntnisse steht grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …die Kunden bzw. Leistungsempfänger im Rahmen der Qualitätssicherung und der Kundenbindung Evaluation der Rolle als Arbeitgeber durch (ehemalige)… …: Bewertungszweck: Das Bewertungsportal kann den eigenen Evaluationsinteressen des Betreibers dienen oder im Rahmen eines eigenständigen Geschäftsmodells vermarktet… …Kultusministeriums vom Institut für Psychologie am Lehrstuhl für Methodenlehre und Evaluationsforschung der Friedrich-Schiller-Universität Jena durchgeführt. Im Rahmen… …Bewertungsportalen, die die Bewertungen im Rahmen einer eigenen Entscheidungsfindung nutzen, z. B. Kunden, die ihre Kaufentscheidung nach den vorgefundenen Bewertungen… …Bewertenden (aktiver Zugriff) und der Interessenten (passiver Zugriff) wird i.d.R. durch Bestätigung sog. Datenschutzklauseln im Rahmen der Bewertungsabgabe bzw… …Mitbestimmungsrecht bei der Implementierung und Einsatz eines solchen Portals. 49 Darüber hinaus ist der Betriebsrat im Rahmen seiner umfassenden Überwachungsaufgaben… …Zugang) Identifikation, Authentifikation und Legitimierung der Benutzer im Rahmen der Zugangs-, Zugriffs- und Eingabekontrolle Verpflichtung der… …Datenschutzsiegels 70 und im Rahmen der Initiative ‚Deutscher Internet Rat‘ 71 geeignet, allgemein anerkannte Standards zu definieren. Die Entsprechung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Ergebnisse in die Geschäftspraxis implementiert. Schon deshalb konnte ich in meinem beruflichen Rahmen einen ­Akzent setzen.“ Steinbeis-Management-Reihe Die… …Angaben des Konzerns, im Rahmen eines Treffens mit dem Vorstandschef der Makedonski Telekom (MakTel) im Jahre 2005 die Zustimmung zu Dividendenzahlungen der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalit

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …Fokus zunächst auf den Führungsfähigkeiten und -kompetenzen der einzusetzenden Compliance-Mitarbeiter. Diese werden im Rahmen der unternehmensinternen… …für die Auswahl und die Einstellung der Compliance-Professionals auch im Rahmen des sogenannten „HR-Compliance-Supporting“ eine fortführende… …durch einen hohen Grad an Fähigkeiten und Fertigkeiten besonders gut ausgeführt wird. Im Rahmen des HR-Managementansatzes werden damit all jene… …Compliance-Professionals verpflichten sich beispielsweise im Rahmen ihrer Personalentwicklung regelmäßig an externen Fachseminaren und Kongressen teilzunehmen. Darüber… …im Rahmen des HR-Managements als Personalentwicklungskonzept unterstützt, fordert und fördert es die stetige Weiterentwicklung der Führungskompetenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Wirtschaftsprüfer-Haftung im BGH-Fokus

  Anderer Senat, schärfere Haftung? – Anmerkungen zur BGH-Entscheidung vom 10.12.2009
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …solle. Der BGH war anderer Meinung: Da der Geschäftsführer durch die aktive Täuschung im Rahmen der Prüfung sein früheres Fehlverhalten zu verheimlichen… …Rechnungslegung des Unternehmens aufzudecken und den daraus drohenden Schaden von diesem abzuwenden, so dass bei der Anwendung des § 254 Abs. 1 BGB im Rahmen der… …Gesellschaft dann trotzdem um 2/3 mindert, ist geradezu unverständlich. 4.3 Berücksichtigung vorsätzlichen Handelns der Geschäftsleitungsorgane im Rahmen der… …Pflichtverletzung des Prüfers Nach Auffassung des Verfassers sind vorsätzliche Manipulationen der Geschäftsleitungsorgane vorrangig im Rahmen der Pflichtverletzung zu… …Rahmen der Abschlussprüfung“, IDW-Fachnachrichten 2004 S. 638, Rn. 25. 24 Vgl. Fölsing, Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer?, ZRFC 2009 S. 70, 77… …Unternehmen diesem über § 31 BGB als Mitverschulden anzurechnen? Kommt es im Rahmen des Mitverschuldens bei der Prüfungsdurchführung vorrangig auf den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ãœberwachung

  Christian Brünger

  …Neben der Fokussierung auf bestimmte Bereiche im Rahmen einer separaten Über- prüfung kann eine weitere Fokussierung hinsichtlich der Zielkategorien… …vorgenommen. Auditoren aus der internen Revision überprüfen bestimmte Bereiche des Risi- komanagements im Rahmen ihrer regulären Prüfungsaufgaben oder… …Kontrollaktivität nachweisen. Bei der Beurtei- lung der Effektivität des Risikomanagements sollten die Beurteilungsmethoden angewendet werden, die im Rahmen der… …im Rahmen der Planung der Überprüfung festgelegt werden. Im Rahmen der Effektivitätsbeurteilung des Risikomanagements vergleichen einige… …. Eine solche Informationsabstufung im Risikomanagement sollte im Rahmen der Berichterstattungsleitlinien erfolgen. Ab- bildung 61 zeigt beispielhafte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …. Die Zie- le und Aufgaben der Internen Revision werden maßgeblich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen ihrer… …Revision und Wirt- schaftsprüfung im Rahmen von Abschlussprüfungen und betont im Wesentlichen die folgenden Aspekte: Der Wirtschaftsprüfer muss im… …Rahmen der Entwicklung der Prüfungsstrategie eine Einschätzung der Wirksamkeit der Internen Revision vornehmen. Zur Einschätzung Baumgartner/Singer… …Umfang der Ar- beiten der Internen Revision angemessen waren und ob die im Rahmen der Prü- fungsplanung vorgenommene Einschätzung der Wirksamkeit der… …Internen Revision, beispielsweise kör- perliche Bestandsaufnahmen im Rahmen der Inventur, Kassen- und Kassenver- kehrsprüfungen, die im Laufe des… …erforderliche Sicherheit. Die Ergebnisse aus der CCM- Lösung können im Rahmen der gesetzlichen- und standesrechtlichen Möglichkeiten vom Wirtschaftsprüfer für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …Inhaltsverzeichnis 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten 2 Grundlagen der Massendatenanalyse 3 Vorgehensweise bei der Massendatenanalyse… …Mining; Fraud-Scenario; Revisionsfragestel- lung Digitale Analyse von Finanzdaten 89 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen… …Personenkreis, der bezogen auf das zu untersuchende Risiko in die Analyse einbezogen werden soll, festzu- legen. Keller 90 o Im Rahmen der… …ist, im Rahmen von Einzelprüfungen auf Ordnungsmäßigkeit untersucht zu werden. Die so selektierten Lieferanten müssen nun im Rahmen der… …. Adressdaten usw. von darauf spezialisierten Unternehmen zu kaufen. Kombiniert man diese Daten- stämme im Rahmen von Revisionsfragestellungen, lassen sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grundlagen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Regel unterschied- lich beurteilt.2 Im Rahmen dieses Buches wird „Neuartigkeit“ weit definiert. Dies bedeutet, dass auch eine „Betriebsneuheit“ oder ein… …Prozessabläufe im Rahmen von „Neuerungen (…) von Produkten, Verfahren, Vertragsformen und Vertriebswegen“ zu verste- hen.4 Der Prozess des Innovierens ist bei… …ISO etc.). Im Rahmen des Innovationsaudits lässt sich das Audit als eine Analyse des Ist-Zustandes verstehen, durch welche Probleme erkannt… …Innovationsbewusstseins als eine der Kernfunktionen des Innovationsmanage- ments.17 Im Rahmen eines Innovationsaudits gibt es hier i. d. R. Ansatzpunkte zur Intervention… …darstellt.30 Im Rahmen eines Innovationsaudits kommt der Vorphase von Innovationen eine wichtige Bedeutung zu, weshalb das in Abbildung 3 vorgestellte… …Phasenmodell in diesem Buch Anwendung findet. Problemerkenntnis und -analyse, aber auch die Strategiebildung und die Phase der Ideengewinnung stellen im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …Aufgabe an entsprechende Fach- abteilungen delegieren, muss jedoch im Rahmen seiner Überwachungspflicht eine Kontrolle sicherstellen. Diese Verantwortung… …ROI-Kal- kulation im Rahmen des Genehmigungsverfahrens vorschreiben. Die Sicherheit der aufzubewahrenden Unterlagen ist insbesondere durch Feuer, Wasser… …wesentlicher Unterlagen/Dokumente im Rahmen von Prüfungen siehe Anhang, Anlage 2.30 30 Ausführliche Darstellungen zum Thema Aufbewahrungspflichten finden sich in… …wahrungsfrist zwischenzeitlich abgelaufen ist. Die §§ 422, 423 ZPO verpflichten die Prozessparteien im Rahmen von Zivil- prozessen zur Vorlage von Urkunden und… …Rahmen von Prüfungen die notwendigen landesspezifischen Mindestinformationen einzu- holen und zu berücksichtigen sind. So sieht bspw. die derzeitige… …der Inhalte mit Rahmen- systemen ermöglicht. Die diesem Datenaustausch zugrunde liegenden Richtli- nien werden von internationalen Normierungsgremien…

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