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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 3 Einleitung 3.1 Hintergrund Das Deutsche Institut für Interne Revision hat im Mai 2008 den Prüfstan- dard Nr. 4, den Standard zur Prüfung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Schachten 1 Einleitung „Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verste- hen.“ Mit der Novellierung der Mindestanforderungen an das… …vorliegt. Insofern muss das Institut einen Prozess implementieren, in dem die Einbindung des unabhängigen Bereiches bereits bei der Entscheidungsfin- dung… …ein Institut, wenn dieses andere Unternehmen übernehmen oder mit anderen Unternehmen fusionieren will. Hierbei ist ein Konzept zu erarbeiten, das… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IdW) hat am 26. 06. 2010 einen Prüfungsstandard zur „Prüfung des… …einsetzt � Geschäftsaktivitäten in Produkten, bei denen das Institut über keine ausreichende Erfahrung zur Durchführung dieser Geschäfte verfügt, z.B. die… …Limitsysteme (u.a. für Adressenrisiken) Neue Märkte/neue Vertriebswege sind � regionale oder überregionale Märkte, in denen ein Institut bisher nicht tätig war… …fentlicht werden. Prüfungsfragen zur Aufbauorganisatorischen Umsetzung: � Ist die Aufbauorganisation des NPP verständlich im Institut veröffent- licht? �… …der Aufbauorganisation – keine konkreten Vorgaben. Insofern obliegt es jedem Institut, eine sachgerechte und vor allem aufsichtlich konfor- me… …im Institut zugelassen sind. Maßgeblich für die Identifikation von zugelassenen Produkten ist ein Produktkatalog (oder Produktliste). Der… …Produktkatalog sind zusätzlich die Märkte (einschließlich Vertriebswege) aufzunehmen, auf denen das Institut über einen ausreichenden Erfahrungsschatz für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance von Banken: Opazität, Governance-Reformen und regulatorische Arbitrage

  Karsten Paetzmann

  …erklärt; auch dieses Institut wurde (teil)verstaatlicht. Ein gutes dreiviertel Jahrhundert spä- ter, im September 2008, erreichte die letzte… …(2012 das zweitgrößte deutsche Institut nach Bilanzsumme), aber vor allem auch bei der stark wachsenden KfW Bankengruppe (drittgrößtes deutsches… …Institut). In Österreich fällt die Diagnose ähnlich aus, schon mit Blick auf die (teil)verstaatlichten Institute Kommunalkredit, Hypo Alpe Adria und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …Finanzholding-Gesellschaft oder einer gemischten Finanzholding-Gesellschaft mit Sitz in demselben Mitgliedstaat ist und mindestens ein Institut oder ein Finanzinstitut als… …ist in einem Mitgliedstaat grund- sätzlich nur ein Institut – nämlich das hierarchisch jeweils höchstrangigste Mutter- institut – Gegenstand… …hierarchisch höchstrangigste Mutterinstitut innerhalb des gesamten EU- Raums bildet das EU-Mutterinstitut. Dieses ist weder einem anderen Institut noch einer… …Instituts oder Finanzinstituts enthält die Definition in Art. 4 (28) CRR noch eine zweite Dimension: Mutterinsti- tut ist auch jedes Institut in einem… …(gemischten) Finanzholding-Gesellschaft ist und da- bei eine Beteiligung an einem Institut oder Finanzinstitut hält. Dies entspricht zwar – wie auch bei der… …mittelbar über T1 eine Mehrheitsbeteiligung an T2. Da T2 ein Institut ist, ist M Mutterinstitut der Kredit- institutsgruppe aus M und T2, für welche die… …Richtlinie des Rates vom 25.07.1978. 32 Siehe hierzu bereits die Darstellungen in Abschnitt 3.1.2. 40 % M (Institut, Sitz in Deutschland) T1… …(Industrieunternehmen) T2 (Institut) 80 % 20 % Aufsichtsrechtliche Konsolidierung nach der CRD IV und Konzernrechnungslegung 203 konsolidiert werden… …Finanzholding-Gesellschaft, sondern das beherrschte Institut bezie- hungsweise eines der beherrschten Institute zuständig. Dieses übernimmt die Funk- tion der gemäß der… …hierarchischen Position eigentlich zuständigen – aber in Erman- gelung der Eigenschaft als Institut nicht als Primäradressat der CRR infrage kom- menden –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Tab.¬2 Relevante Faktoren zur Bestimmung der »wesentlichen Projekte« 4 Relevanter Faktor In Prozent (%) Strategischer Faktor für das Institut… …Internen Revision« zwei grundlegende Orientierungspapiere für die Projektrevision/Projektbegleitung zur Verfügung. Das Deutsche Institut für Interne… …Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter 1 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.`V. (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr.`4 – Stan-… …Institut für Interne Revision e.`V. (DIIR): Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr.`4, Berlin 2010… …Informationen versorgt (Liste aller Projekte/ Projektstände/ggf. Ampelsysteme etc., die einen Überblick über die Projekt- stände im Institut geben). Weiterhin… …2005, S.`37. 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.`V. (DIIR): Internationale Standards für die be- rufliche Praxis der Internen Revision… …2013 – veröffentlicht am 18. Dezember 2012 (Version 1.0), Frankfurt/Main 2012, S.5. 3 Vgl.Deutsches Institut für Interne Revision e.`V. (DIIR)… …bezieht sich auch auf alle Informationen über die im Institut durchgeführten Projekte wie aus Vor- standsbeschlüssen, Projektübersichten und weiteren… …Bewertung der einzelnen Projekte im Institut und die Prüfung der Projekte. B 1 Vgl. Becker A.: Projektrevision durch die Interne Revision in… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.¬V. (DIIR): Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prü- fungsstandard Nr.¬4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …sich durch Internationalität oder be- sondere Risikoexponierung auszeichnen. Inwieweit ein Institut entsprechende weitergehende Vorkehrungen treffen… …, wiederholt überar- beitet und angepasst. In seiner aktuellen Fassung 3 lautet er in Auszügen wie folgt 4 : »Ein Institut muss über eine ordnungsgemäße… …Geschäftsorganisation verfügen, die die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen und der betriebswirtschaftlichen Notwendigkeiten… …ordnungsgemäße Geschäftsorganisation muss insbeson- dere ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfassen, auf dessen Basis ein Institut die… …. 2 Vgl. insbesondere: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.`V. (IDW), Prüfungsstan- dard 261 n. F. »Feststellung und Beurteilung von… …Vorder- grund der Betrachtung, d. h. auch in einer Extremsituation soll das Institut ein ausreichendes Vermögen besitzen, um die Gläubiger vollständig zu… …die Risikotragfähigkeit der Sparkasse gegeben ist. Unabhängig von der konkreten Ausgestaltung bei dem einzelnen Institut lässt sich das Konzept der… …Ertragskonzentrationen im Rahmen der Risi- kostrategie wird auf die Ausführungen in Kapitel 3.1 verwiesen. Bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung hat das Institut… …berücksichtigten. Durch die für jedes Institut individuell auf der Basis seines Umfelds und seines Risikoprofils festzulegenden Stressszenarien, sollen die… …Prüfung der Risikotragfähigkeit oder präziser gesagt des Risikotragfähigkeitskonzepts der Sparkasse steht die Frage, ob das Institut den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  …im Institut ................. 442� 2.3� Aufgaben der Geldwäsche-Compliance ........................................... 442� 2.3.1� Verhinderung… …Verhinderung sonstiger strafbarer Handlungen im Institut grundsätzlich von einer Stelle wahrgenommen werden. Im nachfolgenden Abschnitt werden die… …Geldwäsche-Compliance 2.2.1 Organisationsmodelle § 25g Abs. 9 KWG fordert von einem Institut grundsätzlich die Einrichtung einer zentralen Stelle, die die Funktion… …Organisationspflicht formuliert, die zu organisatorischem und finanziel- lem Aufwand führen kann, wenn das Institut diese Aufgaben bislang in anderer Weise verteilt… …tung. Diese Aufgabe kann jetzt nicht mehr einer oder mehreren, relativ beliebig auswählbaren Stellen im Institut zugewiesen werden, sondern es sind… …Berücksichti- gung aller Umstände und unter Abwägung der Interessen des Instituts unverhält- nismäßig wäre.13 Das Institut muss außerdem nachweisen, dass die… …Wertpapier- Compliance G. Krämer/L. Baumgaertner 442 2.2.2 Stellung des Geldwäschebeauftragten im Institut Der Geldwäschebeauftragte als die für die… …sonstige strafbare Handlungen nicht abschließend, sondern verweist diesbezüglich auf alle strafbaren Handlungen, die für ein Institut ein operationelles… …standort-, kunden-, produkt-, länder- und transaktionsbezogenen Risiken.28 Bei der Identifizierung und Kategorisierung der Risiken soll das Institut auf das… …Typologiepapiere und Verdachtskataloge und natürlich das im Institut gesammelte Wissen integrieren.29 Die Gefährdungsanalyse ist gruppenweit durch- zuführen, es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Liquiditätsanforderungen eines Instituts folgende Maßnahmen gegen dieses Institut anordnen (§ 45 Abs. 1 KWG):7 – Vorlage eines detaillierten Geschäftsplans (S. 1 Nr. 1)… …quidität (S. 1 Nr. 3), – Entwicklung eines Konzepts zur Abwendung einer Gefahr für die Sicherheit der dem Institut anvertrauten Vermögenswerte (S. 1 Nr… …unzureichenden Eigenmittel- ausstattung zustehen. Hierzu zählt unter anderem die Entwicklung eines Restruk- turierungsplans, in dem das Institut konkret darlegen… …Institut innerhalb von zwei Jahren finanzielle Leistungen des Restrukturierungsfonds oder des Finanzmarktstabilisierungsfonds in Anspruch nimmt (§ 45 Abs… …bestellen und diesen mit der Wahrnehmung bestimmter Aufgaben bei einem Institut zu betrauen (§ 45c Abs. 1 KWG). Diese Befugnisse können sehr weitreichend… …für das Institut zu erstellen und dessen Durchführung zu begleiten sowie sonstige geeignete Maßnahmen zur Her- stellung einer ordnungsgemäßen… …rechtsdogmatisch um einen Verwaltungsakt (§ 42 VwVfG), da es ihr an einer Au- ßenwirkung gegenüber dem betroffenen Institut fehlt. Rechtsschutzmöglichkeiten (in… …. Die Gefahrenlage lässt einen Wiederherstellungsplan beispielsweise nicht zu, wenn das Institut eine Publikumsgesellschaft ist und die rechtzeitige… …Vermögenswerten nicht entschädigungslos hinzunehmen. Vielmehr ist dem Institut – soweit die übertragenen Vermögenswerte einen positi- ven Nettowert ausweisen –… …ein Brückeninstitut gründen (§ 5 Abs. 1 RStruktFG), das als übernehmender Rechtsträger fungiert, falls ein bereits bestehendes Kredit- institut hierfür…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Zulassung von Wertpapieren zum Börsenhandel gem. §§ 32 ff. BörsG

  Dr. Timo Holzborn

  …Kreditwesengesetzes tätigen Un- ternehmen zu beantragen. Das Institut oder Unternehmen muss an einer in- ländischen Wertpapierbörse mit dem Recht zur Teilnahme am… …Handel zu- gelassen sein und ein haftendes Eigenkapital im Gegenwert von mindestens 730.000 Euro nachweisen. Ein Emittent, der ein Institut oder… …Weiteren muss das Institut oder Un- 4 Abrufbar unter http://www.anwaltverein.de/downloads/stellungnahmen/2006-61.pdf; (15. 04. 2014), Abdruck in NZG 2006… …tende Institut bzw. Unternehmen zugleich rechtlich in die Pflicht genom- men.8 6 Die Beibehaltung der Einbeziehung des Emissionsbegleiters ist teilweise… …. Sofern der Emittent ein Institut oder Unternehmen i. S. d. Satz 1 ist und den Nachweis gemäß Satz 2 führt, ist es allein antragsberechtigt. 7 Abs. 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzu- legende Arten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimm- ter… …abzuzeichnen beginnen. 3 Mit diesen Verfahren soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium wirkungsvolle Gegenmaßnahmen… …und -controllingprozesse, Tz. 2. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung 169 das Institut geeignete Indikatoren für die… …Welche operativen und strategischen Beobachtungsbereiche sollen mit den Indikatoren abgedeckt werden? • Hat das Institut qualitative und… …frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden können. Hierzu hat das Institut geeignete Indikatoren für die… …Frühwarnverfahren im Institut profitieren. Dabei kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die mittels der… …Engagements sich erhöhte Risiken abzeichnen? • Ist damit das Institut in der Lage, prozessseitig in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnahmen wie die… …. Indikatoren? • Hat das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festgelegte Arten des Kre- ditgeschäfts oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter… …Prüfern)? • Wenn das Institut kein Frühwarnverfahren nutzt, ist dann sichergestellt, dass die Funktion der Risikofrüherkennung auch von einem… …. , Risikomonitoring durch die deutsche Bankenaufsicht in: 12-01/2011 BankPraktiker, Heidelberg 2011. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) , DIIR…

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