Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen… …Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für aufsichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement sowie die neuen… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen unterliegen. Die Begrifflichkeit ist durch gemeinschaftsrechtliche Vorgaben geprägt. 2 Art. 1 des Gesetzes zur Umsetzung von… …. 2. Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für aufsichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement 2.1 Hintergrund… …, in: Wpg. 2005, 1353 ff.; Wimmer, K.: Allgemeine Anforderungen und Regelungen der Ma- Risk, in: Pfeifer, G./Ullrich, W./Wimmer, K. (Hrsg.), MaRisk… …Bedeutung dieser Anforderungen beschränkte sich zwar einstweilen auf die Zulässigkeit der Risikomessung zu Zwecken der Berechnung des für Marktrisiken… …sowie etablierte Know-your-customer-Regeln (Grundsatz 15) zu den aufsichtsseitig zu überprüfenden Anforderungen den Bankbetrieb. 2.2 Risikomanagement nach… …Risikomanagementstrategien veröffentlichen. 31 Qualitative Anforderungen ergeben sich daraus nicht; insoweit sind die beiden ersten „Säulen“ von vorrangiger Bedeutung. 2.2.2… …zurückgreifen, wenn und soweit sie im einzelnen spezifizierte quantitative Voraussetzungen erfüllen, vor allem aber auch die Einhaltung qualitativer Anforderungen… …Anforderungen an das Risikomanagement, auch im Zusammenhang mit besonderen Geschäftstypen 37 (c) Von Bedeutung ist das Risikomanagement nach der Konzeption von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …auch auf die ständig gestiegenen Anforderungen an diese Berufe. Es kann von einer steigenden Nachfrage nach Prüfungsleistungen ausgegangen werden. 2… …Revision in Deutschland ist weiterhin, dass für sie keine gesetzlichen Anforderungen genannt werden, mit Ausnahme des KonTraG und der Mindestanforderungen an… …gefragt, wie die aktuellen Anlässe bei Unternehmensschieflagen zei- gen. In den Standards werden eine Reihe von Anforderungen genannt, die als Grund- lage… …einer ordnungsgemäßen Internen Revision gelten können. Diese Anforderungen sind deshalb so wichtig, weil immer noch ein einheitliches Berufsbild in… …gen zur Überwachung beschäftigt. Als wesentliche Anforderungen werden genannt:4 1. Die Interne Revision hat sich eine schriftliche Geschäftsordnung zu… …Bestandteil des Managements. Hieraus ergeben sich auch die besonde- ren Anforderungen an die Interne Revision, unternehmerisch zu denken und zu handeln. So gilt… …soll. Im Hinblick auf die Anforderungen durch den SOX, ein Audit Committee einzurichten, wurde der Prü- fungsausschuss in deutschen Unternehmen vielfach… …gen Anforderungen an die Interne Revision prognostizieren zu können, sind deshalb die Veränderungen im Umfeld der Unternehmen und im Unternehmen… …Verbesserungsvorschläge den Expertenansichten der entsprechenden Fachabteilungen standhalten müssen. Durch diese gewachsenen Anforderungen, insbesondere hinsichtlich der… …. Veränderungen im Umfeld der IR prägen die Anforderungen an die Human Ressources, in: ST 73 (1999), S. 1179–1184. Weiterführende Literatur. Buderath, H.M…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …sich auch die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen… …Überblick Das reformierte deutsche Aufsichtsrecht sieht Anforderungen an das Risikomanagement in zwei Sachzusammenhängen vor: zum einen als Voraussetzung für… …Vorschrift des § 25a KWG ist nach wie vor die allgemeine Rechtsgrundlage für die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die interne Organisation und das… …Die Anforderungen im Zusammenhang mit der Berechnung der erforderlichen Eigenmittelausstattung sind in § 10 KWG geregelt worden, der weiterhin die… …Anforderungen an das Risikomanagement im Zusammenhang mit der Eigenmittelberechnung) und in Art. 18 der neuen Kapitaladäquanzrichtlinie (jeweils i.V.m. den dort… …Zusammenhang vor. Die Anforderungen aus § 10 Abs. 1 Satz 2 KWG – wie allgemein die aufsichtsrechtlichen Eigenmittelstandards – werden in der gem. § 10 Abs. 1… …. 14.12.2006, BGBl. 2006 I, S. 2926. MaRisk: Funktionen und Grundzüge. ZRFG 3/07 108 Anforderungen des § 1a Abs. 5, 8 Satz 3 und 9 KWG (i.V.m. der danach noch zu… …Ermächtigung in § 11 Abs. 1 Satz 2 KWG erlassene neue Liquiditätsverordnung7 als Rechtsgrundlage für die bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Liquidität… …nehmen. Danach bleiben die Rechtsgrundlagen für die Überwachung der Anforderungen und die aufsichtsrechtlichen Sanktionen zu skizzieren (4.5)… …Institutsgruppen (4.7). Nicht detailliert behandelt werden die Offenlegungspflichten und korrespondierenden Eingriffsbefugnisse nach § 26a KWG, die die Anforderungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen… …Ausführungen setzen die Abhandlung aus Ausgabe 03/2007 (Juni 2007) fort. 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung Auch die im… …Zusammenhang mit den fortgeschrittenen Methoden zur Eigenmittelausstattung formulierten Anforderungen kombinieren – im Grundsatz nicht anders als die Vorgaben… …über zu den organisatorischen Anforderungen im engeren Sinne. Für das Kreditrisikomanagement werden diese in den §§ 151–153 SolvV, für die Berechnung von… …organisatorischen Anforderungen ist insbesondere die Standardisierung der internen Berichterstattung, die den Regelungszweck der präzisen Ermittlung des jeweiligen… …Internationales Privatrecht, Abt. II, Albert-Ludwigs-Universität Freiburg i. Br. 1 Vgl. zu den Anforderungen an die Erstellung interner Ratings im einzelnen §§… …60–63 SolvV. Basel II und Risikomanagement (Teil 3) ZRFG 4/07 163 Die Einbindung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement wird… …Anforderungen an den Geschäftsbetrieb zu überwachen hat. Gem. §§ 32 Abs. 1 Satz 2 Nr. 5; 33 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 KWG war der Nachweis hinreichender interner… …der Verfahren, Modelle und Prozesse ist durch die Interne Revision zu überprüfen (vgl. §§ 153, 283 SolvV). 4.4 Risikomanagement und Anforderungen an die… …Konkretisierung des § 25a Abs. 1 Satz 1 KWG ist bereits hingewiesen worden. Daraus und aus den Anforderungen aus der Solvabilitätsverordnung i.V.m. § 10 KWG ergibt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil II: Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen?

  Liefert die IFRS-Rechnungslegung entscheidungsnützliche Informationen?
  

  Prof. Dr. J�rgen Brinkmann

  …Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke aus der Sicht der Corporate Governance. Teil II würdigt die vom IASB im Framework angelegten konzeptionellen… …Unternehmenspublizität basierend auf Vergangenheitsdaten durchgesetzt hat 4 . In Anbetracht der entscheidungstheoretischen Anforderungen an informationsvermittelnde… …Informationsvermittlung47 . 2.3.3 Grundsatzhierarchie Zur Stellung der qualitativen Anforderungen untereinander führt das IASB in F 45 aus, dass i. d. R. eine angemessene… …Ausgewogenheit zwischen den Anforderungen anzustreben sei. Die relative Bedeutung der Anforderungen sei, so das IASB, eine Frage fachkundiger Beurteilung. Die… …Anforderungen in der Praxis vollziehen soll. Zu beanstanden ist insbesondere, dass sich das IASB nicht zum Spannungsverhältnis zwischen Relevanz und… …Informationsvermittlung. Da - rüber hinaus ist prinzipiell zu beanstanden, dass die vom IASB formulierten qualitativen Anforderungen nicht hinreichend konkret formuliert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …Anforderungen an das Rechnungswesen – wie z. B. die auf europä- ischen Gegebenheiten beruhenden Rechnungslegungsvorschriften nach IFRS. Die Wirtschaftlichkeit der… …Anforderungen der bestehenden Systeme am Markt, bei der Angebots- beschaffung und dem Preisvergleich unterstützen. Möglicherweise sind spezielle An- passungen an… …Anforderungen entsprechenden Berichterstattung. Immer wieder sollten die einzelnen Arbeitsabläufe als auch Berichterstattungen an neue Gegebenhei- ten angepasst…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens

  – Ein institutionenökonomischer Erklärungsansatz, eine Bestandsaufnahme empirischer Studienergebnisse und eine Partialbetrachtung des Corporate Governance Reporting –
  

  Stefan C. Weber, Dr. Thies Lentfer, Max Köster

  …Lentfer/Max Köster* Vor dem Hintergrund steigender Anforderungen an die Ausgestaltung der unternehmensspezifischen Corporate Governance wid met sich der Beitrag…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …weitgehende Anforderungen an die Corporate Governance,3 welche den Ordnungsrahmen zur Leitung und Überwachung von Unternehmen – sowohl unternehmensintern als… …Anforderungen an die Corporate Governance8 sowie die Strafvorschriften9. Der SOX enthält keine Regelungen, die ihrem Wortlaut zufolge unmittelbar die Interne… …Revision betreffen. Allerdings wird eine Reihe von Anforderungen an die unter- nehmensinterne Corporate Governance, insbesondere hinsichtlich der Einrichtung… …Anforderungen des SOX. 1 Der SOX ist mit „An act to protect investors by improving the accuracy and reliability of cor- porate disclosures made pursuant to the… …kurzen Hinweis zum Regelungsbereich auf und gibt so einen Überblick über Aufbau und Inhalt des SOX. Relevante Bereiche für die ver- schärften Anforderungen… …erlassen. Einige Regelungen der Final Rules verschärfen die Inhalte des SOX durch sehr detailliert formulierte Anforderungen über 16 Vgl. Menzies 2004, S… …der SOX-Anforderungen resultieren vielmehr indirekt aus den Anforderungen, die der SOX an das Management in Person des Vorstandsvorsitzenden und des… …die Anforderungen an den Abschlussprüfer aus Sec. 404 durch die SEC Final Rule No. 33–8238 angestiegen. 19 Vgl. SEC Finale Rule No. 33–8238, Abschn… …Pflichtenrahmen des Manage- ments hier erheblich erweitert28. In der Praxis haben insbesondere die Anforderungen der Sec. 404 zu erheblichen finanziellen… …fentlichungspflichtige Informationen und nicht nur auf bestandsgefährdende Risiken und geht somit über die Anforderungen des KonTraG hinaus. Sarbanes-Oxley Act 902…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Vielzahl von Plattformen, Anpassungen und Weiterentwicklungen von Software im Lebenszyklus sowie Personalfluktuation werden die Anforderungen an die… …im Folgenden Problemstellungen, Anforderungen und revisionsrelevante Aspekte in Zusammenhang mit dem UMS betrachtet. Dies erfolgt in Bezug auf… …Passworte Identity Management: Beim Identity Management geht es nicht mehr nur darum, sicherheitstechnische Anforderungen im Rahmen des Risikomanagements zu… …dezentrale Lösung? ◆ Wie wurden dabei auch Anforderungen aufgrund der Geschäftsprozesse des Unternehmens berücksichtigt? ◆ Welche Lösungen sind zum… …, sowie unterschiedlich viele Benutzer aufweisen und da- Verfahren zur Einrichtung, zur Ändedurch mannigfache Anforderungen rung, zur Sperrung und zur… …auf die Anforderungen zur Identifizierbarkeit kritisch zu bewerten. Prüfungsfragen: ◆ Wie erfolgt die Authentifizierung? ◆ Wie ist z. B. die… …Passwort-Geheimhaltung sichergestellt? ◆ Welche Anforderungen bestehen in Bezug auf die Identifizierbarkeit von Benutzern? ◆ Nach welchem Verfahren und durch wen kann ggf… …(siehe oben) auf Basis der sachlichen Anforderungen des Fachbereichs. Ein formelles Verfahren zur Benutzerpflege sollte daher ebenfalls Änderungen… …. Die Behandlung durch die Administration sollte konsistent erfolgen und sich an den bestehenden Anforderungen orientieren. Wurden Transaktionen unter… …Sind Anforderungen an die Verfügbarkeit des UMS definiert und ggf. vertraglich vereinbart? ◆ Ist es bei einem Ausfall des UMS grundsätzlich möglich, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Experten vermitteln in mehr als 50 Beiträgen die Anforderungen der IFRS an die Interne Revision, Einflüsse der Unternehmensführung, spezielle…