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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …sikodaten, die das Institut erzeugt und aggregiert. In Abhängigkeit vom Ge- schäftsmodell und der Größe des Instituts werden die Daten nach unter-… …den Bericht finden. Die Vollständigkeit der Risikodaten ist zu ermitteln und zu überwachen (vgl. AT 4.3.4). Genauigkeit: Ein Institut muss genaue und… …Auswirkungen auf das Institut beinhalten. Die Risikoberichte enthalten Ergebnisse der Stresstests (BT 3.1 Tz. 2 S. 1). Die Belastungstests zeigen die möglichen… …auszuweisen (BT 3.1 Tz. 2 S. 3). Ergänzend zur regulären Berichterstattung sollte das Institut auch Risikoinfor- mationen generieren, die der… …kann sein, dass sich die instituts- spezifische Risikosituation geändert hat oder für das Institut betreffende Marktveränderungen eingetreten sind, die… …Risikoeinschätzung resul- tieren können. Ebenso enthalten die Berichte Handlungsvorschläge der verantwortlichen Be- reiche im Institut. Dabei ist zu gewährleisten… …Liquiditätspuffer: Der Bericht gibt eine Übersicht über die im Institut ver- fügbare Liquidität. Hierzu gehören Angaben über die Höhe, Qualität und die… …Institut während eines Geschäftstages zur Verfügung stehen, um unverzüglich seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen zu können. Die Herausforderung… …Berichtszeitraum auf Durchschnittswert angegeben werden. Ebenso ist denkbar, die zeitbestimmten Verpflichtungen im Bericht darzustellen. So könnte das Institut die… …wer- den, kann unter Umständen zu höheren Kreditverlusten führen, wenn ein Institut diesen Tätigkeiten über Kredite oder Anleihen ausgesetzt ist. Es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …potenziellen Deckungsmassen einem Institut zur Abdeckung von Risiken und Verlusten zur Verfügung stehen. Im Rahmen dieser Möglichkeiten legt der Vorstand nach… …Steuerungskreise bezeichnet, bei denen das Institut unter Einhaltung der bankaufsichtlichen Mindestkapitalanforderungen noch fortgeführt werden könnte, selbst wenn… …Going-Concern-Ansatz vor. Bezieht ein Institut hingegen in sein RDP Bestandteile der regulatorischen Eigenmittel ein, bei deren Aufzehrung die SolvV-… …eingehalten werden. Die Aufsicht fordert unabhängig vom gewählten Risikotragfähigkeitsansatz, dass alle wesentlichen Risiken vom Institut abzudecken sind… …Herausforderung erfordert angemessen lange, für das Institut ___________________ 287 Siehe Prof. Günther Luz, Deutsche Bundesbank, Vortrag: MaRisk Novelle und… …zukommt. Das Ziel der Stresstests besteht darin, die Auswirkung möglicher unwahrscheinlicher, aber plausibler Ereignisse auf das Institut… …Kramer 151 Abbildung 4: Risikobewertung in der Taunus Sparkasse Wenn ein Institut bei Einzelrisiken (z. B.: bei den… …einer steileren Zinsstrukturkurve ein höheren Return – bei gleichzeitig höherem Risiko – für das Institut zu generieren. Folgender iterativer Prozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …weiter zu optimieren. 1 Vgl. Institut der Deutschen Wirtschaft, 2008, S. 23 und McKinsey & Company, 2008, S. 16. 600 Volker Hampel/Daniela Schermer… …Fremdsprachenkenntnissen. Für das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ergeben sich hier- aus zusätzliche Anforderungen an das Weiterbildungsangebot.33 4… …mit ihrem Berufsstand und damit die Position des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. als ein international führendes Institut im Be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …Weiteren sind Abhängigkeiten zu prüfen, wenn ein anderes Institut be- reits den Kreditkunden als abhängig einschätzt und auch entsprechend behan- delt. Dies… …ist jedoch als Indiz zu werten und verpflichtet nicht zur automati- schen Zusammenfassung im eigenen Institut. 1 2.2.1 Wirtschaftliche… …offensichtlich sind. 4 Eine Zusammenrechnung er- folgt hierbei nur, wenn den betroffenen Kunden auch tatsächlich Kredit ge- währt wurde. 5 Das Institut sollte… …Einzelinstituts- oder Gruppenebene ausmachen, wird von der Aufsicht eine eingehende Prüfung gefordert. 6 Da das Institut zudem in der Lage sein muss, jederzeit… …. 2.3 Bankinterne Umsetzung 229 gen, wenn das Institut letztlich zu dem Schluss kommt, dass eine existenzbe- drohende Abhängigkeit eines Kreditkunden von… …einem anderen, ebenfalls durch das eigene Institut kreditierten Kunden besteht (»Risikotreiber«), son- dern auch dann, wenn der Risikotreiber nicht durch… …entsprechenden Kreditnehmern zuzuordnen. 2. Partielle Durchschau: Nur die dem Institut bekannten Forderungen sind zu prüfen und bei der Bildung von… …Abhängigkeit positiv bekannt ist, ist immer eine Kreditnehmereinheit zu bilden, z. B. wenn ein ande- res Institut eine entsprechende Einheit gebildet und an die… …pitals liegt bei dem Institut unter TEUR 750. In diesen Fällen ist diese Grenze relevant. Daher sollte eine Revisionsprüfung auch ab dieser Betragsgrenze… …Institut herangezogen wer- den. Wird ein Hauptmieter identifiziert, sollte die Beurteilung der Substitution dieses Hauptmieters analog den Ausführungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Qualität und Quantität - Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach dem CRD IV-Paket

  Gerd Waschbusch, Andrea Rolle

  …letztgenannten Positionen werden gemäß Art. 26 Abs. 1 Satz 2 CRR jedoch nur dann als hartes Kernkapital anerkannt, wenn sie dem Institut „uneingeschränkt und… …deren sektoraler Be- sonderheiten – explizit für Institute, die als Gegenseitigkeitsgesellschaft, Genossen- schaft, Sparkasse oder ähnliches Institut… …vom Institut direkt begeben und eingezahlt Fristigkeit – unbefristet Rückzahlung – Verringerung des Kapitalbetrags nur zulässig – bei… …– Institut muss die Rückzahlung verweigern können Verlustteilnahme – die Instrumente tragen, gemessen an allen vom Institut begebenen… …Institut keine Beschränkungen auferlegt bilanzielle Wirkung – gilt als Eigenkapital – eindeutige und gesonderte Offenlegung in der Bilanz Tab. 1… …anderem Verluste des laufenden Geschäftsjahres, immaterielle Vermögensgegenstände (hier fehlt es am Schuldendeckungspoten- zial), vom Institut gehaltene… …Ermessen für unbefristete Zeit ausfallen zu lassen – durch Ausfall von Ausschüttungen werden dem Institut keine Beschränkungen auferlegt Tab. 2… …wird dem Umstand Rechnung getragen, dass die betrachteten Ergänzungskapitalposten dem Institut nur noch für eine begrenzte Zeit und nicht – wie dem… …Gesamtrisikobetrag38, welches mindestens 4,5 % (bisher: 2 %) betragen muss (Art. 92 Abs. 1 und 2 CRR). Die Kernkapitalquote for- dert von einem Institut ein Kernkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Dokumentationspflichten

  Michael Brinkmann

  …. Ergänzend zur Geeignetheitserklärung besteht durch die Aufzeichnungspflichten im Interesse von Institut und Kunden noch mehr Rechtssicherheit. So ist… …verpflichtet werden. Handlungsbedarf besteht in dem Fall, wo sich das Institut entscheidet, auch außerhalb des positiven Zielmarktes zu beraten oder wenn der… …DV-technischer Abgleich zwischen den Informationen des Emittenten über die erforderlichen Kenntnisse und/oder Erfahrungen für das Produkt und den beim Institut… …an ein Institut. Das beratungsfreie Geschäft in nichtkomplexen Finanzinstrumen- ten darf nur auf Veranlassung des Kunden und, wie der Begriff schon… …Institut verpflichtet, dem Kunden die Geeignetheitserklärung vor Vertragsabschluss zur Verfügung zu stellen. Ausnahmsweise ist eine Zurverfügungstellung… …vom Institut angeboten werden, die Ausführung des Geschäftes zu verschieben, um die Geeignetheitserklärung vorher zu erhalten. Weggefallen ist… …Wertpa- pierdienstleistungen beziehen. Schließt das Institut nicht ausdrücklich Kommunikations- wege aus, gelten neben der Festnetz-Telefonie auch… …Mobiltelefone, Fax, E-Mail, Video- und Textchat, SMS, WhatsApp usw. Die Aufzeichnungspflicht gilt unabhängig davon, ob die Initiative vom Kunden oder vom Institut… …Verfügung gestellt werden. Sofern der Kunde der Aufzeichnung widerspricht, darf das Institut keine telefonischen oder mittels elektronischer Kommunika- tion… …dagegen werden die Angaben in der Geeignetheitserklärung, die weitgehend automatisiert angestoßen wird. Voraussetzung dazu ist aber, dass dem Institut die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne… …Revision begrenzt sind und der Risikoorientierung dabei entsprochen wird. DIIR-Standard zur Prüfung von Projekten10 Das Deutsche Institut für Interne… …der Projektbegleitung in: Risikoorientierte Projektbeglei- tung Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 9. 10 Vgl. Deutsches Institut… …Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4 – Band 45 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2010, S. 1 ff. 13 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision… …: Revision und Reporting Institut relevanten Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des ausla- gernden Instituts weiterzuleiten.15 Die Frage, wer… …jeweiligen Institut überlassen. Es liegt im Ermessen des Instituts, für unter Risikogesichtspunkten weniger relevante festgestellte Mängel eigene… …, Tz. 1. 59 Vgl. Füss R.: Die Interne Revision  – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven, Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.)… …aufweisen und das Prüfungsgebiet eine größere Bedeutung für das Institut hat.60 6.2 Eskalationsverfahren Werden die wesentlichen Mängel nicht in einer… …: https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/downloads/DIIR_Revisions standard_Nr._4_V3.0_Sept_2019.pdf Deutsches Institut für Interne Revision e. V.: DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 »Standard zur Prüfung von… …. Füss R.: Die Interne Revision  – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven, Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.), Berlin 2005…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integrity Management und Compliance als Instrumente zur Gestaltung der Unternehmenskultur

  Melanie Altmeyer, Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl, Neele Rothe

  …597Altmeyer/Grüninger/Kissmehl/Rothe * Melanie Altmeyer ist akademischeMitarbeiterin amKonstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und… …Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Professor fürManagerial Economics an der HTWGKonstanz. Er ist Vorstandsvorsitzender des Deutschen… …Deutschen Instituts für Compliance e.V. (DICO). *** Quirin Kissmehl ist Projektmanager und akademischerMitarbeiter amKonstanz Institut für Corporate… …Sustainability Services bei PwCDeutschland tätig. Zuvor war sie akademischeMitarbeiterin amKonstanz Institut für Corporate Governance (KICG). 5.3 Integrity… …ImRahmen der Studie des Konstanz Institut für Corporate Governance wurden zunächst Experteninterviewsmit 13 Praxisvertretern geführt. Auf Basis der daraus… …wird auch durch eine am Konstanz Institut für Corporate Governance durchgeführte Erhebung unter Compliance-Exper- ten bestätigt (93% Zustimmung, siehe… …. Die einzelnen At- tribute wurden dabei im Rahmen einer Erhebung am Konstanz Institut für Corporate Governance evaluiert. Einfluss der Attribute eines… …Business Enabler, und nicht als reine Kontrollinstanz oder gar als Geschäftsverhinderer. Dies wird auch im Rahmen der Erhebung am Konstanz Institut für… …des Konstanz Institut für Corporate Governance.45 612 Altmeyer/Grüninger/Kissmehl/Rothe TEIL II – Compliance-Management-System 46 Allianz für… …. EFFECTIVE EMPOWERMENT. EFFEC- TIVENESS TESTING. Konstanz Institut für Corporate Governance (Hrsg.), 2025. Grüninger/Jantz/Schweikert/Steinmeyer, in: KICG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich… …aufgezehrt werden, da das Institut ja weiterge- führt werden soll. Die Geschäftsleitung hat folglich den Anteil am Vermögen fest- zulegen, der auch im… …immer die drei Kernfragen der Risikotragfähigkeit gestellt wer- den:323 – Wie viel Kapital hat das Institut? – Wie viel Kapital will das Institut… …einsetzen? – Wie viel Kapital benötigt das Institut für bereits eingegangene und geplante Risiken? Die klassischen Steuerungskonzepte haben sich lange Zeit… …Bankenaufsicht sollte ein schlüssiges Ge- samtkonzept von dem Institut erarbeitet werden, welches sowohl die erwarteten als auch die unerwarteten Verluste… …ein Institut wesentlich, müssen ange- messene Eigenmittel in den Liquiditätsstrukturen berücksichtigt werden, um auch liquiditätsbedingte… …, falls das Institut ihn als wesentlich an- sieht. Im Unterschied zu den traditionellen Analysen ordnen diese Anätze den Risi- kobeträgen eine statistische… …das Institut die Angemessenheit der Stresstests inklusive der gewählten An- nahmen in regelmäßigen Abständen, mindestens aber jährlich, überprüft? Zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …2009 www.ZIRdigital.de 05 ZIR Zeitschrift Interne Revision Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Fachzeitschrift für… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …Jahrgang: 44 (2009) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Fischenich, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0 Telefax (0 69) 71 37 69-69… …bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D) 45,–); Einzelbezug je Heft 1 (D) 7,50. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsansprüche bei Stö… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/197, 5/249 5. Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse 5/249 Veranstaltungsvorschau Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR-Akademie… …4/179 –, Hinweise zum – 2/80 Datenströme 1/20 Definitionen –, vom DIIR formulierte – 4/168 Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) 3/131…

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