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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …. Level 4: Die Kommission hat die Umsetzung bzw. Durchsetzung EU-weit zu überwachen (Vertragsverletzungsverfahren). 5. Betroffene Unternehmen Die… …. Nach Artikel 2 bestehen jedoch umfassende Ausnahmevorschriften. Versicherungen sowie Unternehmen, die ausschließlich Wertpapierdienstleistungen innerhalb… …auf die Anwendungsbereiche des WpHG zu sehen. Diese Qualifikation wird dazu führen, dass Anlageberatung betreibende Unternehmen in Zukunft als WPDLU… …jeweiligen Unternehmen durch die Interne Revision. Von wesentlicher Bedeutung ist das Regelwerk zur Compliance für Unternehmen, die aufgrund der Ausweitung des… …Abhängigkeit der Geschäftstätigkeit und der vom Unternehmen erbrachten Dienstleistungen das Risiko für potentielle Interessenskonflikte vorweg zu erheben und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Mazars-Studie hat ergeben, dass sich 61 % der befragten europäischen, südamerikanischen und asiatischen Unternehmen bereit erklären für die Anwendung der… …Vorschriften des Sarbanes Oxley Act (SOA). 83 % der Unternehmen glauben, dass der SOA in angemessener Weise ihre wesentlichen Risiken berücksichtigt. Dies… …Unternehmen durchgeführt wurde. Die Studie schließt US-amerikanische Unternehmen aus und konzentriert sich ganz auf nicht-amerikanische, in den USA… …börsennotierte Unternehmen und deren Umgang mit den Anforderungen einer Vorschrift, die nicht dem heimischen Rechtssystem entspringt, der sie sich jedoch… …auf die Berücksichtigung der wesentlichen Risiken der internen Kontrolle gelobt. Die europäischen Unternehmen sind weniger „SOA-begeistert“ als ihre… …asiatischen und südamerikanischen Kollegen: In Europa glauben 59 % der befragten Unternehmen (75% der deutschen Unternehmen), dass durch SOA die Verlässlichkeit… …der internen Kontrollsysteme besser vergleichbar wird – gegenüber 83 % der asiatischen Unternehmen und 100 % der südamerikanischen Unternehmen. Das… …aufwändige Projekt erfordert erhebliche finanzielle und personelle Investitionen: Nur 44 % der europäischen Unternehmen finden, dass die Vorteile von SOA die… …Kosten rechtfertigen – gegenüber 72 % der asiatischen Unternehmen und 81 % der südamerikanischen Unternehmen. Trotz der als exzessiv beurteilten Zwänge… …erwägen 66 % der befragten Unternehmen kein Delisting von der US-amerikanischen Börse. 3. Spezielle Ergebnisse für Europa Obwohl 80 % der befragten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Erfolgsfaktor Krise

  Zur Psycho-Logik der Krise
  

  Dr. Peter Belker, Frauke Heimbrock

  …Heimbrock* Weder einzelne Menschen noch Unternehmen verhalten sich in Bezug auf Krisen ausschließlich rational. Vielmehr macht die einseitige Ausrichtung auf… …Erfolge die Beteiligten im Unternehmen oftmals blind für Risiken. Dagegen schafft die Beschäftigung mit den psychologischen und systemtypischen… …langfristig stabilen Erfolg. Unternehmen lassen sich nach dem Grad der Krisenoffenheit klassifizieren – dies erlaubt eine grundlegende Einschätzung, wie… …krisenstabil und damit langfristig erfolgreich ein Unternehmen ist. 1. Wie verhalten sich Unternehmen in Krisen? Unternehmen verhalten sich in Bezug auf Krisen… …ziert, einige Jahre später immer noch „er folgreich“? Sind sein „wachstumsstarkes Unternehmen“, die „Markt führer schaft“, der „integrierte… …, S./Heinemann, D.: Unternehmen aus der Krise führen – die Turnaround-Balanced-Scorecard als ganzheitliches Konzept zur Wiederherstellung des Unternehmenserfolgs… …von kleinen und mittleren Unternehmen, Stuttgart 2005. 3 Vgl. Glaeßer, D.: Handbuch Krisenmanagement im Tourismus – Erfolgreiches Entscheiden in… …schwierigen Situationen, Berlin 2005. Die Reaktionsweise von Unternehmen gleicht häufig menschlichen Verhaltensmustern. ZRFG 2/06 64 Die Reaktionsweise von… …Unternehmen zeigt in vielen Bereichen deutlich erkennbare Parallelen zu den oben beschriebenen mensch lichen Verhaltensmustern auf. „Wie Individuen weisen Un… …Risiken außerordentlich.“ 8 Auch für Unternehmen ist es schwierig, sich mit dem Thema Krise auseinander zu setzen. Für Erfolgsbotschaften sendet ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …es „kalt“ im Unternehmen. Qualität und Service leiden. Frieren aber die Mitarbeitenden, frieren auch die Kunden. Bevor Märkte gewonnen werden kön nen… …Ab- Dr. Jean-Marcel Kobi hängigkeiten näher untersuchten, ergibt sich zusammenfassend: Unternehmen mit größerem Fokus auf die Mitarbeiter, die in ihre… …und im Unternehmen hält und zu überdurchschnittlicher Leistung motiviert. Es geht darum, die Risiken sichtbar und voraussehbar zu machen, damit sie… …im Unternehmen abzuschätzen und zu steuern erlaubt. Zur Erkennung und Steuerung von Personalrisiken ist ein systematisches Vorgehen nötig, mit dem… …qualifizierte Arbeitskräfte fehlen. Jedes Unternehmen kann Projekte aufzählen, die nicht verwirklicht oder zeitgerecht abgeschlossen werden konnten, weil… …personelle Kapazitäten fehlten. 65 Prozent der Unternehmen behaupten, es mangle ihnen an Leistungsträgern. Eine grosse schweizerische Bankenorganisation… …Unternehmen größere und kleinere „stille Reserven“ an Mitarbeiterpotenzialen, die darauf warten, ausgeschöpft zu werden. Die Kosten von Fehleinstellungen und… …von Unternehmen immer offensichtlicher. Die Bindung von Mitarbeitenden an das Unternehmen wird zum zentralen Thema. Das amerikanisches… …Softwareunternehmen Boreland verlor einen führenden Softwarespezialisten an die Konkurrenz in einem Zeitpunkt, in dem das Unternehmen über 100 Mio. Dollar Gewinn… …die besten Leute das Unternehmen verlassen, ist bei Fusionen besonders groß. Trotzdem wird die kulturelle und menschliche Dimension in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Prozessen und Organisation wichtig? Weil durch beide Aussagen bereits die Struktur des Audit Universe vorgegeben ist. In der Regel sind Unternehmen immer nach…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Auswirkungen des sog. Mannesmann-Urteils des BGH auf die Zulässigkeit von D&O-Versicherungen?

  Zur Erforderlichkeit eines Selbstbehalts
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …rechtliche Diskussion im Zusammenhang mit D&O-Versicherungen drehte sich vor allem um die Frage, ob die Prämienzahlung durch das Unternehmen eine Vergütung des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …Entscheidung auf einer Realitätskappung um diese lebensweltlichen Aspekte beruhen würde, die sich kein Unternehmen ökonomisch leisten kann. Es darf aber nicht… …nur bei dieser Erkenntnis für ein optimiertes Management bleiben, vielmehr muss eine Lösung für dessen konkrete Umsetzbarkeit in den Unternehmen… …, Operationalisierung von Unternehmenswer- Dr. Felicitas Mocny ten) im Unternehmen etabliert. Eine der artige Management-Ethik ermöglicht eine ethisch ausgerichtete… …, wertebasierte Unternehmensführung, die für jedes inter national tätige Unternehmen zum strategischen Management gehört. 2. Organisationsstrukturen eines… …konsistenten Risikomanagements im Unternehmen 2.1 Aufgabe des strategischen Managements Durch die Implementierung Ethischer Compliance Programme erhalten die… …Unternehmen nicht nur ein funktionierendes Verhaltensmanagement, sondern auch ein konzeptionelles Risikomanagement, das den weitreichenden rechtlichen… …Entwicklungen Rechnung trägt, welche die zunehmende Wirtschaftskriminalität in den Unternehmen dadurch einzudämmen versuchen, dass Anreizsysteme (Sentencing… …sanktioniert, sondern das Unternehmen selbst zur Verantwortung zieht, und das Strafreduktionen vorsieht, sofern effiziente Ethik-Programme im Unternehmen… …Com pliance Programme im Unternehmen institutionalisiert sind, wird dem Unternehmen bei Rechtsverstößen ein Strafnach lass in bedeutender Höhe gewährt… …Wirtschafts- und Unternehmensethik selbständig und berät insbesondere international tätige Unternehmen auf diesen Gebieten. Kontakt: info@iwu-mocny.de Ethische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …ZRFG 3/06 118 Keywords: Solvency II Eigenmittel Assekuranz Regulierung Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen Ergebnisse… …Risikotransfer der Unternehmen haben? Wie wird sich die Angebotspalette der Versicherungswirtschaft verändern? In einer Benchmark-Studie, die der… …in vielen Unternehmen anscheinend noch nicht erfolgt. Dr. Bernhard Schareck, Präsident des Gesamtverbandes der Deutschen Versicherungswirtschaft e. V… …teilweise Anlage der Prämien am Geld- und Kapitalmarkt, Schutz des bestehenden Vermögens, wodurch häufig die Wagnisbereitschaft von Unternehmen zunimmt… …sich Banken und Versiche rungs unter nehmen also nur mar ginal – Unternehmen beider Bran chen sind dazu verpflichtet, adäquate Eigenmittel zur… …Versicherungsgesellschaft stehen, um eine realistische Beschreibung der tatsächlichen Risikolage des Versicherungs unternehmens zu erwirken. Daher entwerfen die Unternehmen… …. Solvency II führt nur zu unnötigem Aufwand und Bürokratie, schafft aber keinen Wert. Wir werden daher nur soviel unternehmen, wie unbedingt erforderlich ist… …, dass ihr Unternehmen künftig verstärkt Kooperationen eingehen wird. 3.5 Auswirkungen auf die Kundenbeziehungen Dass die oben skizzierten Entwicklungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …Unternehmen T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann Prof. T. Flemming Ruud, PhD, Professor für Wirtschaftsprüfung und Internes Audit, Universitäten… …für die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität. Mit der Finanzberichterstattung 2006 sind ausländische Unternehmen, die an amerikanischen Börsen kotiert… …betroffenen Unternehmen daran, die entsprechende Regulierung umzusetzen. 1. Einleitung Mit der Umsetzung des SOX wurden in den Unternehmen Fragen aufgeworfen… …grenzüberschreitender Wirkung, sondern insbesondere die Kosten-Nutzen-Aspekte, die den Unternehmen mit der geforderten Beurteilung, Verbesserung und Dokumentation der… …SOX-Zertifizierung erwartet werden kann. Dennoch sind bereits heute die grundlegenden Folgen für die Unternehmen erkennbar. Die nachfolgenden Ausführungen gehen auf… …die Umsetzung des SOX in den an der New York Stock Exchange (NYSE) kotierten Schweizer Unternehmen ein. Grundlage sind die Ergebnisse einer in der… …Schweizer Unternehmen, die zum Erhebungszeitpunkt betroffen waren, haben sich an der Umfrage beteiligt. 2 Der Beitrag zeigt die Beurteilung des SOX aus… …Aspekte Die neuen Gesetzesvorschriften haben die Unternehmen veranlasst, Projekte durchzuführen, um die geforderte Beurteilung, Ausgestaltung und… …, Reporting-Prozess und Schulung der Mitarbeiter umgesetzt werden. 3 9 von 13 Unternehmen bestätigen, dass durch die Umsetzung des SOX eine größere Zentralisierung der… …Abläufe im Unternehmen entstanden ist. Die zentralen Vorgaben bieten den Vorteil einer einheitlichen Plattform und fördern die Kommunikation innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …börsennotierten Unternehmen hatte daher bis zuletzt die Offenlegung verweigert und einen Vermerk hinsichtlich der Nichtbefolgung der genannten Ziffer des Deutschen… …, kamen die Unternehmen insgesamt den Erwartungen nicht nach. Am 18.5.2005 beschloss das Bundeskabinett daher das Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz –… …Geschäftsführung von Unternehmen durch Kreditinstitute müssen durch klare und hohe Hürden begrenzt werden. des Vorstandsvorsitzenden begehrt. Der noch nicht… …abgesetzte – Vorstandsvorsitzende hatte mit der Gesellschaft keinen Dienstvertrag, die Gesellschaft hatte jedoch mit einem von ihm geführten Unternehmen einen… …ursprünglich im Beratungsvertrag mit seinem Unternehmen vereinbart worden war. Seine Bestellung sollte eigentlich bis zum 31.12.2005 bestehen. Die Kredite der… …Überlegung, es könne einem Unternehmen nicht zugemutet werden, an einem Vorstandsmitglied festhalten zu müssen, wenn dies unweigerlich zur Insolvenz des… …Entscheidung ist hinsichtlich ihrer Tragweite auf die Einflussnahmemöglichkeiten von Kreditinstituten auf Unternehmen nicht zu überschätzen. Die anstehende…

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