Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Quality Assessments nach dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3 durchgeführt werden, der einheitliche, in Zusammenarbeit zwischen dem Deutschen Institut für… …Interne Revision e. V. (DIIR) und dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) entwickelte Anforderungen an die Einrichtung und Beurteilung… …STANDARDS Quality Assessment meinschaftlich mit dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) erarbeitet, welches zeitgleich den Entwurf eines… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2012): Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA). Ergänzung zum DIIR-Standard Nr. 3… …„Qualitätsmanagement in der Internen Revision“, Frankfurt am Main, 2012. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2016): DIIR Revisionsstandard Nr. 3… …Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments), Frankfurt am Main, 2016. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V./Institut für… …berufliche Praxis der Internen Revision 2015 – Mission, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards, Frankfurt am Main, 2015. IDW – Institut der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit und Basel II - Aufsichtsrechtliche Entwicklungen und Implikationen für das Unternehmensrating

  Ernö Szivek

  …Datenfernverarbeitung im Bankbuchführungs- „Ein Institut muß [...] über angemessene Sicherheitsvorkehrungen für den Einsatz der elektronischen Datenverarbeitung… …Qualitätsmaßstäben und Richtlinien entspricht und den vom Institut zu erfüllenden bankaufsichtlichen und sonstigen Vorgaben gerecht wird. Die Analogie der IT-Vorgaben… …Standards selten bis zur entsprechen- den Zertifizierung reicht. 5 Sicherheit, Datenschutz Das Institut und das Auslagerungsunternehmen haben die… …Sicherheitsanfor- derungen, die das Auslagerungsunternehmen zu erfüllen hat, zu bestimmen und vertraglich festzuhalten. Das Institut hat die Einhaltung laufend zu… …über- wachen. Das auslagernde Institut muss eine ordnungsgemäße Fortführung der Geschäfte im Notfall jederzeit gewährleisten. Die festzulegenden… …geeignete Vorkehrungen Rechnung zu tragen. Das Institut und das Auslagerungsunternehmen haben den Datenschutz im Sinne der datenschutzrechtlichen… …Kreditrisikobereich werden sich die Prozesse unter den MaK ändern, soweit das jeweilige Institut die geforderten Standards nicht bereits erfüllt. Die Anforderungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …stärken sollen.“65 Die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) unterstützen den Gesetzgeber… …. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 232. 76 Vgl… …___________________ 82 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW): IDW Prüfungsstandard: Die Durchführung von Qualitätskontrollen in der… …: Checklisten zur Durchführung der Quali- tätskontrolle (IDW PH 9.140). 84 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW): IDW Prüfungsstandard… …existieren Standards jeweils beider Berufsgruppen. Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR-Revisionsstandard Nr. 1. Zusammenarbeit von… …Interner Revision und Abschlussprüfer; Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und… …des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für In- terne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2003, S. 21. 97 Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …Controllingprozesse Tz.1 Das Institut hat angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse einzurichten, die eine a) Identifizierung, b) Beurteilung, c)… …. MaRisk BTO 1.4 Risikoklassifizierungs- verfahren Tz.1 In jedem Institut sind aussagekräftige Risiko- klassifizierungsverfahren für die erstmalige be-… …und kann individuell durch das Institut eingestellt werden. Im Gegensatz zum Verhaltensrating bei Privatkunden werden nur Konten ein- bezogen, die… …geplanten Projekte vorzunehmen und diese anhand vorher festzulegender Kriterien auf den Grad ihrer »Wesentlichkeit« für das Institut zu prüfen. Als… ….: Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision Teil 1 in : Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112. 3 Siehe Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …notwendiger Aktualisierungen überprüft? • Erfüllt das Ratingverfahren die Anforderungen nach AT 4.3.2. Tz.1 : »Das Institut hat angemessene Risiko-… …: Zeitschrift für die Interne Revision (ZIR) 03/2009, S.112–118. BVR: Fachkonzept »Das VR-Rating Privatkunden, September 2007. Deutsches Institut für Interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …, dass nur solches Kapital berücksichtigt werden kann, das nachrangig zu allen anderen Fi- nanzierungsformen ist, dem Institut unbegrenzt zur Verfügung… …Investor dürfen nicht vereinbart sein. Das Tier 2-Kapital unterliegt keiner Kappung mehr und steht dem Institut im Gone Concern-Fall als Haftungsmasse zur… …dem harten Kernkapital zugerechnet werden, wenn die nachfolgenden Kriterien erfüllt sind: Bei dem anrechnenden Institut handelt es sich um keine… …Eigenkapitalbasis zu vermeiden. Je weiter das Institut von der insgesamt geforderten harten Kernkapitalquote in Höhe von 7 % entfernt ist, umso höher ist die… …nicht erfüllt werden (siehe Abbildung 4). ___________________ 54 Gemeint sind hiermit die Phasen, in denen das Institut Gewinne schreibt… …(mit Ausnahme des Verbriefungs- regelwerks) betreffen, werden in diesem Abschnitt beschrieben:57 – Für eine Credit Linked Note, bei der das Institut… …nunmehr ein Institut nur dann in Verbriefungen investieren, wenn sich der Originator oder Sponsor verpflichtet, dauerhaft einen materiellen Nettoanteil… …erfüllen:90 – Beaufsichtigte Finanzinstitute, die eine Bilanzsumme in Höhe von mindestens US$ 100 Mrd. vorweisen: Unter ein beaufsichtigtes Institut fallen… …IRB-Basisansatz auf unbesi- cherte Forderungen gegenüber einem Institut an, so erhält man unter Berücksichti- gung der aufsichtlichen Verlustquote in Höhe von 45 %… …um ein Institut, das keine Model- lebank ist. Letztgenannte ermitteln eine sog. standardisierte CVA Risk Capital Charge. Die fortgeschrittene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …negativ beurteilen und ggf. bankaufsichtsrechtliche Maßnahmen ergreifen. Gegen diese könnte sich das Institut gerichtlich wehren.1 Die Besonderheit dieses… …Aktualisierung von internen Grund- sätzen (Zuständigkeiten, Pflichten, Verantwortlich- keiten und Prozesse im Institut). – Fortlaufende Entwicklung geeigneter… …Vermögensgefährdung in einem Schaden beim Institut umschlägt sowie die Höhe des Schadens im untersuchten Geschäftsbereich orientieren. • Neben dem Erfahrungswissen… …rungsmaßnahmen bei Bagatellschäden und mini- malen Risiken). • Unabhängig davon, welche Ansätze ein Institut an- wendet, müssen sich die getroffenen Sicherungs-… …tät). Das Institut muss auf Verlagen der BaFin und der externen Prüfer darlegen können, dass der Umfang der von ihm getroffenen Maßnahmen im Hinblick… …angepasst werden. • Die vom Institut getroffenen Maßnahmen sollten sich an der Schadenseintrittswahrscheinlichkeit und der Höhe des möglichen Schadens für… …das Institut aus- richten. • Die für die sonstigen strafbaren Handlungen relevan- ten Deliktshandlungen sind in weiten Bereichen mit denen im… …Abs.2 und 3 KWG. Dies bedeutet, dass die zur Verhinderung von Geldwäsche im Institut ge- nutzten Sicherungsmaßnahmen und Prozesse auch zur Verhinderung… …beurteilen, ob die vom Institut erstellte Gefährdungsanalyse der tatsäch- lichen Risikosituation des Instituts entspricht (§ 21 Abs.1 S.1 PrüfbV). Weiterhin… …sind die vom Institut getroffenen internen Sicherungsmaßnahmen gegenüber Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie sonstigen strafbaren Handlungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach dem Kreditwesengesetz

  Dr. Joachim Hauser

  …der Nichteinmischung“ je- des Institut seine Geschäftspolitik – weitgehend – selbstständig betreibt und der Selek- tionsprozess des Wettbewerbes… …(2009), S. 772, Rn. 30. 1799 Lediglich ein als Sicherungsgeber auftretendes Institut hat Kreditderivate des Anlagebuches – grundsätzlich – nur im Rahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …werden, da sie bereits durch die Berücksichtigung in den Kreditkonditionen dem Institut zugeflossen sind. Die Höhe des erwarteten Verlustes, der… …Rahmen des Kreditvergabeprozesses bilden die ermittelten Ratingnoten die Grundlage hinsichtlich der Entscheidung über den Geschäftsabschluss. Ein Institut… …Institut die Höhe der erforderlichen Eigenmittel mithilfe dieser Kennzahl bzw. internen Modellen berechnen.25 Zur Be- stimmung der Höhe der mit Eigenmitteln… …unterscheiden. Demnach ___________________ 25 Das Institut muss hierfür zur Messung des operationellen Risikos gemäß § 269 Abs. 2 SolvV den fortge-… …Kreditnehmer ist dem Institut bekannt, ob in der Vergangenheit ein Ausfall des Kunden eingetreten ist (Schlechtfälle) oder nicht (Gutfälle). Darüber hinaus… …verfügt das Institut über weitreichende Informationen über den Kunden vor dem Ausfall- zeitpunkt. Auf Basis dieser Informationen werden mithilfe… …zur Bonitätsbeurtei- lung ausgewählt werden.38 Diese Anforderungen stellt per se auch das Institut an seine internen Ratingsysteme, um eine angemessene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation - Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …in die interne Verrechnung und Erfolgsmessung. In jedem Institut soll ein internes Liquiditätstransferpreissys- tem eingeführt werden, mit dem Ziel… …vorwei- sen, die zusammen mit dem Geschäftsmodell und der vom Institut gewählten Stra- tegie die Grundlage für einen funktionierenden Mechanismus bildet… …Aktiv- und Pas- sivseite eines Institutes.54 Setzt ein Institut die Benchmark-Kosten für Mittel höher an, verringert sich die Ertragskraft der Aktivseite… …institutsabhängiger Floater-Spread definiert. Die Pfandbriefkurve könnte ebenfalls als Refinanzie- rungskurve der Bank angesetzt werden, vorausgesetzt, das Institut… …Halten des Liquidi- tätspuffers einzukalkulieren. Die definierte Benchmark-Kurve drückt somit den Preis aus, zu dem sich das Institut Liquidität an den… …Laufzeit zwar identisch sind, aufgrund ihrer unterschiedlichen Liquiditätsattribute jedoch nicht dieselben Kosten oder denselben Wert für das Institut… …führen, enthalten die MaRisk klare Anforderungen zu deren Abfederung: „Das Institut muss in der Lage sein, den erforderlichen Refinan- zierungsbedarf…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Bankgeschäften, Finanzdienstleistungen oder sonstigen institutstypischen Dienstleistungen“, „die ansonsten vom Institut selbst erbracht würden“ 8 . Sachlich… …wesentliche Auslagerung i. S. von AT 9 Tz. 2 MaRisk handelt. Ein Institut steht damit vor der Herausforderung, dass es auf der Grundlage einer Risikoanalyse… …. Hier liegen in jedem Institut bereits umfangreiche Erfahrungen vor, die auch für den Auslagerungsprozess bzw. für die Erstellung der Risikoanalyse… …Unternehmens. Wenngleich diesen Unternehmen Kontroll- Möglichkeiten von Prüfungsgrundlagen: 1. Die Prüfungsberichte oder die Aufstellung der für das Institut… …Prüfungsberichte oder die Aufstellung der für das Institut relevanten Prüfungsergebnisse eines externen Prüfungsunternehmens, das die Funktion der Internen Revision… …gelegt. Der besondere Nutzen einer Internen Revision liegt in der Einbindung in die Unternehmenskultur und die Informationsflüsse im Institut (z. B… …challenges in the outsourcing approach outweigh the benefits.“ 40 Da nach den MaRisk die Vollauslagerung einer Internen Revision bei einem größeren Institut… …als eine „Auslagerung von erheblicher Tragweite“ eingestuft wird, 41 muss das Institut beurteilen, wie die Einbindung der ausgelagerten Internen… …Anschreiben zum ersten Entwurf der überarbeiteten MaRisk. 45 Die Auslagerung der Internen Revision bei einem größeren Institut wird als „Auslagerung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen