…eines Tax CMS und deren Implementierung und Prüfung nach der ISO 37301 und dem IDW PS 980.…
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eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme…bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …und Kontrollen in einem definierten Betrachtungszeitraum (ca. sechs bis zwölf Monate). Der IDW PS 980 ermöglicht darüber hinaus die Durchführung einer… …die Konzeption des CMS (vgl. IDW PS 980, Tz. 4). Die Konzep- tionsprüfung spielt in der Praxis keine bedeutende Rolle. 161 Ausgestaltung, Aufbau und… …Festlegung des Prüfungsumfangs ist imWesentlichen abhängig vom zu prüfenden Governance-System: Eine CMS Prüfung nach IDW PS 980 ist regelmäßig auf… …. Geschäftsprozesse überprüft werden. Bei der Prüfung nach IDW PS 980 ist es beispielsweise nicht unüblich, die Teilrechtsge- biete Anti-Korruption und Kartellrecht… …Überwachung u. Verbesserung Risikokultur IDW PS 981IDW PS 980 Ziele Risikobeurteilung Kontrollaktivitäten Information u. Kommunikation Überwachung… …übrigen Systeme jeweils sieben Grundelemente auf, die jeweils inWechselwirkung zueinander stehen. Die Grundelemente des IDW PS 980 sind in allen weiteren… …155 8 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme 8.1 Einleitung Mit der Veröffentlichung der IDW Prüfungsstandards 980 bis 983 als Reaktion auf… …Wirtschaftsprüfer den ersten Prüfungsstandard zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance-Managements- ystemen veröffentlicht: IDWPS 980. In… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management…deutschenwie auch der EMEA Geschäftsleitung von FTI Consulting. 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management- Systemen – der IDW PS 980 Stefan Heissner* 1 2 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3.4.2 Die Grundelemente eines Compliance-Management-Systems nach IDW PS 980… …IDW Prü- fungsstandard 980 (IDW PS 980), der zunächst in 2010 als IDW EPS 980 in Form eines Entwurfs mit der Möglichkeit der Stellungnahme… …Manage- ment Systemen (CMS) seit der Veröffentlichung des IDW PS 980 im Jahre 2011 – Berücksichtigung der zwischenzeitlichen Rechtsprechung im Bereich… …überarbeitete Standard am 28.September 2022 in seiner finalen Form als IDWPS 980 n.F. veröffentlicht.8 Der IDW PS 980 richtet sich an Wirtschaftsprüfer und legt… …Prüfung nach IDW PS 980 handelt es sich nicht um eine sogenannte Vorbehaltsaufgabe, d.h. eine Prüfung, die nur durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt… …PS 980 Im Zuge der Entwicklung des IDW PS 980 hat sich der AK Compliance des IDW intensiv mit bereits entwickelten Rahmenwerken für Compliance-Manage-… …erwähnen, dass der Prüfungsstandard IDW PS 980 im Sinne des Wortes ein Prüfungsstandard ist und nicht eine Konzeption für die Ausgestaltung von… …Rahmenkonzep- ten: Diese Konzepte, an denen sich Wirtschaftsprüfer bereits vor Veröffent- lichung des IDW PS 980 orientierten, beschreibenMindestanforderungen an… …sieren. Entsprechende Konzepte werden im IDW PS 980 als Rahmenkonzepte bezeichnet. Darüber hinaus zählt der PS 980 Hinweise und Hilfestellungen zur…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011
Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard
Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
…Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat am 11. März 2011 den IDW Prüfungsstandard (IDW PS 980) verabschiedet. Dieser Standard gibt „Grundsätze ordnungsgemäßer… …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …auch eine Abnahme und Prüfung auf Geeignetheit dieses speziellen Risikomanagementsystems erforderlich. Hier setzt der neue Prüfungsstandard IDW PS 980… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …baut auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/11 222 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS 980… …glaubhaft und prüfbar getroffen wurden. Auch hier bietet der Prüfungsstandard IDW PS 980 eine gute Nachweisgrundlage. Nicht zuletzt ist ein erfolgreicher… …Risikomanagementsystems gegen Compliance-Risiken überzeugen kann. 3. IDW PS 980 Ziele Risiken Programm Was ist nun wesentlich am Prüfungsstandard IDW PS 980? Eine… …Extraktion der Grundzüge unterschiedlicher Risikomanagement-Standards aus allen Teilen der Welt sieht IDW PS 980 sieben Elemente eines… …. Dabei können Grundcharta und Selbst- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/11 223 IDW PS 980 präzisiert neue kritische Vorgaben… …Standards IDW PS 980 – ergeben sich hier aufgrund gesetzlicher Notwendigkeiten automatisch. Die FSGO ist auf die Korrektur von Gesetzesverfehlungen…Alle Treffer im Inhalt anzeigen -
eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015
IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen
Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
…ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-… …werden kann“. 2 Insgesamt gilt der PS 980 als Erfolg 3 und ist als „Benchmark * Dr. Karl-Heinz Withus, WP/StB/CPA (US-Delaware) arbeitet bei der KPMG AG… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …Prüfungsausschusses, in: WpG, 2013, S. I. 3 Vgl. Grüninger, S./Remberg, M.: Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/5, S. 188… …; Böttcher, L. : Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, in: NZG, 2011/27, S. 1058. für die Ausgestaltung eines angemessenen und… …begründeten gehörigen Aufsicht eingebracht werden. Nachfolgend soll zunächst auf die Aussagen des PS 980 zum CMS eingegangen werden. Anschließend sollen die… …die Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen“ 7 abzielen. Hierbei zielt der IDW PS 980 nicht auf alle… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …, Tz. 6. 8 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. 9 Vgl. Scherer, J./Fruth, K.: Der Einfluss von Standards, Technikklauseln und des „Anerkannten Standes von… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen…Alle Treffer im Inhalt anzeigen -
eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme…Betriebswirtschaftliche Grundsätze 95 4.3. Compliance Kultur 4.3.1. Einleitung Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement… …und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“285. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist… …, z.B. auch zu organisatorischen Ausgestaltungen287;288. Im IDW PS 980 wird dieser Aspekt als ein gesondertes Grundlement Compliance-Organisation289… …PS 980 sowohl bei der ‚Compliance-Kultur‘, wie auch im Grundelement ‚Compliance-Organisation‘ thematisiert wird291. Den Schwerpunkt legt auch COSO… …auf den ‚Tone at the top‘, 284 Eichler [Compliance-Kultur], 2012, S.134 285 IDW [PS 980], 2011b, Tz… …. 31 289 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23; A18 290 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 31 Principle 4 291 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A14, A33…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023
IDW PS 980 und LkSG
Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
…ZRFC 5/23 372 LkSG | Lieferkette | IDW PS 980 | Compliance-Nachweis | BAFA IDW PS 980 und LkSG Eine Lösung für Lieferkettentransparenz? Dr… …(IDW PS 980)“ zusammengetragen. Mittlerweile steht eine aktualisierte Neufassung gewissermaßen als zweite Auflage zur Verfügung. 2 Pflichten… …deutschen Compliance-Praxis. Seit 2011 kommentiert er in der ZRFC Entwicklungen und Anwendungsbereiche des IDW PS 980 und anderer Standards. IDW PS 980 und… …IDW-Standard ist ein geeigneter LkSG-Nachweis gegenüber Kundenanforderungen. CMS-Elemente nach IDW PS 980 Gesetzlich verpflichteter Kunde (Deutschland)… …Geschäftsleitung hinzunimmt, dann sind damit die Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 auch für den Vertragspartner im LkSG angelegt. 3 Pflichten mittelbarer… …an die unmittelbaren Lieferanten, die Vertragspartner deutscher LkSG- Verpflichteter gelten. 5 Definition einer Prüfungsgrundlage für eine IDW PS 980… …IDW PS 980 an. 6 Geeignetheit eines Vorgehens nach IDW PS 980 Der IDW PS 980 beschreibt ein Vorgehen für die Prüfung der Umsetzung von… …entscheidender Vorteil des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist auch hier der Umstand, dass die Basis eines CMS und die Grundlagen seiner Prüfung nach wie vor zuerst… …festzulegen sind: Der IDW PS 980 lässt sich sehr einfach mit weiteren Standards kombinieren und kann damit zu an den Anforderungen jeweils genau angepassten und… …LkSG ver- IDW PS 980 und LkSG ZRFC 5/23 375 weist auf internationale Konventionen und Übereinkommen. Diese werden von Staaten ratifiziert und durch…Alle Treffer im Inhalt anzeigen -
eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014…Standards · ZIR 6/14 · 251 Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung Der folgende… …zweite Abschnitt gibt zunächst einen Überblick über den IDW PS 980. Dabei wird auch kurz auf die gemäß den MaRisk für Banken geforderte Compliance-Funktion… …Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980). Dieser wird im vorliegenden Beitrag vorgestellt und hinsichtlich seiner Verwendbarkeit im öffentlichen Bereich untersucht. 2. Der… …IDW PS 980 im Überblick Der IDW PS 980 bietet Compliance-Verantwortlichen in Unternehmen eine Richtschnur und Grundlage zur Einhaltung von Gesetzen… …Compliance-Management Systems nach dem PS 980 Ein angemessenes CMS weist die folgenden miteinander in Wechselwirkung stehenden sieben Grundelemente auf, die in die Ge- *… …6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung Compliance Ziele Compliance Kultur Abb. 1: Grundelemente des CMS [Quelle: Eigene… …in den Abschnitten 2.1 und 2.2 wurden dem IDW PS 980 wörtlich entnommen. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2013). Der IDW PS 980… …Prüfungsfeststellungen eine unmittelbare Reaktion des Unternehmens erfordern, ist darüber vorab zu berichten. 3. Anwendbarkeit des PS 980 im öffentlichen Sektor Ein… …generelles, allgemeingültiges CMS, wie es der PS 980 definiert, ist bisher in großen Teilen der öffentli- chen Verwaltung nicht gegeben 3 . Dies mag seine… …sieben CMS-Grundelemente im öffentlichen Sektor. 254 · ZIR 6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung menten finden sich auch in der…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013
Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980
Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
…ZRFC 6/13 250 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Unternehmenskultur Reputation Kommunikation Haftung Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980… …das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung… …Compliance-Kultur, die im Text des IDW-Standards PS 980 als erstes Element definiert wird? Welche Zusammenhänge gibt es mit der Unternehmenskultur? Was bedeutet… …. Dabei ist es durchaus zweifelhaft, ob sich Unternehmenskultur und Reputation überhaupt steuern lassen. 2 Der Prüfungsstandard IDW PS 980 positioniert die… …http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Archiv/55073/unternehmenskultur-v7.html (Stand 25. 10. 2013). Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 251 Compliance- Kommunikation prägt Unternehmenskultur und -reputation. Der… …. Insbesondere eher theoretische Ziele können den Blick auf praktische Möglichkeiten und Chancen verstellen. 5.1 Prüfungsstandard IDW PS 980 Der Prüfungsstandard… …IDW PS 980 ist auf Risiko-Management hin ausgerichtet. Grundlage, Auslöser und Richtschnur für den Aufbau eines Compliance-Systems ist die Risikoanalyse… …berücksichtigt. 5.2 Wirksamkeit In den weiteren Erläuterungen zu IDW PS 980 erkennen auch die Autoren des Standards, dass die Compliance-Kultur vor allem durch… …eines Unternehmens insgesamt. Schließlich spielt auch das Aufsichtsorgan eines Unternehmens seine Rolle im Rahmen der Unternehmenskultur. IDW PS 980… …Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 253 Reputation und Kultur beeinflussen auch die Haftung. fähigkeit häufig an der „willful blindness“ ihrer Bediener…Alle Treffer im Inhalt anzeigen -
eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023
Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten
Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
…Gestaltung von Compliance-Management- Systemen überwiegend an den Empfehlungen der anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO 37301. Doch auch der Blick in… …konkretisieren. Dieser Beitrag befasst sich mit der Frage, wie auch US-amerikanische Compliance-Leitlinien neben den bekannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO… …Rechtsprechung an ein effektives CMS allerdings erfüllen, bleibt abzuwarten. Im Ergebnis jedoch geben sie neben den anerkannten Referenzrahmen IDW PS 980 und ISO…Alle Treffer im Inhalt anzeigen
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