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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 – 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 10. 2019 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung und vielfach erprobter… …(Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen 16.–18.10.2019 Andreas Mayer 11.12.2019 Dr. Ulrich Hahn… …Röttger MS ® Excel im Revisionsalltag 06.–07.11.2019 Maria Drießen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfung… …der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 + 3 • Seminare Führungskräfte ➞ Grundstufe Aufbau einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Einführung

  Sarah Schwab-Jung

  …1 Kapitel 1: Einführung Rechtsverstöße in Unternehmen führten in der Vergangenheit wie auch heute zu einer breiten öffentlichen Diskussion… …Möglichkeit offen, als SE zu firmieren. Bisher existieren europaweit 2827 SE, wobei 462 als „normale“ ___________________ 1 Warren Edward Buffett (geboren… …. 255 ff. 3 Im Folgenden SE genannt. 4 Bicker, AG 2012, 542 (548); Fleischer, CCZ 2008, 1 (3). 5 Im Folgenden SEEG genannt. Einführung 2… …ordnungsgemäßer Prüfungen von Compliance Management Systemen (IDW PS 980)“ am 11.03.2011 verabschiedet. Satzung des Instituts der Wirtschaftsprüfer, IDW, § 1 I…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  Relationship Readiness Assessment – Teil A

  Wie bereit sind Organisationen für eine geschäftliche Kooperation?
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm

  …soll mithilfe des RRA die Beziehungsbereitschaft bewertet werden. 1. Einführung In den letzten Jahrzehnten führten wirtschaftliche und politische… …zunehmend an Bedeutung 1 . Auch wenn es viele Motive für das Eingehen einer Kooperation gibt, so warnen doch Berichte aus der Wirtschaftspraxis vor einer… …für Oekonomie & Management. 1 Vgl. Baldi, Options in alliances, Valuing flexibility in inter-firm collaborations, 2013, S. 8. 2 Vgl. Juch/Rathje… …Branchenentwicklungen, welche in Abb. 1 als externe Faktoren bezeichnet werden. Wie dargestellt, ergänzen verschiedene interne Anreize diese Antriebskräfte. In den… …Faktoren abhängen. Sie richtet sich allerdings ebenso nach dem individuellen situativen Kontext der einzelnen Organisationen. Tab. 1 erläutert deshalb auf S… …Diversifikationsvorteilen Abb. 1: Externe und interne Motive zum Eingehen von Kooperationen 6 Intraorganisationale Phase – Ausrichtung der Kooperationsstrategie –… …entstanden ist 7 (vgl. Abb. 2): (1) Intraorganisationale Phase: Diese Phase zeichnet sich dadurch aus, dass hier die Unternehmen noch nicht miteinander… …, welche ggf. einem der in Abb. 1 genannten externen Faktoren zugrunde liegt. In Verbindung mit entsprechenden internen Anreizen (s. in Tab. 1 auf S. 151)… …Kooperations-Lebenszyklus, da er oft über das Fortbestehen ei- Tab. 1: Interne Motive als angestrebte mögliche Vorteile einer Kooperation 10 festgelegten Kriterien dabei, die… …: Vorbereitende Maßnahmen für ein Assessment 26 Abb. 5: Wissensmanagement-Prozess bei Befragungen 27 1 Daten Informationen Wissen Auswahl von Methoden und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Das Unternehmensstrafrecht kommt …

  Auswirkungen für die Interne Revision?!
  

  Marc Deffland, Rebecca Schönheit, Joscha Matthias Deckena, Tim Hochmuth

  …Unternehmensstrafrechts geben wird. Erste Entwürfe hierzu werden bereits intensiv diskutiert, das Justizministerium will einen Gesetzesentwurf hierzu zeitnah vorlegen. 1… …Dieser Artikel beleuchtet den aktuellen Stand des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und zeigt Implikationen für die Interne Revision auf. 1… …wäre. 3 Diese Garantenpflicht obliegt zum Beispiel Eltern für ihre Kinder oder in der hier relevanten Sphäre des Unternehmens- 1 Vgl. Anger, H./Neuerer… …und der Wissenschaft wird die aktuelle Situation zum Teil heftig kritisiert. Im Fokus stehen dabei insbesondere folgende Punkte: 1. Opportunitätsprinzip… …REGELN Unternehmensstrafrecht Abb. 1: Zuständigkeit bei der Aufklärung doloser Handlungen 60% 50% 40% 3. Lösungsansätze In Deutschland ist die Meinung… …Gruppe war es, die Sanktionierung von Verbänden zu reformieren. Die Adressaten dieses Entwurfes sind nach § 1 Abs. 2 Verbände und damit „juristische… …Schwere der Zuwiderhandlung nicht entgegensteht und der Verband (1.) vor der Begehung der Zuwiderhandlung technische, organisatorische und personelle… …Implikationen erkennen: 1. Die Bedeutung und der Umfang von Prüfungen des Compliance-Management-Systems (CMS) steigt. 2. Die Verantwortung für Internal… …federführende Rolle der Internen Revision leicht abgenommen (von 33 Prozent in 2014 auf 27 Prozent in 2017). 14 In der Abbildung 1 ist die Entwicklung… …. 17 f. 16 Vgl. Institute of Internal Auditors (2019). 17 Vgl. Kölner Entwurf (2017), §18 (1). 18 Vgl. Anger, H./Neuerer, D. (2019). positive…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Direktvermarktung erneuerbarer Energie im Marktprämienmodell bei Energieversorgungsunternehmen

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Stephan Wilbert, Dr. Andrea Wölfel

  …Mainova AG, Frankfurt am Main. Die Autoren sind Mitglieder der Fachgruppe „Energiehandel“ des DIIR-Arbeitskreises „Energie und Verkehr“. 124 ZIR 03.19 1… …Endverbraucher etc). 1 Die Marktprämie ergibt sich als Differenz zwischen dem individuellen Vergütungsanspruch einer EEG-Anlage – dem sogenannten anzulegenden Wert… …und wird vom Ver- 1 Maslaton, M., Windenergieanlagen, Kapitel 4: Gesetzliches Förderungssystem für den Betrieb von Windenergie - anlagen, Rn. 432… …https://www.netztransparenz.de (Stand: 31.01.2019) zur Verfügung gestellt. teilnetzbetreiber (VNB) an den Anlagenbetreiber ausgezahlt (siehe Abbildung 1). Die individuelle… …im Marktstammdatenregister der Bundesnetzagentur erfasst werden. 5 EEG-Anlagen, die nach dem 1. Januar 2016 in Betrieb genommen wurden, erhalten keine… …EEG Satz 1 Nr. 3. 4 Gemäß § 20 EEG 2017, Satz 1 Nr. 4 in Verbindung mit §19 EEG Satz 1 Nr. 1. 5 Gemäß § 5 und § 23 Marktstammdatenregisterverordnung. 6… …Gemäß § 51 EEG (2017). 7 Gemäß § 15 EEG (2017), „Härtefallregel“. ct/kWh 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 • Kontroll- und Risikobeschreibungen zu den Marktrollen… …Direktvermarktungserlöse Marktprämie Einspeisemengen Gebühr f. Direktvermarkter reduz. Marktwert Marktprämie Direktvermarktung Energielieferung Abb. 1: Einspeisevergütung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …gemeldet. 1 Folgend wird verdeutlicht, vor welchen neuen Herausforderungen Banken und Finanzinstituten bei der Identifizierung ihrer Vertragspartner stehen… …und welche Möglichkeiten derzeit bestehen, sich bestmöglich zu wappnen. 1 Verpflichtung zur Identifikation von Vertragspartnern gemäß § 11 GWG Die… …Feststellung der Kundenidentität zu Beginn einer jeden Geschäftsbeziehung ist für Banken und Finanzdienstleister eine Selbstverständlichkeit. Gemäß § 11 Abs. 1 S… …. 1 GWG müssen Banken ihre Vertragspartner und die für diese auftretende Personen vor Begründung der Geschäftsbeziehung beziehungsweise vor Begründung… …Kriterien vor: 1. Vor- und Nachnamen, 2. Geburtsort, 3. Geburtsdatum, 4. Staatsangehörigkeit, 5. Wohnanschrift oder eine Überprüfung der Identität… …Sonderfälle des § 8 Abs. 2 Satz 5 und 6 GWG). Die Überprüfung der Identität ist gemäß § 12 Abs. 1, Nr. 1 bis 5 GWG durchzuführen. Überdies gibt § 13 GWG die… …Compliance Abteilungen einer internationalen Großbank gesammelt. 1 Abruf bar unter https://www.prosecurity.de/… …dementsprechend begrenzt: 1. Prüfziffernberechnung der maschinenlesbaren Zeile (MRZ), 2. Abfrage der Dokumentennummer (gegebenenfalls wurde das Ausweisdokument… …bereits als gestohlen gemeldet), 3. optischer Abgleich mit bereits vorhandenen Formulartypen. Prüfung der fünf Sicherheitsmerkmale von Ausweisdokumenten: 1… …unter dem Druck, Regeln einhalten zu müssen, was ebenfalls einen erheblichen Vorteil darstellt. 4.1.1 Tipp 1: Sensibilisierung der zuständigen Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …. Prof. Dr. Niels O. ­Angermüller 1 Compliance-Risiken im öffentlichen ­Bereich Derzeit findet sich im öffentlichen Sektor kaum ein formalisiertes… …, Schadenersatzansprüche und/oder die Nichtigkeit von Verträgen drohen, die zu einer Gefährdung des Vermögens führen können. 1 Zu beachten ist dabei, dass sich im Bereich… …Finanzmanagement, Hochschule Harz; Kontakt: nangermueller@hs-harz.de. 1 BaFin, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Protokoll zur Sitzung des Fachgremiums… …öffentlichen Verwaltung (§ 7 Abs. 1 BHO), sodass der Nutzen der Kontrollen deren Kosten zumindest kompensieren und damit rechtfertigen sollte. Hinzu kommt, dass… …Three-Lines-of-Defense-Modell sollten im Rahmen einer 1. Verteidigungslinie prozessintegrierte Kontrollen durch die Fachbereiche etabliert werden, sodass die Prozesse als sicher… …auf den öffentlichen Sektor anwenden. Die Abbildung 1 gibt einen Überblick über die zentralen Elemente. 6 Abbildung 1: Zentrale Elemente zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …satzungsdurchbrechenden Beschlüssen und den Rechtsformwechsel einer KG. 1. Aufsichtsratswahl: Abweichungen von Kodex-Empfehlungen 1.1 Einführung: Empfehlung in Ziff. 5.4.5… …in Abweichung zu den Vorinstanzen das angefochtene Urteil auf und verweist die Sache zurück an das OLG 1 . Die Anfechtbarkeit des Wahlbeschlusses folgt… …Verhältnis zwischen der Ent- * Dr. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/ Attorney at Law (New York) in eigener Kanzlei in Düsseldorf tätig. 1 BGH-Urteil v… …Mitgliedschaft Der Formwechsel einer juristischen Person unterliegt den Regelungen des UmwG. Aus den §§ 194 Abs. 1 Nr. 3, 202 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 UmwG folgt dabei… …BKom_WpÜG_Anzeige_192x150_sw.indd 1 21.03.2019 16:39:48 72 • ZCG 2/19 • Recht Rechtsprechungsreport c Es ist nicht zwingende Voraussetzung eines Umwandlungsvorgangs, dass alle…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  National Regulations Aimed at Applying the GDPR in Romania

  Dr. Irina Alexe, Prof. Dr. Daniel-Mihail ?andru

  …GDPR in Romania 1 Dr. Irina Alexe and Prof. Dr. Daniel-Mihail S¸andru Dr. Irina Alexe, associate researcher at the Institute of Legal Research “Acad… …officer, certification bodies or the application of corrective measures to public authorities and institutions. 1 I. Preliminary considerations regarding… …“shall apply from 25 May 2018”. 1 The principal ideas analysed in this study were prepared by the authors for the international conference titled “Law and… …Faculty of the “1 Decembrie 1918” University of Alba Iulia. The information were updated on 3. August 2018, which is the last moment when the websites… …, art. 40(1), art. 42 (1), art. 43 (1), art. 51–55, art. 57, art. 58 (5), art. 59, art. 62, art. 68, art. 77, art. 79, art. 82, art. 83 (6), art. 84 and… …found in the texts provided for at: art. 6 (2), art. 8, art. 9 (4), art. 35 (10), art. 49 (4) and (5), art. 58 (6), art. 80 (1) and (2), art. 83 (7) and… …framework for the enforcement of the Regulation in Romania, do not expressly ­provide the application of the provisions of art. 36 (4) and art. 40 (1… …established for the Member States and the supervisory authority in the text of art. 40 (1) of the ­Regulation, concerning the obligation to encourage the… …, should be underlined, if necessary, which will probably find their answers in a later stage, after the effective enforcement. 1. The Law no. 129/2018 The… …very text of paragraph (1) of art. VIII of the Law 129/2018 it is mentioned that “it creates the institutional framework necessary for the enforcement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.1.2020 – 31.12.2020

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 1. 2020 – 31. 12. 2020 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4… …31.3.–1.4.2020 6.–7.10.2020 Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2… …24.–25.9.2020 Christian Rausch Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1 3.–4.2.2020 Rudolf Munde Revisionsrhetorik: Tipps und Tricks für Prüfer Umgang mit… …und CISA Vorbereitung Teil 1 des Internen Revisors DIIR 3.4.2020 1.12.2020 Michael Bünis 23.10.2020 Oliver Dieterle 18.–20.5.2020 30.9.2020– 2.10.2020… …nach Säule 1 und Schnittstellen zur Säule 2 und 3 • Seminare Führungskräfte Grundstufe Aufbau einer modernen Revisionsabteilung Ausrichtung und…

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