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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …(s.u.) bedeutet dies, dass der Einkauf in Betrieb a als Prüfobjekt (Prüfungseinheit) 1 definiert wird, weil die betreffende Abteilung in ih- rem Zuschnitt… …gm t. Tr e a su ry Ca pE x O rd e r to Ca sh X X X X X X X X X X X X X Et c. Et c. Et c. Et c. Prüfobjekt 1… …der Berichtsversendung. In Abhängigkeit von der Zeitdifferenz wird ein Wert von 1 (letztmalige Prüfung zeit- nah =Eingabewert 20) bis 5 (letzte Prüfung… …sich auf einer Skala von 1 (niedrig = 0), 2 (mittel = 50) und 3 (hoch = 100). Der Input der Wirtschaftsprüfer, als External Audit Opinion bezeichnet… …Anzahl User, installierte Module, Anzahl Server herangezogen. Der Risikofaktor wird aus diesen Indikato- ren errechnet und mit 1 (low complexity = 0) oder… …Union. Analog zur Komplexität werden hier als Risikofaktor ebenfalls die Werte 1 (nied- rig = 0) oder 2 (hoch = 100) verwendet. Als 7. und letztes… …Risikofaktor werden Werte auf der Skala zwischen 1 und 3 (0, 50, 100) eingegeben. 3.1.3 Abgleich mit dem Risikomanagement des Unternehmens Das im Jahre 1998… …Größenordnung, existierende Gegenmaßnahmen usw. Das nachfolgende Schaubild zeigt beispielhaft ein Risikokataster: Risk Ranking risk owner exposure 1 … … …… …von 220 Arbeitstagen pro Prüfer ausgeht und einer durchschnittlichen Prüfungsdau- er von 2 Wochen vor Ort119, dazu je 1 Woche Vor- und Nachbereitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …ausgegliederten Aktivitäten und Pro- zesse auch nach Beendigung zu gewährleisten. Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 8 (1), 8 (4) – Funktionsausgliederung… …. Revisionsfunktion) Q u el le : E ig en e D ar st el lu n g. A bb . 1 0: P ro ze ss d ar st el lu n g P 6 „F u n kt io n en a u sg li ed er… …� � � � � � � � � � � � � � � % � � � � � � � � � � � � � � � � � � � ? � � � � � 1 � � � � � � � " � � � � � � � � � � � � � � " � � � �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …zusammenfassende Checkliste im Anhang zu diesem Baustein nach Rdn. 152) 1 Unterstützung von Ermittlungsbehörden Bei der Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen… …in Leitsätzen 1) Gegenstand dieses Bausteins ist eine Checkliste für Ermittler in Unternehmen zu Maßnahmen, die abhängig von der konkreten Situation… …. 1. Unterstützung von Ermittlungsbehörden Ermittlungsbehörden sind in vollem Umfang zu unterstützen. Bitte aber beachten: – Kopie von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 20: AOL Time Warner (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …every USD 1 of revenue PurchasePro received through referrals from AOL (up to certain limits). In other words, AOL could earn warrants only when third… …, saying they had inflated online advertising revenue by more than USD 1 billion. The SEC alleged that during the two years between mid-2000 and mid- 2002… …, www.telegraph.co.uk, August 1, 2002 Link to scandal lays low AOL Time Warner, www.telegraph.co.uk, August 24, 2002 AOL Time Warner faces $250m lawsuit, The…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Fraud Theories

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, there are six essential “components of capability” (see Wolfe/Hermanson 2004, as well as Exhibit 7): 1. The person’s position or function within the… …normal and more “grounded” executive. Fraud � Essential traits for committing fraud (“managed mendacity”): (1) Position or function within the… …corporations as well: (1) the environment greatly influences people’s behaviour and thinking, and (2) stop- ping minor offences and restoring order will prevent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …applying the logic of marketing. 1 Audit Marketing as a Part of General Marketing As part of the general marketing concept, which refers to the company as… …Monopoly Demand PolypolyOligopolyMonopoly Supply Figure 1: Market form for IA products Apart from when the audit is considered in the narrowest… …IA’s expertise (audit system) View of audit system Table 1: Audit customers Schuh 144 Customer Benefits An initial rough assessment of the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …Sack 125 Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers Dr. Gerhard Sack Inhalt: Seite 1. Einleitung… …Nachfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 1. Einleitung Überlegungen zur Nachfolge in Unternehmen werden fast immer… …Bevoll- 1 Vgl. §§ 164 ff. BGB. Sack 127 Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers mächtigter selbst im Betreuungsfall handeln kann, da das… …entsprechend den Regelungen des Aktien-Gesetzes15, andernfalls in 10 Vgl. § 52 Abs. 1 GmbHG. 11 Vgl. §§ 90 Abs. 3–5; 111; 170 AktG. 12 Vgl. § 52 Abs. 1 GmbHG… …Bewertung). Die folgenden Kapitel geben hier einen vertieften Einblick. (siehe hierzu die Beiträge in Kap. III von Schlecht vor Ziff. 1, Fischer Ziff. 2.4 und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …article deals with the provocative thesis, “In- ternal Auditor – Generalist or Specialist”. 1 Careers based on Status and Specialism Fig. 1 shows the… …min. 2 years 0 2 5 7 8 10 years Figure 1: Professional career paths in internal audit The prevailing organisation of large internal audit… …specialist professional groups: ___________________ 75 Cf. Wagner (2005), p. 143. Internal Auditor – Generalist or Specialist 125 1… …requirements for internal auditors can be split into 5 general and 7 specialist categories (cf. Fig. 3–5): General requirements: 1. Ability to work in a… …team 2. Flexibility 3. Leadership skills 4. Company knowledge 5. Process knowledge Specialist requirements: 1. Professional ethos 2. Internal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und WP 3 1 Einleitung Wie schon einleitend erwähnt sind Prüfungen von Unternehmen mit der… …enabler – in helping to execute effectively against the formulated and adopted organization strategy.” Abb. 1: Prüfungsziele, -felder, -methoden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 32: Comroad (Germany, 2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …: Accounting Fraud in European Companies 191 (1) a lack of clarity about the existence of a Hong Kong company named “VT Elec- tronics Ltd.”, and (2) a… …Continental Drift at KPMG, Business Week Online, May 27, 2002 Comroad: A Clear Criminal Case – But Not Civil (!?), German Law Journal, May 1, 2003…