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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …, die sich vorrangig an die Ermittlerinnen und Ermittler vor Ort richten. Da- bei ist festzustellen, dass es gerade dazu in deutschen Unternehmen… …sind Ermittlungsbehörden als Partner anzusehen. Dies gilt ohnehin dann, wenn das betroffene Unternehmen selbst Anzeigenerstatter ist. Eine teilweise in… …Vertrauensverhält- nis (einstweilen) nachhaltig zu stören. Solche „klimatischen Störungen“ sind unbe- dingt zu vermeiden. Vielmehr sollte das geschädigte Unternehmen… …Ermittlungsbehörden und Unternehmen gibt und sinnvollerweise geben sollte, sind und können Interessen nicht immer gleich laufend sein (s. dazu auch Baustein 9, Rdn… …Strafanzeige sollte das geschädigte Unternehmen zur Wahrung der eigenen Rechte im Ermittlungsverfahren auch dann erstatten, wenn bereits von Amts we- gen… …in Leitsätzen 1) Gegenstand dieses Bausteins ist eine Checkliste für Ermittler in Unternehmen zu Maßnahmen, die abhängig von der konkreten Situation… …Durchsuchun- gen von Ermittlungsbehörden im Unternehmen zu ergreifen oder zu prüfen. Bei Fragen sollte ______________ (Tel.: _________) angesprochen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kapitalkonsolidierung und Unternehmenszusammenschlüsse

  Dr. Fedor Zeyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …. Sukzessive Anteilsveränderungen 4.1 Sukzessiver Anteilserwerb 4.2 Sukzessiver Anteilsverkauf 5. Gemeinschaftliche Vereinbarungen 6. Assoziierte Unternehmen… …IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen IFRS 3 Unternehmenszusammenschlüsse 1. Theorien der Konzernrechnungslegung nach IFRS 2Grundsätzlich… …selbstständiges Unternehmen sein. Der Käufer muss weder sämtliche Prozesse und Ressourcen erwerben, die der Verkäufer betrieben hat, noch muss bereits ein… …vorkommenden Varianten für den Erwerb eines Geschäftsbetriebs betrachtet: 1. Erwerb von Anteilsrechten an einem Unternehmen (share deal); 2. Erwerb von… …lich selbstständigen Unternehmen in einer neu zu gründenden Gesellschaft (merger durch Neugründung); 4. Erwerb durch Zusammenschluss von mindestens zwei… …rechtlich wie wirtschaft- lich selbstständigen Unternehmen in einer bereits bestehenden Gesellschaft (merger durch Aufnahme); 5. Kontrollerlangung auf… …vertraglicher Grundlage. 12 Die Identifizierung des Erwerbers bei derartigen Transaktionen erfolgt anhand der Frage, welches Unternehmen die Kontrolle über den… …Geschäftsbetrieb erlangt hat.6 Widerlegbar vermutet wird in IFRS 10.B36, dass ein Unternehmen, das direkt oder indirekt durch einen Anteilserwerb mehr als die… …Ausnahmen sind sog. umgekehrte Unternehmenszusammenschlüsse. In diesen Fällen ist die aus- gebende Gesellschaft das erworbene Unternehmen. Vgl. hierzu inkl… …(Handelbarkeit) der Anteile bestimmen lässt, sind statt- dessen die erhaltenen Anteile am erworbenen Unternehmen Grundlage der Kauf- preisbestimmung. Danach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Compliance-Organisation – Wahrnehmung und Umsetzung von Aufsichtsrecht in Zeiten wachsenden Drucks auf die Unternehmens-GuV

  Andreas Marbeiter

  …Insiderinformationen. Seitdem hat sich die Compliance in den Unternehmen weiterentwickelt. Das betrifft sowohl die Erfahrung der in den Compliance-Abteilungen der… …komplexeren Modellen – sowohl auf Seiten der Unternehmen wie auf Seiten der Aufsichtsbehörden – macht dies den Markt für fachlich und operativ gleichermaßen… …beschränken zu wollen. Immerhin quantifiziert ein Regulator nicht den pekuniären Aufwand, den er in einem Unternehmen investiert sehen möchte. Aufsichtsbe-… …resultierenden Kosten für das Unternehmen. Tatsache ist, dass die Compliance-Funktion ein fester Bestandteil des Risikomanagements eines Finanzdienstleisters ist… …Absicherungsmaßnahmen sind Unternehmen auch bereit, gewisse Investitionen zu tätigen. Deren Höhe variiert je nach Risikoneigung unter Berücksichtigung der zu erwartenden… …Unternehmen. Im Juni 2015 hat eine Studie des „European Systemic Risk Board“ die Kursentwicklung von börsennotierten Banken mit anhängigen Rechtsstreitig-… …Einnahmequellen sind doch zu verführerisch gewesen. – Die Bereitschaft der Unternehmen, vermehrt in einen „Versicherungs- oder Risikopuf- fer“ durch höhere… …Compliance-Investitionen für Unternehmen eigentlich lauten, dass einem zehn prozentigen Anstieg auf der Auf- wandsseite ein weitaus höherer Anstieg an Strafzahlungen… …Entscheidungen in den sog. „Grauzonen“ der Rechtsprechung ist, wenn es darum gehen soll, eine angemessen wirksame Compliance- Kultur in seinem Unternehmen zu… …hat dies zuletzt die „Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft“ versucht, indem sie rund 4.100 Unternehmen in 41 Ländern der Regionen Europa…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Bedeutung von Personalrisiken in der Unternehmensführung

  Thomas Berger, Jan-Paul Giertz

  …Personalentwicklung als per- sonalpolitisches Handlungsfeld) ■ Austrittsrisiko: Bestimmte Schlüsselpersonen und gefährdete Mitarbeitende, müssten im Unternehmen… …psychologischen Arbeitsvertrag als Grundlage aller Personal- interaktionen im Unternehmen und damit als Bezugsrahmen für das Personalrisiko- management an, der… …Nolte (2005) fest, dass über die Hälfte der Unternehmen Personalrisiken berichteten. Berger und Gleißner (2007) zeigten für 2005, dass die… …Personalrisiken zu den Top-Kategorien der berichteten Risiken der im HDAX gelis- teten Unternehmen gehörten und 45 % der Unternehmen Risiken aus diesem Be- reich… …Personalri- siken über den gesamten Zeitraum immer öfter genannt wurden, zuletzt für 2009 von 79 % der Unternehmen. Dominierend waren hier immer die evtl… …Berichterstattung der Unternehmen im DAX in Bezug auf die Humanressourcen, wobei er feststellte, dass von den 117 genannten Risiken 20 auf Personalrisiken entfielen… …Gefahr darstellen, auf die viele Unternehmen (bei Baumgärt- ner 44 %) nicht ausreichend vorbereitet sind. Ähnliches stellte auch die Studie der Economist… …waren eher große Unternehmen mit mehr als 10.000 Mitarbeiten- den (MA) vertreten (45,7 %), während kleine Unternehmen bis 500 MA nur mit 5,3 % vertreten… …Unternehmen relevanten Personalrisiken zu benennen (Tab. 2). Dies ist natürlich keine angemessene Risiko- analyse, kann jedoch Hinweise für generelle Trends… …und Schwerpunkte von Personal- risiken geben. Die Mehrzahl der Arbeitnehmervertreter im Aufsichtsrat sind selbst im Unternehmen beschäftigt und auch im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Grundschutz zum Bewältigen von IT-Risiken in Unternehmen

  Isabel Münch

  …285 IT-Grundschutz zum Bewältigen von IT-Risiken in Unternehmen ISABEL MÜNCH 1. Aktuelle Situation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288 2. Mindestanforderungen an die IT-Sicherheit in Unternehmen . . . . 289 3. IT-Grundschutz-Prinzipien… …IT-Sicherheitsmanagement in Unternehmen unter gekürzten Budgets: Während im Jahr 2000 nur 31 % der Teilnehmer an der KES/Microsoft-Sicherheitsstudie zu wenig Geld für die… …passende Exploit veröffentlicht würde, ist dies kürzlich leider Realität geworden. 2. Mindestanforderungen an die IT-Sicherheit in Unternehmen Moderne… …unterschätzten Risikofaktor dar, der für manches Unternehmen existenzbedrohend sein kann. Zwar gibt es sehr gute Sicherheitssysteme für die unterschiedlichen… …Anforderungen. Diese werden aber gerade in kleinen und mittelgroßen Unternehmen oft nur unzureichend ein- und umgesetzt. Dabei ist eine Grundsicherung der IT… …jeweiligen Geschäftsprozesse und deren Schutz- bedarf ab. In vielen Unternehmen ist es auch besser, zunächst in strategischen Bereichen für mehr Sicherheit zu… …IT-Sicherheitskon- zepten und praxiserprobte Standard-Sicherheitsmaßnahmen, die bereits in zahlreichen Behörden und Unternehmen erfolgreich eingesetzt werden… …Unternehmen einen Migrationspfad anbieten und wichtige Mei- lensteine bei der schrittweisen Umsetzung der Standard-Sicherheitsmaßnah- IT-Grundschutzhandbuch… …Behörde oder das Unternehmen die wichtigsten Standardsicherheits- maßnahmen des IT-Grundschutzhandbuchs umgesetzt hat. Die notwendigen Vorarbeiten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Ökonomischer Konzernbegriff „Konzerne sind Zusammenfassungen von Unternehmen, die im Wirtschaftsleben aus vielfältigen Gründen und in mannigfachen Formen… …entstehen“1023. Aus rein ökonomi- scher Perspektive handelt es sich um einen Konzern, wenn zwei oder mehr rechtlich selbstständige Unternehmen als eine… …deutschen Gesellschaftsrechts angesehen werden kann“1034. Danach liegt ein Konzern vor, wenn „ein herrschendes und ein oder mehrere abhängige Unternehmen… …, „daß die Geschäftsleitung konzernunterworfener Unternehmen sich den Ein- flüssen der Konzernspitze nicht widersetzen wird“1047. Geschuldet ist die… …bestehende Bereitschaft zur Unterordnung dem latenten Druck, den das herrschende (Mutter-) Unternehmen bspw. aufgrund einer Mehrheit am stimmberechtigten… …Unternehmen auf ein bestehen- des Abhängigkeitsverhältnis geschlossen1051. Ein Unternehmen ist stets als abhängig… …Mehrheiten zusammentreffen, wobei Konzernbegriff 169 anzusehen, wenn ein rechtlich selbstständiges Unternehmen auf ein anderes Unter- nehmen… …sodann vermutet, dass ein abhängiges Unternehmen mit dem herrschenden Unternehmen einen Konzern bildet. Hinter dieser Konzernvermutung liegt „die… …durchaus realistische Annahme der Gesetzesverfasser, daß herrschende Unternehmen ihren Einfluß in aller Regel auch tatsächlich zur Konzernbildung ausnutzen… …Küting, Karlheinz/Weber, Claus-Peter (2012), S. 40. Zwar wird in § 291 Abs. 1 AktG lediglich die AG sowie die KGaA als abhängiges Unternehmen adressiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(vgl. Abbildung 5.1). Systematisch sollen Informationen über die Arten und Aus- maße der Risiken gewonnen und bewertet werden, die das Unternehmen… …Zusammenfassung zum Gesamtrisiko beziehen. Mit ihnen soll dann die Risiko- lage des Unternehmens beschrieben werden. Im Vergleich mit Unternehmen anderer Branchen… …Klarheit über die Geschäftsstrategie, die langfristigen Ziele, mit denen die „Vision“ erreicht werden soll und die Risiken, welche dem Unternehmen aus der… …abzuhalten, unrealistische – oder nur mit unangemessenen Risiken er- reichbare – Ziele für das Unternehmen zu definieren. Die jüngste Finanzkrise hat… …Risikocontrolling jedoch nicht die Privilegien des Verant- wortlichen Aktuars besitzt, wird es in hohem Maße vom Standing des Risikocontrol- lers im Unternehmen… …gerechnet, da endgültige Abschlussdaten bei vielen Unternehmen erst weit im neuen Geschäftsjahr (März) zur Verfügung stehen. Für die Festlegung eines Si-… …in den meisten deutschen Bundesländern die Sommerferien bereits beendet und es soll- ten alle Beteiligten des Risikomanagements im Unternehmen greifbar… …durchgeführt hat und ob die Ergebnisse plausibel sind. Kommt die Aufsichtsbehörde zu dem Ergebnis, dass das Risikomanagement im Unternehmen unangemessen ist… …eingehen, da diese zum Zeitpunkt der Drucklegung der zweiten Auflage noch nicht konkretisiert waren und nur eine geringe Anzahl von Unternehmen betreffen. Im… …Jahr 2010 interessierten sich etwa 30 von 640 Versiche- rungsunternehmen, Einrichtungen der bAV und verwandten Unternehmen ernst- haft für ein internes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …eine gesetzeskonforme Jahresabschlussprüfung nur durchgeführt werden kann, wenn das Unternehmen über ein funktionierendes Internes Kontrollsystem7, zu… …– gerade angesichts der tiefgehenden Restruktu- rierungsprozesse in vielen Unternehmen – qualifizierte Beratung als erforderlich. Diese Entwicklung… …Änderungen im Unternehmen und dessen Umfeld auch unterschiedliche Anforderungen. Folglich muss eine situations- und unterneh- mensspezifische Anpassung… …maximal erreichbare Lösung für das Unternehmen angestrebt. 2.2 Transparenz und Verdeutlichung der Objektivität der Internen Revision Aus Sicht der… …Beratungsleistun- gen durch die Interne Revision im Vergleich mit externen Beratern (namentlich die bereits vorhandene Vertrautheit mit dem Unternehmen… …Revision unmittelbaren Handlungsbedarf fest, muss dies „der Unternehmensleitung“21 unverzüglichmitgeteilt werden, um (weite- ren) Schaden von dem Unternehmen… …. Hierbei zeigt sich, dass bei Unternehmen in der Krise sich die Lage häufig kontinuierlich ver- schlechtert.23 Folglich muss versucht werden, durch… …Ineffizienzen und daraus resultierende Nachteile (wie z. B. eine verschlechterte Wettbewerbsposition) für das Unternehmen vermieden werden können. 2.5 Erfüllung… …Notwendigkeit bestehen, sich in neue Fragen und Probleme einzuarbeiten, um hieraus resultierende Auswirkungen für das Unternehmen bzw. den Konzern analysieren und… …das Unternehmen bzw. den Konzern gewon- nen wird und dieses auch in der Zukunft genutzt werden kann (z. B. bei weiteren Unter- 29 Hierbei verhindert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen

  Dr. Matthias Heiden

  …406 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unter- nehmen… …Vgl. Abb. 64. 2363 Abb. entnommen aus IXOS SOFTWARE AG (2003), S. 9. 408 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen… …. 453 ff.; VON NITZSCH, R./FRIEDRICH, C./ PULHAM, S. (2001), S. 150 ff. 410 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen… …Informationsverarbeitungsprozessen kommt, welche nicht immer mit der Annahme rational handelnder Marktteilnehmer vereinbar sind.2372 Andererseits sind Unternehmen – wenn auch… …Unternehmen, die aktuell zu je 10 GE je Aktie notiert werden. Während er das erste Aktienpaket zu 5 GE je Aktie erworben hat, lag der Einstandspreis beim… …noch durch die WpAIV oder den Emittentenleitfaden der BAFIN verboten. 412 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen… …. 2387 Vgl. grundlegend KROEBER-RIEL, W./ESCH, F.R. (2000), S. 244 ff. 414 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen… …Bewertungskennzahl für das Unternehmen bei den Informationsempfängern zu verankern, so dass diese Größe etwa auch die Kennziffer für die Konsensus-Schätzung der… …. 416 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen Aufbauend auf BRODY/MCDONALD sowie der Berichterstattungspraxis können… …FRAPORT AG (2003), S. 70. 418 4.5 Formale Aspekte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen Abb. 111: Verbal-quantitative Überleitung: das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung zur Unternehmensführung

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Abgrenzung von Unternehmen, die eine sog. Entsprechens- erklärung zur Anwendung der Empfehlungen des Deutschen Corporate Gover- nance Kodex (DCGK) abzugeben… …entsprechende Informationspflicht der Marktteilnehmer gegenüber dem Unternehmen ist nicht vorhanden. Dies in der Verbindung mit der Tatsache, dass für jegliches… …in den Kon- zernlagebericht die Anforderungen in DRS 20.K224 – K231 zu beachten. Die Be- rücksichtigung dieser Grundsätze stellt auch für Unternehmen… …sein, wenn das Unternehmen seine regelmäßig kürzere Internetadresse der Homepage angibt und zusätzlich beschreibt, wo dort die EzU verlinkt ist. Ist… …Unternehmen im Anwendungskreis Aussagen dazu treffen müssen, welchem Unternehmensfüh- rungskodex sie gesetzlich unterliegen bzw. freiwillig anwenden sowie, ob… …und warum sie von diesem Kodex abweichen. Deutsche Unternehmen unterliegen keinem gesetzlich normierten Kodex, vielmehr wurde die Festlegung von… …die Entsprechenserklärung Abweichungen von den Empfehlungen des DCGK aufzeigt, d.h. Unternehmen sind nicht verpflichtet, sich an diese Empfehlungen zu… …die aktuelle EzU vorhanden ist, einschließlich der zu die- sem Zeitpunkt gültigen Entsprechenserklärung21. Unternehmen sollten daher die… …Unternehmensführungspraktiken Soweit das Unternehmen neben dem DCGK oder an dessen Stelle andere Unter- nehmensführungspraktiken verwendet, sind diese in der EzU anzugeben… …Unternehmen haben.23 Die Regierungs- begründung sieht einen solchen Zusammenhang, wenn es sich z.B. um unter- nehmensinterne Richtlinien handelt, durch die…

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