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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Führung von Insiderverzeichnissen geschaffen (§ 15b WpHG). Im Rahmen der Umsetzung der MiFID ergaben sich bisher hinsichtlich der Insiderregelungen und… …. Insiderüberwachung Die §§ 12 bis 14 und 15b des WpHG bilden zusammen mit den Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 38 und 39 WpHG) den rechtlichen Rahmen für die… …bestimmten Kreisen einschlägigen Börsen informationsdienst oder die Bekanntgabe im Rahmen ei- ner Pressekonferenz oder anlässlich einer Hauptversammlung (siehe… …der Basis von öffentlich bekannten Umständen erstellt wurden. Dem stehen auch die im Rahmen solcher Analysen ausgesprochenen Kauf- und… …Ausnahme vom Verbot von Insidergeschäften bildet der Handel mit eigenen Aktien im Rahmen von Rückkaufprogrammen und Maßnahmen zur Stabilisierung unter… …erlangen kann. Erforderlich ist ein darüber hinausgehender Auftrag, in dessen Rahmen das Institut typischerweise Zugang zu Insiderinformationen erhält (z. B… …Vertreter einer Prüfungsgesellschaft (§ 323 Abs. 1 Satz 1 HGB). Diese Befreiung gilt aber nur im Rahmen einer gesetzlich vorgesehenen Prüfung. Sofern die… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen dieser Prüfungen Kenntnis von Insiderinformationen erhalten, sind sie in das vom Emittenten geführte Insiderverzeichnis aufzunehmen (siehe… …mit Insiderinformationen im Rahmen ihrer Aufgaben vorgesehen ist. Der Begriff bestimmungsgemäß bedeutet, dass die in das Verzeichnis aufzunehmenden… …Aufklärung und Information der Mitarbeiter. Diese sollte im Rahmen von Schulungen und auch ergänzend, z. B. in Form eines Merkblattes, erfolgen. Regelungen zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Einführung: Betriebswirtschaftliche Aspekte der Entscheidungsvorbereitung von Managemententscheidungen: Risiko, Rating und Bewertung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …besonderer Berücksichtigung von Entscheidungen des Vorstands und der Geschäfts- leitung, erläutert. Der hier nur kurz angerissene rechtliche Rahmen wird in den… …Formulierung von Zielwer- ten für die Unternehmenssteuerung (z. B. im Rahmen des Budgetierungsprozesses) kann auch die Grundlage für die Ableitung… …stehen, und ■ zu prüfen, ob die im Rahmen der Entscheidungsvorbereitung erstellten Entschei- dungsvorlagen auch den Anforderungen genügen. Aus… …ist allerdings, dass Vorstände von Aktiengesellschaften und – allerdings im Rahmen der Vorgaben der Gesellschafter – auch die Geschäftsführer einer… …Entscheidungen und rechtlicher Rahmen Schätzwerte der zukünftig zu erwartenden Entwicklung darstellen). Aus juristischer Perspektive werden die Unterschiede… …. Der gesellschaftsrechtliche Rahmen (siehe Kapitel 2), in dem z. B. die BJR geregelt ist, formuliert Vorgaben für die Entscheidungen der Personen, die… …Rahmen (sie- he Kapitel 4). Auf die Unterschiede zwischen Entscheidung von Vorstand und Geschäftsführern einerseits und anderen Entscheidern im… …Unternehmen (Managern) andererseits wird in Abschnitt 1.9 noch etwas näher eingegangen. 1.8 Betriebswirtschaftliche Entscheidungen und rechtlicher Rahmen… …Betriebswirtschaftliche Entscheidungen und rechtlicher Rahmen lebenswichtig. Er trägt die Kosten der Zukunft, die Kosten dafür, im Geschäft zu bleiben.“47 Letztlich… …konkurrierenden Zielen51 gilt, wird von der Rechtsprechung nicht in Zweifel gestellt. Es liegt in der Verantwor- tung der Anteilseigner/Unternehmer, sich im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Die Ergebnisrechnung des Unternehmens als Basis der Ableitung des Geschäfts- und strategischen Risikos

  Philipp Gann

  …Unternehmensergebnisses . Die prinzipielle Eignung der Gewinn- und Verlustrech- nung, im Rahmen der Quantifizierung von Risiken Verwendung zu finden, wird al- lerdings… …durch die Existenz bilanz- und GuV-politischer Gestaltungsspielräume be- schränkt . Im Rahmen der IFRS-Rechnungslegung mit dem primären Ziel, entschei-… …entsprechenden fundamentalen ökonomischen Werte wider, wodurch der Rückgriff auf handelsrechtliche Größen im Rahmen der Geschäftsrisikoquantifizierung auch unter… …nicht vollständig auszuschließen und deshalb im Rahmen der Beurteilung der Berech- nungsergebnisse angemessen zu berücksichtigen . Entsprechendes gilt für… …Positionen) sind im Rahmen der Zeitreihenbildung, Quantifizierung und der Beurteilung der Berechnungsergebnisse adäquat zu berücksichtigen . 76 Anzumerken ist… …nicht unterschritten wird, und damit das Geschäftsrisiko des Unternehmens . Im Rahmen der Bestimmung der geschäftsrisikorelevanten GuV-Positionen ist… …Rahmen der Geschäftsrisikoquantifizierung angezeigt . Die nachfol- genden Ausführungen verdeutlichen die dargestellte Quantifizierungsmethodik anhand… …, Dienstleistungsgeschäft sowie Eigenhandel betreibt . Es sei angenommen, dass das Kreditinstitut im Rahmen seines Risikomanagements bisher die Risikoar- ten Kredit-… …8. Case Study: Die Ergebnisrechnung des Unternehmens Im Rahmen der GuV-basierten Quantifizierung des Geschäftsrisikos sind wie in Ab- schnitt 8 .2… …Das Risiko einer Veränderung des Zinsertrags aus Bestandsgeschäft wird bereits in dem im Rahmen des Risikomanagements des Instituts ermittelten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung in: Risikoorientierte Projektbeglei- tung Becker A./Berndt M./Klein J… …. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 9. 9 Vgl. Büschelberger J./Peschl S.: Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen… …den auslagernden Instituten beauftragten Dritten. Im Rahmen ihrer Revisionshandlungen kann die Interne Revision auch auf Nachweise/Zertifikate auf… …Auslagerungen bei der Ausübung seiner Revisionstätig- keit nicht allein hierauf stützen.17 Überwachung der Revisionsfunktion Von der Aufsicht wird im Rahmen von… …bei dem Dienstleiter im Bereich der wesentlichen Auslagerungen regelmäßig überzeugt. Im Rahmen Aufgaben hat sich die Interne Revision davon zu… …resabschlussprüfer zum 31.12.2024 bestätigt. • Im Rahmen der von der Konzernrevision im 1. Quar- tal 2024 durchgeführten Prüfungen ergaben sich keine Hinweise, dass… …leitfaden Becker A./Berndt M/Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2013, S. 536. 568 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting kann sie im Rahmen ihrer… …und Second-Line of De- fence“ nicht ausgeübt werden dürfen. Beispiele aus der Praxis sind: • Aktive Erstellung von Arbeitsanweisungen im Rahmen von… …Mitstimmen für Beschlüsse im Rahmen von Gremien der Bank wie Lenkungsausschuss, Marktrisikoausschuss etc. • Eigene Erstellung einer Risikoanalyse für eine… …wahrnehmen, die mit der Prüfungstätigkeit nicht im Einklang stehen. Soweit die Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Die steuerliche Berücksichtigung der finanziellen Folgen eines Strafverfahrens

  Nadja Danninger, Sebastian Leidel, Felix Wobst

  …einem Abzugsverbot. Denn die Entscheidung, Alkohol zu konsumieren, sei privater Natur, selbst wenn dies in beruflichem Rahmen (z.B. auf einer… …die mit der Zuwendung von Vorteilen zusammenhängenden Aufwendungen fallen unproblematisch jedenfalls solche Aufwendungen, die im Rahmen der Tatbegehung… …Folgeaufwendungen im Rahmen der Strafverfolgung darunter zu fassen sind. Dies entspricht offenbar dem Willen des Gesetzgebers, der lapidar „auch Aufwendungen im… …, würde § 12 Nr. 4 EStG im Rahmen von Bestechungsdelikten völlig leerlaufen. Alle Strafen im weiteren Sinne wären bei Bestechungsdelikten schon von § 4 Abs… …Stütze im Wortlaut findet. 40 Hätte der Gesetzgeber alle im Sinne einer conditio sine qua non kausalen Folgeaufwendungen im Rahmen des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr… …, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG, Loseblatt, § 50 Rz. 40 (Lfg. 115 April 2012). WiJ Ausgabe 4.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 220 im Rahmen des… …sollte – nicht umfasst. Richtigerweise sind deshalb von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG Folgeaufwendungen im Rahmen des Strafverfahrens nicht erfasst. 2… …Satz 2 EStG generell keine außergewöhnlichen Belastungen darstellen können. Finanzielle Folgen im Rahmen eines Strafverfahrens kommen als… …Kurzbeiträge 221 c) Die Frage der Zwangsläufigkeit Die zentrale Frage im Rahmen des § 33 EStG ist jedoch, wann dem Steuerpflichtigen Kosten „zwangsläufig“… …sind im Rahmen einer normativen Korrektur auf Rechtsfolgenseite die Argumente heranzuziehen, die schon vor Einführung des § 12 Nr. 4 EStG zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management - Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …fortgeschrittenen Fassung vor. im Rahmen der Sarbanes Oxley Act von 2002, der in der Folge der Konkurse von Enron und Worldcom entstanden ist. Der COSO-Standard hat… …Management Framework“ 2 bezeichnet wird. Obwohl COSO auch als „Enterprise Risk Management Framework“ bezeichnet ist, stellt es in erster Linie einen Rahmen für… …Risikomanagement-Prozess. 1.4 Operationelle Standards zum Risikomanagement Im Rahmen der International Standard Organization ISO gibt es seit vielen Jahren eine zunehmende… …Rahmen (Risk Management Framework) Das fünfte Kapitel der neuen ISO 31000 befasst sich mit dem organisatorischen Rahmen, der gegeben sein muss, um ein… …Organisationen bestätigt die Anwendung von Best Practices. Neben COSO, der nach wie vor der Standard der Wirtschaftsprüfer im Rahmen der internen Kontrollsysteme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Hospitality und Korruption

  Urteile und Konsequenzen
  

  RA Lars-Heiko Kruse

  …Ermittlungen im Zusammenhang mit dem Verrat der Lösungen für Prüfungsaufgaben im Rahmen der Vergabe von Spielerberaterlizenzen. 2. Die Bedeutung des Sports Die… …davon mit Gutscheinen für je 2 WM- VIP-Karten. „Die eingeladenen Landesminister und ihre Ministerien waren im Rahmen ihrer Ressortzuständigkeit mit… …Angeklagten nach der Wertung des Landgerichts nicht durch Verschleierung bzw. Heimlichkeit geprägt: Die Einladungen wären im Rahmen des geplanten Abgleichs der… …. ffWir sprechen Einladungen nur in gesellschaftlich anerkanntem und üblichem Rahmen aus. Gäste werden durch die Einladenden begleitet. Mehrfache… …. Auf die gewählte Versteuerung weisen wir den Gast schriftlich hin.“ Das der Selbstverpflichtung anhängende Memorandum führt einerseits im Rahmen eines… …Gutachtens rechtliche Probleme auf, d. h. es wird ausführlich beschrieben, welche Delikte im Rahmen der Einladung eines Amtsträgers bzw. der Einladungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Prüfung abzuwägen, ob und inwieweit deren Ergebnisse (= Tätigkeit der Internen Revision, d. A.) bei der Festlegung der Prüfungshandlungen im Rahmen der… …dies – nach geltender Rechtslage – nur für solche Feststellungen gilt, die im Rahmen von Prüfungen erzielt worden sind, welche nach den Grundsätzen für… …Aufdeckung von Unregel- 134 Interne Revision 3 · 2008 mäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung) 3 verbindlich geregelt, denn der Abschlussprüfer muss –… …Revision dem Abschlussprüfer relevante Informationen zum Internen Kontrollsystem (IKS) und Jahresabschluss sowie auch Revisionsberichte im Rahmen seines… …, abschlussprüferischer Seite ausgeführt werden, entweder abgestimmt-eigenständig oder im Rahmen von Joint Audits mit der Internen Revision. So können Revisionsprüfungen… …. 05. 2002. 3 Vgl. IDW Prüfungsstandard: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in der Fassung vom 06. 09…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2026

  Unternehmenskultur

  Compliance-Systeme als gelebte Chance statt Haftungsfalle
  

  Dr. Kerstin Wilhelm, Dr. Johannes Dittrich

  …Procedures zur Betrugsprävention etabliert haben. Den Rahmen hierfür bildet das CMS, das jedoch nur dann entlastende Wirkung entfalten kann, wenn es als… …aber einen klaren Anreiz durch die Berücksichtigung der genuinen Implementierung eines CMS im Rahmen der Strafmilderung. Mit der Richtlinie, die auf… …Mitgliedstaaten verbleibt daher ein Spielraum, für welche Art der Bemessung der Geldstrafe sie sich im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie in nationales Recht… …Verstößen gegen den Foreign Corrupt Practices Act den Einsatz eines Independent Corporate Compliance Monitors beschließen, oft mit einem zeitlichen Rahmen von… …zwei bis fünf Jahren. Es bleibt abzuwarten, ob die nationale Umsetzung diesem Beispiel folgen wird. 2.2.2 Die Rolle von Compliance im Rahmen der… …Bemessungsgrundlage für Bußgelder im Rahmen des Vorwurfs, der eine juristische Person trifft. Dieser kann sich erhöhen, wenn im Verband Rechtsübertretungen geduldet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess, Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Interne Revision im Compliance System der Rechtsabteilung zugeordnet. Damit verliert sie ihre Unabhängigkeit. Da die Revision nicht nur Aufgaben im Rahmen… …des Compliance Systems zu erfüllen hat, sondern auch übergreifende Funktionen im Rahmen der Beurteilung des IKS (die anerkanntermaßen – zumindest im… …und der Haftung im Rahmen der Business Judgement Rule sind gut und verständlich herausgearbeitet. Die Beschreibung der Accounting Compliance bietet… …Dokumentationspflichten im Rahmen des Compliance Systems runden den Beitrag ab. Die Aufsätze, die sich mit den Themen Health, Safety und Umwelt Compliance sowie der… …Rahmen der Kapitalerhaltungsmaßnahmen. Kurz aber gut dargestellt wird die Problematik der oft praktizierten Vergabe von downstream loans. Mehr Inhalt zu… …. Letztlich werden noch zwei relativ neue Gebiete der Compliance, nämlich der Whistleblower und die Compliance im Rahmen der Corporate Social Responsibility…

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