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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Liquiditätsanforderungen eines Instituts folgende Maßnahmen gegen dieses Institut anordnen (§ 45 Abs. 1 KWG):7 – Vorlage eines detaillierten Geschäftsplans (S. 1 Nr. 1)… …quidität (S. 1 Nr. 3), – Entwicklung eines Konzepts zur Abwendung einer Gefahr für die Sicherheit der dem Institut anvertrauten Vermögenswerte (S. 1 Nr… …unzureichenden Eigenmittel- ausstattung zustehen. Hierzu zählt unter anderem die Entwicklung eines Restruk- turierungsplans, in dem das Institut konkret darlegen… …Institut innerhalb von zwei Jahren finanzielle Leistungen des Restrukturierungsfonds oder des Finanzmarktstabilisierungsfonds in Anspruch nimmt (§ 45 Abs… …bestellen und diesen mit der Wahrnehmung bestimmter Aufgaben bei einem Institut zu betrauen (§ 45c Abs. 1 KWG). Diese Befugnisse können sehr weitreichend… …für das Institut zu erstellen und dessen Durchführung zu begleiten sowie sonstige geeignete Maßnahmen zur Her- stellung einer ordnungsgemäßen… …rechtsdogmatisch um einen Verwaltungsakt (§ 42 VwVfG), da es ihr an einer Au- ßenwirkung gegenüber dem betroffenen Institut fehlt. Rechtsschutzmöglichkeiten (in… …. Die Gefahrenlage lässt einen Wiederherstellungsplan beispielsweise nicht zu, wenn das Institut eine Publikumsgesellschaft ist und die rechtzeitige… …Vermögenswerten nicht entschädigungslos hinzunehmen. Vielmehr ist dem Institut – soweit die übertragenen Vermögenswerte einen positi- ven Nettowert ausweisen –… …ein Brückeninstitut gründen (§ 5 Abs. 1 RStruktFG), das als übernehmender Rechtsträger fungiert, falls ein bereits bestehendes Kredit- institut hierfür…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Zulassung von Wertpapieren zum Börsenhandel gem. §§ 32 ff. BörsG

  Dr. Timo Holzborn

  …Kreditwesengesetzes tätigen Un- ternehmen zu beantragen. Das Institut oder Unternehmen muss an einer in- ländischen Wertpapierbörse mit dem Recht zur Teilnahme am… …Handel zu- gelassen sein und ein haftendes Eigenkapital im Gegenwert von mindestens 730.000 Euro nachweisen. Ein Emittent, der ein Institut oder… …Weiteren muss das Institut oder Un- 4 Abrufbar unter http://www.anwaltverein.de/downloads/stellungnahmen/2006-61.pdf; (15. 04. 2014), Abdruck in NZG 2006… …tende Institut bzw. Unternehmen zugleich rechtlich in die Pflicht genom- men.8 6 Die Beibehaltung der Einbeziehung des Emissionsbegleiters ist teilweise… …. Sofern der Emittent ein Institut oder Unternehmen i. S. d. Satz 1 ist und den Nachweis gemäß Satz 2 führt, ist es allein antragsberechtigt. 7 Abs. 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzu- legende Arten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimm- ter… …abzuzeichnen beginnen. 3 Mit diesen Verfahren soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium wirkungsvolle Gegenmaßnahmen… …und -controllingprozesse, Tz. 2. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung 169 das Institut geeignete Indikatoren für die… …Welche operativen und strategischen Beobachtungsbereiche sollen mit den Indikatoren abgedeckt werden? • Hat das Institut qualitative und… …frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden können. Hierzu hat das Institut geeignete Indikatoren für die… …Frühwarnverfahren im Institut profitieren. Dabei kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die mittels der… …Engagements sich erhöhte Risiken abzeichnen? • Ist damit das Institut in der Lage, prozessseitig in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnahmen wie die… …. Indikatoren? • Hat das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festgelegte Arten des Kre- ditgeschäfts oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter… …Prüfern)? • Wenn das Institut kein Frühwarnverfahren nutzt, ist dann sichergestellt, dass die Funktion der Risikofrüherkennung auch von einem… …. , Risikomonitoring durch die deutsche Bankenaufsicht in: 12-01/2011 BankPraktiker, Heidelberg 2011. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) , DIIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Risikomanagement (MaRisk) oftmals vernachlässigt.11) Mit der Implementierung eines Früherkennungssystems werden zunächst Kosten für das Institut entstehen, die… …Früherkennung von Risiken sichtbar: „Das Institut kann bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzulegende Ar- ten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte… …Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engagements sich er- höhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage ver- setzt werden, in… …Herausarbeitung von Indikatoren mit denen sich eine rechtzeitige Risikoidentifizierung realisieren lässt. „Für diese Zwecke hat das Institut auf der Basis… …Verbandsentwicklungen im Genossen- schafts- und Sparkassenbereich sind hinsichtlich ihrer Eignung für das jeweilige Institut zu untersuchen. Zusätzlich sollten die dazu… …Trennschärfe? � Sind eingekaufte Verfahren hinsichtlich ihrer Geeignetheit für das jewei- lige Institut untersucht worden? � Werden sowohl quantitative als auch… …Institut im letzteren Fall dafür Vorsorge zu treffen, dass ihm negative Entwicklungen beim Kunden so frühzeitig bekannt werden, um schnellstmöglich, aber… …Früherkennung von Risiken implementieren müssen. Gemäß BTO 1.2 Abs. 8 hat ein Institut in der Kompetenzordnung ein Verfahren fest- zulegen, wie Überschreitungen… …MaRisk) dahingehend verschärft wurden, dass ein Institut ein Ver- fahren zur Früherkennung von Risiken insbesondere der rechtzeitigen Iden- tifikation von… …Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und Vermögens-/ Schuldensituation, � Personenstammdaten, wie Alter, Beruf, Familienstand, � im Institut unterhaltene Vermögenswerte, � Schufa-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …Weiteren sind Abhängigkeiten zu prüfen, wenn ein anderes Institut be- reits den Kreditkunden als abhängig einschätzt und auch entsprechend behan- delt. Dies… …ist jedoch als Indiz zu werten und verpflichtet nicht zur automati- schen Zusammenfassung im eigenen Institut. 1 2.2.1 Wirtschaftliche… …offensichtlich sind. 4 Eine Zusammenrechnung er- folgt hierbei nur, wenn den betroffenen Kunden auch tatsächlich Kredit ge- währt wurde. 5 Das Institut sollte… …Einzelinstituts- oder Gruppenebene ausmachen, wird von der Aufsicht eine eingehende Prüfung gefordert. 6 Da das Institut zudem in der Lage sein muss, jederzeit… …. 2.3 Bankinterne Umsetzung 229 gen, wenn das Institut letztlich zu dem Schluss kommt, dass eine existenzbe- drohende Abhängigkeit eines Kreditkunden von… …einem anderen, ebenfalls durch das eigene Institut kreditierten Kunden besteht (»Risikotreiber«), son- dern auch dann, wenn der Risikotreiber nicht durch… …entsprechenden Kreditnehmern zuzuordnen. 2. Partielle Durchschau: Nur die dem Institut bekannten Forderungen sind zu prüfen und bei der Bildung von… …Abhängigkeit positiv bekannt ist, ist immer eine Kreditnehmereinheit zu bilden, z. B. wenn ein ande- res Institut eine entsprechende Einheit gebildet und an die… …pitals liegt bei dem Institut unter TEUR 750. In diesen Fällen ist diese Grenze relevant. Daher sollte eine Revisionsprüfung auch ab dieser Betragsgrenze… …Institut herangezogen wer- den. Wird ein Hauptmieter identifiziert, sollte die Beurteilung der Substitution dieses Hauptmieters analog den Ausführungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Qualität und Quantität – Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach dem CRD IV-Paket

  Gerd Waschbusch, Andrea Rolle

  …letztgenannten Positionen werden gemäß Art. 26 Abs. 1 Satz 2 CRR jedoch nur dann als hartes Kernkapital anerkannt, wenn sie dem Institut „uneingeschränkt und… …deren sektoraler Be- sonderheiten – explizit für Institute, die als Gegenseitigkeitsgesellschaft, Genossen- schaft, Sparkasse oder ähnliches Institut… …vom Institut direkt begeben und eingezahlt Fristigkeit – unbefristet Rückzahlung – Verringerung des Kapitalbetrags nur zulässig – bei… …– Institut muss die Rückzahlung verweigern können Verlustteilnahme – die Instrumente tragen, gemessen an allen vom Institut begebenen… …Institut keine Beschränkungen auferlegt bilanzielle Wirkung – gilt als Eigenkapital – eindeutige und gesonderte Offenlegung in der Bilanz Tab. 1… …anderem Verluste des laufenden Geschäftsjahres, immaterielle Vermögensgegenstände (hier fehlt es am Schuldendeckungspoten- zial), vom Institut gehaltene… …Ermessen für unbefristete Zeit ausfallen zu lassen – durch Ausfall von Ausschüttungen werden dem Institut keine Beschränkungen auferlegt Tab. 2… …wird dem Umstand Rechnung getragen, dass die betrachteten Ergänzungskapitalposten dem Institut nur noch für eine begrenzte Zeit und nicht – wie dem… …Gesamtrisikobetrag38, welches mindestens 4,5 % (bisher: 2 %) betragen muss (Art. 92 Abs. 1 und 2 CRR). Die Kernkapitalquote for- dert von einem Institut ein Kernkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …in die interne Verrechnung und Erfolgsmessung. In jedem Institut soll ein internes Liquiditätstransferpreissys- tem eingeführt werden, mit dem Ziel… …vorwei- sen, die zusammen mit dem Geschäftsmodell und der vom Institut gewählten Stra- tegie die Grundlage für einen funktionierenden Mechanismus bildet… …Aktiv- und Pas- sivseite eines Institutes.54 Setzt ein Institut die Benchmark-Kosten für Mittel höher an, verringert sich die Ertragskraft der Aktivseite… …institutsabhängiger Floater-Spread definiert. Die Pfandbriefkurve könnte ebenfalls als Refinanzie- rungskurve der Bank angesetzt werden, vorausgesetzt, das Institut… …Halten des Liquidi- tätspuffers einzukalkulieren. Die definierte Benchmark-Kurve drückt somit den Preis aus, zu dem sich das Institut Liquidität an den… …Laufzeit zwar identisch sind, aufgrund ihrer unterschiedlichen Liquiditätsattribute jedoch nicht dieselben Kosten oder denselben Wert für das Institut… …führen, enthalten die MaRisk klare Anforderungen zu deren Abfederung: „Das Institut muss in der Lage sein, den erforderlichen Refinan- zierungsbedarf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …ments sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnah- men… …Umfang vorgenommen. Eine Öffnungsklausel ergibt sich aus Absatz 3, wonach das Institut bestimm- te, unter Risikogesichtspunkten festzulegende Arten von… …gemessene Darstellung der wesentlichen Risiken geht, um folgenden Satz (ge- genüber der Fassung vom 15. 12. 2010) ergänzt: „Hierzu hat das Institut geeignete… …dem Kredit- institut und dem Kreditnehmer geschlossen, die wiederum im Rahmen der Risikobeurteilung regelmäßig und zeitnah zu analysieren und zu… …gehören hierzu Sicherheitenvereinba- rungen, die eine Vorrangbelastung oder eine zusätzliche Belastung für das kreditgewährende Institut verhindern sollen… …Engagements, die einer gesonderten Beobachtung (In- tensivbetreuung) zu unterziehen sind, hat jedes Institut nach BTO 1.2.4 der MaRisk eindeutige Kriterien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …Risikotragfähigkeitskonzept: Die erstmals explizit auf- genommene Forderung nach einer Risikoinventur zur Identifizierung der für das Institut wesentlichen Risiken ist im… …Abschwung- phasen oder in für das Institut sehr ungünstigen Marktphasen keinen Bestand mehr haben, dürfen im Risikotragfähigkeitskonzept keine… …, wie anfällig ein Institut für existenzgefährdende Ent- wicklungen ist. – Risikokonzentrationen: Die Institute sollen analysieren, ob bestimmte Risiko-… …Geschäftsleitung die we- sentlichen Risiken kennt, denen das Institut ausgesetzt ist, diese bewerten und steu- ern kann und somit in der Lage ist, für eine… …berücksichtigen. Dies setzt voraus, dass das Institut seine Erfolgsquellen von- einander abgrenzen und diese quantifizieren kann (beispielsweise im Hinblick auf… …wichtige Öffnungsklausel dar. Nach AT 2.2 Tz. 1 beziehen sich die Anforderungen der MaRisk auf das Management der für das Institut wesentlichen Risiken… …. Die Festlegung, welche Risikoarten für das Institut wesentlich sind, ist damit neben der Festlegung von risikorelevanten Kreditentscheidungen eine der… …wichtigsten Entscheidungen im Institut. Die MaRisk differenzieren weitere Aspekte hinsichtlich der „Wesentlichkeit“: – wesentliche Geschäftsaktivitäten (AT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Mehrjährige Kapitalplanung nach den MaRisk auf Grundlage der Prudential Filter gemäß CRR

  …im Weiteren auf die Planung und Steuerung des regulatori- schen Kapitalbedarfs. Damit ein Institut mittels eines Kapitalplanungsprozesses den… …Eigenkapitals auf Gruppenebene. Bei diesem Ver- fahren greift das Institut auf die in den HGB-Einzelabschlüssen der gruppenange- ___________________ 11 Vgl… …Institut, das nach den handelsrechtlichen Vorschriften zur Erstellung eines Konzernabschlusses ver- pflichtet ist, spätestens nach Ablauf von fünf Jahren… …Wahlrecht besitzen, auf dem Kon- zernabschluss aufzusetzen statt das frühere Aggregationsverfahren anzuwenden.15 Vorstehendes gilt auch, wenn ein Institut… …Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz und Ertragslage des Konzerns zu vermitteln, von untergeordneter Bedeutung waren. Ändert das Institut… …HGB, einen Konzernabschluss zu erstellen.17 Hat das Institut einen Konzernabschlusses nach IFRS aufzustellen oder erstellt diesen freiwillig (§ 315a… …Kategorie Financial Instruments at Fair Value through Profit or Loss zugeordnet werden. Sofern ein Institut dies auf eigene Verbindlichkeiten anwendet, kann… …der EU-Kommission dann er- lassen werden (Abs. 2). Weiterhin betrifft diese Regelung in Fällen, in denen das Institut Originator ei- ner… …genannten Schuldverschreibungen korrespondieren eng mit Wertveränderungen der gedeckten Aktiva und das Institut muss die Möglichkeit besitzen, die Papiere… …. 40 Hiervon kann abgewichen werden, sofern es sich bei dem Institut um einen bedeutenden Market-Maker für das betreffende Finanzinstrument oder die…

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