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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …Kontrollinstanz auf eine Stufe mit dem Risikocontrolling und der Internen Revision. Im Einklang mit europäischen regulatorischen Bestrebungen wird Compliance somit… …Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems, der Effizienz der Aufbau- und Ablauforganisation und der Wirksamkeit des Risikomanagements. 7 Die Praxis zeigt, dass… …Organisationsstruktur mit genau festgelegten, transparenten und kohärenten Zuständigkeiten und ein wirksames Risikomanagement mit angemessenen internen… …internen Vorgaben eingehalten werden. Insbesondere in Instituten mit ausgeprägten Handelsaktivitäten sind für die Risikosteuerung in der Regel divisionale… …die Wirksamkeit des Risikomanagements und des internen Kontrollsystems. Durch die Etablierung der Compliance-Funktion und eine präzisere… …des Leiters des Risikomanagements, des Compliance-Beauftragten und des Leiters der Internen Revision – „entsprechend ihres Aufgabengebietes“. 14 Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469 2 Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . 471 3 Prüfungsansätze der Internen Revision im betrieblichen… …. . . . . . 485 4.7 Prüfung des internen Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 486 5 Ausblick… …heute noch wichtigsten Prüfungsgebieten der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt einen ersten grund- sätzlichen Überblick zu diesem… …umfangreichen Prüfungsgebiet. In der Entwicklungslinie der Tätigkeitsfelder der Internen Revision steht das Financial Auditing an erster Stelle.3 Financial… …beurteilen und bewerten. Dies umfasst auch eine qualifizierte Beurteilung der Funktionsfähigkeit des diesbe- züglichen Internen Kontrollsystems.4 Das… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …Merk- male des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems bzw. Ri- sikomanagmentsystems eingeführt (§ 289 Abs. 5 HGB). Hierdurch rückt die… …Abschluss- prüfung durch den Wirtschaftsprüfer“9 und bedient sich zudem einer gleichen Methodik, die eigentliche Aufgabenstellung der Internen Revi- sion ist… …jedoch eine gänzlich andere. Die Interne Revision ist als prozess- unabhängige Überwachungsinstanz Bestandteil des Internen Kontrollsys- tems (IKS) bzw… …. des Internen Überwachungssystems (IÜS).10 Sie überprüft und beurteilt die Strukturen und Prozesse innerhalb eines Unternehmens oder Konzerns. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …, wobei die Verbesserungsvorschläge zur internen Über- wachung durch den Verwaltungs- bzw. Aufsichtsrat jeweils das erste Themenfeld bilden. 8 Auch vor… …., S. 12; KOM 2011 164/endg., S. 5; kurze Einordnung bei Hopt 2011a, S. 609. 9 Zu kapitalmarktorientierten Ansätzen der internen Corporate… …Praxis einer re- gelmäßigen Kontaktaufnahme mit der Internen Revision belegt Informationsbe- dürfnis, Durchführbarkeit wie auch Durchführungswillen… …Aufstellung des Aufsichtsratsmodells im Wettbewerb um das bestmögli- che Signal einer wirkungsvollen internen Überwachung zu messen. Die Wahr- nehmung der… …Geschäftsführungsüberwachung in der be- treffenden Gesellschaft und setzt ein Zeichen international vergleichbarer Stan- dards der internen Corporate Governance… …. H. (Hrsg.): Kompendium der Internen Revision, Berlin 2011, S. 557-589. Velte, P./Weber, S.C.: Agency-theoretische Betrachtungen zur Gehilfen- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …Praxis an der Tages ord nung zu sein. Dabei lässt sich die Verpflichtung zur Einrichtung und Dokumentation eines Internen Kontrollsystems (IKS) als… …Vgl. § 107 Abs. 3 AktG. 3 Die Reformierung der 8. EU-Richtlinie hat die Mitgliedstaaten verpflichtet, die Neureglungen zum Internen Kontrollsystem (IKS)… …Verkäufer > 20 % des Transaktionsvolumens IKS Due Diligence (IKS DD) Würden Sie zustimmen, dass eine separate Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS)… …Diligence Volumens dürfte eine separate Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) betragen? 29 9 29 Käufer Abb. 6: Anteil am Due Diligence Volumen Abb. 7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 2 Die Rechtsgrundlagen der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.1 Organisationsrechtliche Grundlagen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 3 Die zivilrechtliche Haftung des Internen Revisors . . . . . . . . . . 104 3.1 Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . 104 3.2 Haftung des Leiters der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 3.3 Haftung des nachgeordneten Mitarbeiters der Internen… …Haftung des Internen Revisors . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.1 § 266 StGB (Untreue)… …ist das Thema Haftungsrisiken bei der Internen Revision angekommen. Überraschend, wie dies auf den ersten Blick erscheinen mag, ist die- se… …Organisationsverschulden geht, ein Begriff, auf den in den weiteren Aus- führungen noch einzugehen sein wird. Gerade bei der internen Orga- nisation eines Unternehmens… …ver- bessert werden sollen.4 Fehler, die der Internen Revision in diesem Zusam- menhang unterlaufen, können deswegen gerade im Bereich des Organisa-… …Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision selbstverständlich auch ergeben kann, verzichtet. Der Leser, der diesen Aspekt vertiefen will, kann zum einen auf… …Außerdem steht für das Thema Organhaftung wegen fehlerbehafteter Aufgabenerle- digung im Bereich der Internen Revision mittlerweile auch ein von dem… …. Münzenberg, Die zivil- und strafrechtliche Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …, dass diese Compliance-Kultur gelebt, weiterent- wickelt und nutzbar gemacht wird. Compliance ist als Teil des internen Kon- trollsystems zu sehen2 und… …Rahmen der regelmäßigen Prüfungen der Internen Revision geprüft.3 Dabei wird die Angemessenheit und Wirksamkeit der Compliance-Funktion untersucht und… …der Formulierung von Grund- sätzen, nach denen die Bank und ihre Mitarbeiter handeln und sich richten wollen, um mit den relevanten internen und… …. Die MaComp stellen heraus, dass Compliance als ein Teil des internen Kontrollsystems zu verstehen und daher im Zusammenhang mit den Geschäftsbereichen… …und anderen Kontrollfunktionen zu sehen ist.11 Es stellt sich daher die Frage, wie Compliance im internen Kon- trollsystem der Bank eingebunden sein… …und der Internen Revision. Es geht davon aus, dass Compliance auf verschiedenen Ebenen wirken muss, um die Wertschöpfungs- kette im Rahmen der… …sind die Geschäftsprozesse und internen Organisa- tionsanweisungen so auszugestalten, dass die Einhaltung der gesetzlichen Anfor- derungen gewährleistet… …der Internen Revision stützen darf. 19 Hier gilt es durch den Austausch von Prüfungsergebnissen und einem stetigen Austausch Synergien zu heben und… …Geschäftsbereiche und der Internen Revision in die eigene Risikoanalyse einbezieht, können die Überwachungshand- lungen von Compliance effektiv ausgestaltet und… …, die MaComp sowie die Verlautbarungen und Rundschreiben der BaFin und die internen Anforderungen in Form von Arbeitsanweisungen, Richt- linien und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …der Internen Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann vor diesem Hintergrund nur durch eine Weiterentwicklung des… …Elemente eine praktische Handlungsempfehlung zur Umsetzung einer dynamischen Revisionsgemessenheit und Wirksamkeit von internen Kontrollen in Prozessen. Im… …Prüfungsobjekte für die Prüfungstätigkeit der Internen Revision zu operationalisieren, d. h. konkret zugänglich zu machen. Der Einbezug der Prozesse ergibt sich… …Restrisiko. 3.2 Continuous Risk Assessment für die Zwecke der Prüfungsplanung Grundsätzlich bieten sich der Internen Revision im Rahmen des Continuous Risk… …Prozessreife, Automatisierungsgrad oder Anfälligkeit für Betrug definiert, die durch Mitarbeiter der Internen Revision selbständig oder im engen Dialog mit… …laufenden Einbezugs des revisionsexternen methodischen und inhaltlichen Expertenwissens. Um möglichen Einschränkungen der Unabhängigkeit der Internen Revision… …werden, um deren Ergebnisse in den Planungsprozess der Internen Revision einfließen zu lassen. Alternativ sollte ein geeignetes Intervall festgelegt werden… …Prüfungsplanung der Internen Revision zu schlagen. 3 Vgl. zur Subjektivität von Expertenurteilen COSO (2012), v. a. S. 4 ff. 4 In der Praxis können laufende… …Verschiebungen in der Prüfungsplanung angesichts kurzfristig in quantitativer wie qualitativer Hinsicht nur begrenzt flexibler Ressourcen der Internen Revision zu… …einer aut omatisierten Übernahme von Risikoinformationen wird unter Wahrung der Unabhängigkeit der Internen Revision eine ineffiziente redundante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …Strategien umfasst es die Einrichtung angemessener interner Kontrollverfahren. Hinsichtlich der internen Kontroll- verfahren sind entsprechend Art, Umfang… …internen Rating- sowie Scoringverfahren einschließlich Mischformen als Industriestan- dard entwickelt. In der Praxis trifft man meist einMischsystem an… …lediglich für den internen Einsatz in Kreditinstituten zur Bonitätsermittlung und Risikosteue- rung geeignet sind undVerfahren, die die Voraussetzungen… …ver- schiedenen Prüfungsansätze der Internen Revision einer Sparkassemit Schwer- punkt DSGV-Standardrating skizziert werden.1 Die deutlich höheren… …Revision als Teil des Risikomanagements einer Bank hat die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des internen Kontrollsystems nach AT 4.4 Tz.3 der… …jeweils zu prüfenden Verfahrens ausken- nen, können die oben beschriebenen Aufgaben ausreichend bewältigt werden. Die Verwendung der internen… …Risikoklassifizierungen im Rahmen der Kreditgewährung, der Kreditbearbeitung, beim Risikomanagement, der Beprei- sung und der internen Kapitalallokation steht im Fokus… …üblicherweise durch eine gut strukturierte Rechteverwaltung gewähr- leistet werden und sollte von der Internen Revision durch eine Funktions- prüfung unabhängig… …Öffentlichkeit erreicht. Ins- besondere in Kontinentaleuropa stellen interne RKV der Banken und Spar- kassen gängige Alternativen dar. Damit könnte die internen… …zu überprüfen. Die Thematik der RKV bzw. in stärkerem Maße noch der internen Rating- systeme setzt eine tiefgehende analytische Beschäftigung mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 2.1 Zeitstrahl der Entwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 4.1 Gesetzliche Forderung nach einer Internen Revision . . . . . . . . 54 4.2 Entstehung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die… …Ausgestaltung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 4.3 Anforderungen der MaRisk an die Interne Revision. . . . . . . . . . 57 4.3.1… …Allgemeine Anforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 4.3.2 Aufgaben der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 4.3.3 Grundsätze der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 4.3.4 Prüfungsplanung und -durchführung durch die… …Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 4.3.5 Berichtspflicht der Internen… …Internen Revision und Konzernrevision . . . . 61 5 Ausblick… …und die Organisation der Internen Revision selbst rechts- verbindlich beschreiben. Bis auf wenige Ausnahmen im Finanzsektor, wie z. B. die von der… …Rahmenbedingungen mit Einfluss auf die Ausgestaltung der Internen Revision Rechtliche Rahmenbedingungen und Schranken bei der Revisionsdurchführung Übergreifende… …der Internen Revision Aufgabenumfang und Prozess der Internen Revision Betriebs- verfassungs- gesetz … Allgemeines Recht (BGB, HGB, …)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …Compliance-Organisation einschließlich der Compliance-Funktion stellt nach den MaComp einen wesent- lichen Bestandteil des internen Kontrollsystems des… …Compliance-Funktion (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 63Schmies 15Voraussetzungen und Verfahren des Wall Crossing  sind seitens des Instituts in internen Richtlinien… …im Hinblick auf die traditionell häufi ge Verbindung von Compliance mit der Rechtsabteilung oder der internen Revision.46 Eine Anbindung an andere… …unterliegt. Doch auch in umgekehrter Richtung bestehen Konfl iktpotentiale; so überwacht Compliance beispielsweise die Geschäfte der Mitarbeiter der internen… …aktuellen Geschäfts des Unternehmens geprägt wird als es bei der internen Revision der Fall ist, deren Tätigkeit vorbehaltlich besonderer… …sich insofern, als zu den Aufgaben der Com- pliance-Funktion nach den MaComp auch die Überwachung und Bewertung der unternehmens internen Grundsätze und…

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