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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Introduction

  Professor Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …17 Chapter 1: Introduction 1.1 Fraud: A Constant Threat to Companies around the World Fraud is nothing new. History has shown that it has… …, as well as Exhibit 1). Given the fact that the “game” has many different names and takes on many different forms, a clarification of the… …with “fraudulent financial reporting” Exhibit 1: Common Labels for the “Financial Numbers Game” (Mulford/Comiskey) At first sight, the term… …to be fraudulent or not. Nevertheless, the other terms in Exhibit 1 may differ in legal and ethical severity. Fraudulent financial reporting, for…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …our function for over twenty years, though it is not clear when it will form part of the present. Summary 1: Although Continuous Auditing is a… …auditor. 1 Great Promises Continuous Auditing is, without any doubt, one of the most fashionable terms in our profession. As a proof, it is enough to… …focused: 1. Focusing on a transactional level. In addition to the risks linked to the aforementioned problem in implementing Continuous Auditing models… …imagination. The stages of the process involve: 1. Obtaining relevant information 2. Structured storage of the data 3. A (mainly) qualitative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …management von Nichtbanken vor. 1. Einleitung Die Innovations- und Vertriebsstärke der Banken sowie die Wünsche der Kunden haben in den letzten Jahren… …, wie in Abbildung 1 dargestellt, zu einer Verbreitung von komplexen Finanzinstrumenten bei Nichtbanken (Industrie-, Handels- und… …160 Abbildung 1: Verbreitung von innovativen Finanzinstrumenten im Zeitraum von 1972 bis 20041 Der sorglose Umgang mit Finanzinstrumenten… …Vertrieb zu sein. Von der Unternehmensleitung wird erwartet, dass auch Finanzrisiken frühzeitig erkannt und gesteuert werden.3 ___________________ 1 Vgl… …. Crouhy/Galai/Mark (2006), S. 50. 2 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 1. 3 Vgl. Verband Deutscher Treasurer e.V. (2008), S. 9. 1972 1974 1976 1978 1980 1982… …innerbetrieblichen Risikomanagement (siehe Abbildung 2). ___________________ 15 Vgl. dMaRisk (2007), AT 1. 16 Vgl. Verband Deutscher Treasurer (2008), S. 11… …. 17 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 25. Christian Engelbrechtsmüller 166 Zur Geschäftspolitik 1 Derivative Instrumente sollen bei ihren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …Akteuren im Rahmen der Corporate Governance, wie z.B. dem Aufsichtsrat, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision. 1. Einleitung Am 27. Juli 2007… …vollständig eliminieren. Systemati- ___________________ 1 Vgl. IKB Deutsche Industriebank (2007a); IKB Deutsche Industriebank (2008), S. 20 f. Für ein… …konkretisieren dessen Sorgfaltspflicht gemäß § 93 Abs. 1 AktG. Das einzurichtende Risikofrüherkennungssystem soll sicherstellen, dass der Vorstand frühzeitig… …im Ermessen des Vorstands. Eine Pflicht, risikoreduzierende Maßnah- men zu ergreifen, kann sich allerdings aus den Sorgfaltspflichten nach § 93 Abs. 1… …(Abbildung 1). Von den Pflichten nach § 91 Abs. 2 AktG sind unmittelbar nur Vorstände von Aktiengesellschaften betroffen. Allerdings ergibt sich aufgrund… …Risiko- bewertung Risiko- kommunika- tion Risiko- steuerung Risiko- kontrolle Systemkontrolle Dokumentation Systemprüfung Abbildung 1… …(§ 322 HGB) Bericht an HV (§ 171 Abs. 2 AktG) Prüfung (§ 171 Abs. 1 AktG) Überwachung (§ 111 AktG, DCGK) Chancen-/Risikoberichterstattung (§§… …Bericht an HV (§ 171 Abs. 2 AktG) Prüfung (§ 171 Abs. 1 AktG) Überwachung (§ 111 AktG, DCGK) Chancen-/Risikoberichterstattung (§§ 289 und 315 HGB, DRS… …Abschlussprüfer (§§ 317 Abs. 2, 322 Abs. 2 und 3 HGB) und vom Aufsichts- rat (§ 171 Abs. 1 und 2 AktG) zu prüfen.18 Verstößt der Vorstand gegen die aus § 91 Abs… …. Hierin sind im Konzern neben dem Mutterunternehmen auch Tochtergesellschaften und Gemein- schaftsunternehmen (§ 90 Abs. 1 S. 2 AktG) sowie wesentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …am Beispiel eines großen deutschen DAX-Unternehmens, wie diese Funktionen ausgerichtet sind und wie sie zusammenspielen. 1. Einleitung Die… …Unternehmensüberwachung bedient sich im Wesentlichen folgender Instru- mente: (1) einer wirksamen Coporate Governance sowie (2) funktionsfähiger Inter- ner Kontrollen, die… …1 Schweizer (2000), S. 1192. Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling 233 sein. Problematisch ist die Vermischung… …Funktionen der Unter- nehmensüberwachung zeigt Abbildung 1. Abbildung 1: Funktionen der Unternehmensüberwachung2 1.2. Funktionsfähige Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  ….: ED 8 Operating Segments, 2006, S. 307; Fink, C./Ulbrich, P.: IFRS 8, 2007, S. 1. 5 Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung 122 auch den… …. 5.4 Bestimmung berichtspflichtiger Segmente 123 Schritt (1): Abgrenzung operativer Segmente (Kapitel 5.4.2) Schritt (2): Bestimmung… …reich eines Unternehmens, der für die externe Berichterstattung abzugrenzen ist, sofern er die drei nachfolgenden Kriterien erfüllt: – Kriterium (1): Die… …aggre- giert werden, wenn die folgenden Kriterien zusammen erfüllt werden: – Kriterium (1): Die Zusammenfassung entspricht dem Kerngrundsatz (core… …nachfolgenden Wesentlichkeitskriterien (quantitative thresholds) erfüllen: – Kriterium (1): Die ausgewiesenen Segmenterträge, sowohl mit externen Dritten und… …interne Organisations- und Berichtsstruktur basiert auf den sechs operati- ven Segmenten S1 bis S6. Kriterium 1 Kriterium 2 Kriterium 3 Operatives Segment… …zur Verfügung (IFRS 8.13ff.):184 – Option (1): Das operative Segment kann trotz der Unwesentlichkeit als berichtspflichtig deklariert werden, wenn das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Formen und Ablauf des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …TUHH definiert in einer Studie die Eigenschaften von Selbstaudits wie folgt: 1. Durchführung durch eigene Mitarbeiter 2. Durchführung mit… …Durchführung, Ergebnisbewertung/ -analyse und Maßnahmenimplementierung. Es gibt zwei Möglichkeiten, dieses Wissen zu erwerben: 1. Das Unternehmen stellt… …den Werten 1 - 5 sowie dem Feld „kann ich nicht beurteilen“ entschieden. Darüber hinaus können die Befragten auf jedem Fragebogen ihre eigene als auch… …Selbstauditierung unter www.innoscore.de ist wie folgt auf- gebaut: 1. Anmeldung: Der Nutzer generiert per Mausklick einen Zugangscode, muss die… …normalerweise in einem Zeitraum von vier bis sechs Wochen durchlaufen werden können: 1. Phase: Vorbereitung und Priorisierung 2. Phase: Interviews und… …Unternehmen stattfindet. Hierbei wird der gesamte Innovationsprozess betrachtet. Die Nutzer des Audits werden zu folgenden Themenfeldern befragt: 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit – More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …should be based on a solid scientific foundation. 1 Introduction Notwithstanding increasing regulatory requirements for functioning and effective… …also be fundamentally identified and used, if possible (cf. Fig. 1). Concepts from marketing, e.g. the ABC/XYZ analysis or the gap analysis could form… …activities 0% Figure 1: Development trends for internal audit – a forecast (Deloitte & Touche [2008]) When arguing on the basis of the… …the addressed problem are also shown by a panel study by the Institute of Internal Auditors (IIA) (cf. The Institute of Internal Auditors (2007), p. 1… …concept of the quality assessments (cf. The Institute of Internal Auditors (2007a), p. 1 et seqq.). However, only 56 % of those surveyed deal with a… …Auditing & Business Risk, No. 1, 2006, p. 20–24. Mosiek, T. (2002), Interne Kundenorientierung des Controllings, Frankfurt a. M., Berlin et al. 2002…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Führungstechnische Aspekte systematischer Unternehmensnachfolge (familienintern)

  Toni Heimbring

  …Heimbring 15 Führungstechnische Aspekte systematischer Unternehmensnachfolge (familienintern) Toni Heimbring Inhalt: Seite 1. Einführung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 12. Fazit und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 1. Einführung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vermögen langfristig sichern – was wir aus der Finanzkrise lernen können

  Dr. Alfred Junker

  …Junker 117 Vermögen langfristig sichern – was wir aus der Finanzkrise lernen können Dr. Alfred Junker Inhalt: Seite 1. Einführung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 1. Einführung Wohlstand zu bewahren ist noch schwieriger als ihn zu erwerben. Diese Erkenntnis, die auf Ludwig Erhard zurückgeht, hat als Folge der…

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