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• Haftung für fehlerhafte Ratings

  …mangelhaft ist. Darauf gestützt untersucht er die einzelnen Gewährleistungsrechte. Für die Fälle des internen Ratings verneint der Autor grundsätzlich…

• Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden

  …erreicht werden soll. Dabei wird auch der Internen Revision nach wie vor eine äußerst aktive Rolle im Risikomanagementprozess zugesprochen. Erfahrene…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …IFRS-Umstellungsprojektes – Anforderungen und Zielsetzung Das Rechnungswesen ist eines der ältesten und wichtigsten Prüfungsgebiete der Internen Revision. 1 Dessen Bedeutung… …Unternehmens internen bzw. externen Adressaten zur Verfügung gestellt. Neben der Sicherstellung einer sachgerechten, zielorientierten Berichterstattung, die… …Hintergrundes haben Interne Revisionen in der Vergangenheit häufig den Schluss gezogen, die Prüfung des Rechungswesens und des rechnungslegungsrelevanten Internen… …Revision. Durch das BilMoG wurden dem Aufsichtsrat – und dadurch mittelbar der Internen Revision – die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der… …Rechnungslegungslegungsvorschriften hat erhebliche Auswirkungen auf die Tätigkeit und die Schwerpunktsetzung der Internen Revision. Die IFRS haben im Vergleich zu den nach… …Berichtswesens, deren Prüfung Aufgabe der Internen Revision als integraler Bestandteil und „Insider“ interner Prozesse ist. 6 Die Zuverlässigkeit des… …internationalen Rechnungslegungsvorschriften besonders deutlich. Die IFRS führen zu einer immer stärkeren Verzahnung des internen und des externen Berichtwesens, da… …Internen Revision im Rahmen rechnungslegungsbezogener Prozesse. So haben Interne Revisionen die Risikopotenziale und Risiken 6 Vgl. DIIR „Stellungnahme des… …Reporting- Prozesses sowie die Prüfung des IKS und der Funktionsfähigkeit des Veröffentlichungsausschusses als Tätigkeitsfelder der Internen Revision ableiten… …und der Internen Revision durch dessen berufsständisches Regelwerk und bieten darüber hinaus im Falle von Financial Auditing eine Orientierungshilfe im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Dr. Christian Fink

  …operative Segmente in Übereinstimmung mit der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur des Unter- nehmens abzugrenzen, wenn: – deren Aktivitäten zu… …der Segmentabgrenzung auf der zu internen Steuerungs- und Berichtszwecken verwendeten Struktur basiert, wird seitens des Standards kein explizites… …(Weiterverarbeitung) und Krankenhäusern (Endnutzung) untergliedert sind. Die Segmentabgrenzung richtet sich gem. IFRS 8 nach der Struktur des internen Steuerungs- und… …Struktur auch für die Seg- mentierung zu übernehmen. Bei Verwendung mehrerer Segmentierungskriterien im internen Berichtswesen wird – z.B. unter Rückgriff… …internen Steuerungs- und Berichtsstruktur abgegrenzt (IFRS 8.5). Möglichkeit zur Abgegrenzte Segmente mit ähnlicher Ertragsentwick - Zusammenfassung lung… …Segmentergebnis 20 50 6 2 78 Segmentvermögen 100 200 50 5 355 Beispiel: Die Grau AG, ein Hersteller von Tierfutter, führt im internen Berichtswesen die… …Segmentauswahl auf der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur basiert, sondern auch die Seg- mentdatenbestimmung (IFRS 8.25). Auf diese Weise soll dem… …entspricht (IFRS 8.26). Aus Sicht der Unternehmenspraxis ist hierbei jedoch anzumerken, dass im internen Rechnungs- wesen zu Steuerungszwecken regelmäßig… …symmetrisch ermittelte Daten Verwen- dung finden dürften. Beispiel: Die Ocker AG, ein Hersteller von Unterhaltungselektronik, verwendet zur internen Steuerung… …Segmentergebnisgröße, allerdings ist diese seitens des Standards nicht vorgegeben, so dass sich auch die anzugebende Ergebnisgröße ausschließlich nach der im internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …Standards/Regeln/Berufsstand Heft/Seite Externe Quality Assesments in der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/3 Auswirkungen… …Kopetzky. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/211 Der aktuelle ACFE-Fraud-Report im Blickwinkel der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/222 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/228 Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision Dr. Nyls-Arne Pasternack . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/232… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/282 Management/Best Practice/Arbeitshilfen Das… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/311 Buchbesprechung, Michael Neuy . . . . . . . . . . . . . . . 6/312 Bibliographie/Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Potsdam…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  IT‑Compliance benötigt ein Rahmenwerk

  IT‑Compliance-Anforderungen ­effektiv bewältigen
  

  Markus Gaulke

  …ffInternes Kontrollsystem Die Einrichtung eines wirksamen internen Kontrollsystems wird immer stärker von den Unternehmen gefordert. Der Sarbanes-Oxley Act hat… …im Jahre 2002 erstmals die Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems durch das Management gefordert. Eine ähnliche Zielrichtung verfolgt… …Deutschland in Kraft getreten ist. Hier wird über den § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG der Prüfungsausschuss in die Pflicht genommen, u. a. die Wirksamkeit des internen… …gängigen IT‑Compliance-Anforderungen in Beziehung gebracht werden können. Dadurch wird eine klare Zuordnung der internen IT‑Prozesse zu den externen… …, den Schwerpunkt im internen Kontrollsystem bildet und alle wesentlichen defacto IT‑Standards wie ITIL, ISO 27002, CMMI mit COBIT in Beziehung gesetzt… …Definition der internen Richtlinien in Form von Grundsätzen (policies) in Über- Das IT-Compliance-Rahmenwerk strukturiert IT-Prozesse und… …internen Kontrollsystems nachzukommen. 3. Fazit Das IT‑Governance-Rahmenwerk COBIT kann als zentrales Element eines IT‑Compliance-Managements dienen, um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2011 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen ­Revision Workshop: Standardised Process Auditing Tools Aufbaustufe 13. 04.– 15. 04. 2011 Dr… …. 11.– 16. 11. 2011 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und… …, Befugnisse und Verantwortung der ­Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Teil 3: Spezielle Prüffelder und… …Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – Teil II 05. 05.– 06. 05. 2011 20. 10.– 21. 10. 2011 A. Kastner… …Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision –Aufbaukurs 03. 05. 2011 28. 11. 2011 D. Auerbach Solvabilitätsverordnung und KWG 17… …Internen Revision Modul 5: Systemüberwachung via 23. 05. 2011 H. W. Jackmuth Follow-Up Modul 6: Steuerung durch den Re- 27. 09. 2011 H. W. Jackmuth…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance-Regeln

  Sinnvolle Guidelines oder ­büro­kratische Chimäre?
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …Komponenten ­internes Überwachungs-, Früherkennungs- und Controllingsystem enthalten sollte, wobei der Internen Revision herausragende Bedeutung zukommt 7 ffdie… …international tätigen und weltweit anerkannten Institute of Internal Auditors (IIA) vorliegen. 8 Diese Standards untermauern die umfassende Rolle der Internen… …Corporate Governance und Interne Revision, Berlin 2008, S. 30. 8 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR): „Grundlagen der Internen Revision“… …oft beim Controlling, manchmal bei der Internen Revision angesiedelt ist. Problematisch hierbei ist, dass so zwar abteilungsbezogene Regelungen /… …, Workshops, Auswertung von Prüfberichten der Internen Revision und des Wirtschaftsprüfers und ggf. Interviews der Abteilungsverantwortlichen zu… …geht es um die (in der Regel anonyme) Meldung eines Rechtsverstoßes im Unternehmen. Es kann unterschieder werden zwischen internen Whilstle Blowing (z. B… …. die Meldung an einen internen Ombudsmann) und dem externen Whilstle Blowing, also der Meldung an eine zuständige staatliche Stelle. Letzteres ist in… …Compliance-System – ähnlich wie das Controlling – zwar Schnittpunkte mit der Internen Revision hat, jedoch logischerweise enger fokussierte spezielle… …Urteil v. 7.12.2006 – 2AZR 400 / 05. 23 Vgl. Peemöller, V.-H. / Kregel, J.: Grundlagen der Internen Revision, Berlin 2010, S. 29. 24 Vgl. Peemöller, V.-H… …. / Kregel, J.: Grundlagen der Internen Revision, Berlin 2010, S. 373 f.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Recruiting im Vertriebsaußendienst

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Vertriebsbereich. I. Einleitung: Recruiting im Vertrieb – ein Revisionsthema? Der Aufgabenumfang der Internen Revision hat sich in den letzten Jahren stetig erhöht… …die Prüfung der Internen Kontrollsysteme, der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit aufgeführt. Diese sind nicht als allumfassend und abschließend zu… …Ablaufverfahren entwickelt wurden, ohne die Schnittstellen zu berücksichtigen. Hier sollten die jeweiligen Vorgaben von der Internen Revision auf Kompatibilität… …unterliegen, um aus Sicht der Internen Revision eine Bewertung des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements vornehmen zu können. Ausgangspunkt… …Welche internen und externen Vorgaben sind einzuhalten, z. B. AGG? Sind die Wege und Inhalte rechtlich geprüft? Sind die Wege und Inhalte mit dem CI… …auch deren Wirtschaftlichkeit von der Internen Revision untersucht werden. sichten des Entscheiders geprägt sein. Bei der Vorauswahl widersprechen oft… …der internen Revision sammeln konnten. Etwaige Probleme können Sie sehr detailgenau analysieren, ohne dabei den Blick für die Gesamtzusammenhänge zu… …den Aufgaben der Internen Revision, die Wirtschaftlichkeit von Prozessen zu beurteilen. Jede Einstellung ist für ein Unternehmen mit zum Teil… …berechtigt und werden die Einstellungen auch nur von den Bevollmächtigten vorgenommen? Wird vor Vertragsunterschrift die Einhaltung der internen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …Zusammenwirken wird durch das IT‑Kontroll‑ system als Bestandteil des internen Kontrollsystems (IKS) be‑ stimmt, dass von dem IT‑Umfeld und der IT‑Organisation ab‑… …Prüfer geht vom risikoorientierten Prüfungsansatz aus – auch für IT‑Prü‑ fungen. Dies gilt sowohl für Jahresab‑ schlussprüfungen und Prüfungen der internen… …leistungsbezogenen internen Kontrollsy‑ stems nach IDW PS 951 bzw. SAS 70 und zukünftig ISAE 3402 sowie für Software‑ bescheinigungen nach IDW PS 880. 2 Zur… …schäftsprozesse betrachtet. Dabei wird auch beurteilt, wie das IT‑Kontrollsystem als Teil des internen Kontrollsystems (IKS) überwacht wird und wie Auslagerungen… …einen wich‑ tigen Teil der internen Wertschöpfungs‑ ketten dar. Die interne Revision erbringt unab‑ hängige und objektive Prüfungs- und Be‑… …Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. 5 Die IT‑Revision als Teil der Internen Re‑ vision unterstützt bei der Überprüfung… …bei IT‑Dienstleistungen, die sowohl von internen Partnern als auch von Dritten angeboten werden. ffZielgruppe Revision: Als Referenz prüferischer… …Tätigkeiten und als Leitfaden für Management-Empfehlungen bezüglich des internen Kontrollsystems. Der IT‑Prozess ME4 „Provide IT‑Governance“ zielt auf die… …sorgen. Es dient nicht nur der internen Revision als Referenz und Leit‑ faden, gerade das Management und die IT kann daraus einen wertvollen Nutzen ziehen…

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