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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …Prozessen auch tatsächlich ermöglicht (Organisations- pflicht).693 In kleinen und mittleren Unternehmen, die eine im Vergleich zu großen Unterneh- men… …werden kann. Für den Unternehmer entsteht mit beginnender Delegation, die auch schon bei sehr kleinen Unternehmen unternehmerisch sinnvoll ist, das… …gefährdet sehen als Groß- konzerne.697 Dies liegt an der besonderen Unternehmenskultur, die weitgehend auf Vertrauen zwischen Unternehmen, Unternehmer und… …legales Handeln in ihrem Unternehmen zu sorgen, ist eine nicht delegierbare Verantwortung der Unternehmensleitung. Allerdings kann sich die… …, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg. (2012), S. 132. 698 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken… …des Unternehmers, München 2015, S. 167. 699 Vgl. Campos Nave, J./Zeller, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg… …Unternehmen entsteht ein Organisationsprob- lem. Auslöser ist, dass die Kapazität durch den Einsatz mehrerer Personen mit un- terschiedlichem Können über die… …Ablauforganisation befasst sich mit der für das Compliance-Management ver- antwortlichen Stelle im Unternehmen. Gibt es eine Abteilung, in der die Verantwor- tung für… …aber nicht kodifiziert sind, oder den kodifizierten Organisationsstrukturen sogar zuwi- derlaufen. Gemeint sind hierbei Unternehmen, die formal eine… …, K.: Formale Organisationsstrukturen in wachstumsstarken kleinen und mittleren Unternehmen, Wiesbaden 2008, S. 29. Organisation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Unternehmen vorgestellt. Den Überlegungen, wie ein für KMU taugliches Risikomanagementsystem beschaffen sein muss, liegen aus- führliche Literatur- und… …wesensbestimmen- des Merkmal jedweder unternehmerischer Tätigkeit. Ein Unternehmen muss die von ihm bereits eingegangen Risiken identifizieren, messen und steuern… …sicherzustellen, dass die Risi- koposition eines Unternehmens – d. h. die Gesamtheit der von einem Unternehmen eingegangen Risiken – dessen Risikotragfähigkeit… …einige praktische Implikationen hinweisen. Häufig werden gerade kleinere und mittlere Unternehmen das Risikomanagement als Stabsstelle der… …Unternehmensführung einrichten. Bei dieser Entscheidung soll- ten sich die Unternehmen nicht nur an den Vorteilen wie Unabhängigkeit, Exper- tenwissen und Entlastung… …Aufgaben und Verantwortun- gen einen wesentlichen Aspekt der organisatorischen Handhabung des Risikoma- nagement im Unternehmen dar. Da Risiken und Chancen… …Unternehmen ist, bestehen auch heute noch Auffas- sungsunterschiede zur Gestaltung und Position. Auch bei der organisatorischen Einordnung des Controlling… …müssen sich die Unternehmen ähnliche Gedanken wie im Risikomanagement zu Zentralisation vs. Dezentralisation machen. Größtenteils besteht Konsens, dass… …Auswirkungen aktuell existierender und möglicher zukünftiger Risiken in das im Unternehmen bestehende Planungs- und Kontrollsystem integriert werden (Ehrmann… …verantwortlich sind. Nach Oehler und Unser (2001) stehen als Maßnahmen zur Steuerung und Regelung des Risikos in einem Unternehmen die folgenden vier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Warum ein Smart Risk Assessment?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Vielmehr sind sie einer abstrakten Gefahr ausgesetzt, dass die Organisationsmitglieder – also In- dividuen – unlautere Aktivitäten unternehmen. Die… …Praxisleitfaden zur Ermittlung und Bewertung von Compliance Risiken in Ihrem Unternehmen dienen. Das Ziel besteht darin, Sie in die Grundlagen des… …werden kann. „Smart“ bedeutet  risikoorientiert: Konzentration auf „echte“ Risiken für Ihr Unternehmen  effektiv: schlagkräftig, keine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die Umsetzung der CSR-Richtlinie in Deutschland

  Aktueller Stand des Gesetzgebungsverfahrens im Kurzüberblick
  

  WP Nicolette Behncke, Martin Wolfgang Schönberger

  …umzusetzen. Dazu beschloss die Bundesregierung am 21.9.2016 den Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in… …Angabepflicht nichtfinanzieller Informationen über das Einzelunternehmen fallen kapitalmarktorientierte Unternehmen i. S. des § 264d HGB, welche die… …beschäftigt (§ 315 b Abs. 1 HGB-E). Von der Angabepflicht befreit sind Unternehmen, die in die nichtfinanzielle Berichterstattung nach Maßgabe der… …, beispielsweise auf (große) nicht-kapitalmarktorientierte Unternehmen, wurde im Rahmen des RegE nicht vorgenommen. Der Anwenderkreis stand in der öffentlichen… …sämtliche Risiken ist zudem die Handhabung durch das Unternehmen zu beschreiben. Darüber hinaus sind gem. RegE nunmehr gleichlautend zu DRS 20, Tz. 105 die… …Bericht ausgeweitet wird (§ 171 Abs. 1 Satz 4 AktG-E). Unterzieht das berichtende Unternehmen die nichtfinanzielle Berichterstattung freiwillig einer… …unter § 289a Abs. 2 HGB genannten Bestandteile der Erklärung zur Unternehmensführung ergänzt 11 . So haben große Unternehmen i. S. des § 267 Abs. 3 Satz 1… …klarstellenden Anpassungen wurde der Referentenentwurf des Umsetzungsgesetzes deshalb lediglich punktuell modifiziert. Die betroffenen Unternehmen sehen sich für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …lässliche Grundlagen zu etablieren, an denen sich Unternehmen orientieren können, um eine adäquate Compliance-Struktur aufzu- bauen. Eine Intention ist dabei… …die Einhaltung durch unabhängige Prüfer zertifizieren lassen kann. Da- mit hat das Unternehmen praktisch eine externe Expertise eingeholt, die belegt… …eine mit genügenden Ressourcen ausgestattete Abteilung auf unterer Hierarchieebene delegiert werden. Die Strategie, die das Unternehmen im… …gerade in produzierenden Unternehmen 75 Vgl. Makowicz / Wüstemann (2015), S. 1196. 94 Welche Compliance-Standards gibt es und  welchen Nutzen stiften… …Bereich gehört die Leistungsbewertung zum Com- pliance-Management-System nach ISO 19600. Das Unternehmen muss regelmäßig evaluieren, ob sein… …. Für Unternehmen, die über ein Qualitätsmanagementsystem nach ISO 9001 ff. verfügen, kann man davon ausgehen, dass eine Implementierung des… …Standard ist hervorzuheben, dass der an vielen Stellen erwähnte Grundsatz der Verhältnismäßigkeit dazu führt, dass der Standard auf Unternehmen… …»soll«-Formulierungen müssen nicht alle Empfehlungen um- gesetzt werden. Unternehmen können diejenigen Empfehlungen, die nicht angemessen sind, unbeachtet lassen. Genau… …man dieser eigentlichen Intention des Standards, wird er sich schnell und positiv in der Compliance-Praxis verbreiten. Als Unternehmen sollte man… …wiederfinden, fest. Diese werden dann zur Sollanforderung für Unternehmen erhoben: • Compliance-Kultur: Die Compliance-Kultur wird im Wesentli- chen geprägt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Management-System im Unternehmen installiert ist und dieses hinreichend funktionsfähig ist. Diese grundlegende Verantwortung kann vom Vorstand auch nicht weiter… …informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der… …Risikoanalyse durchgeführt hat. Auf Basis der Risikoanalyse muss der Vorstand dann ein möglichst effizientes Compliance-Management-System im Unternehmen ins-… …Unternehmens führen können bzw. die stark negative finanzielle Folgen für das Unternehmen haben können, • Systematische Verstöße, die auf regelmäßige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen

  Aktuelle Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis
  

  RA Dr. Oliver Pragal, Sarah Kolodzik

  …derartigen Untersuchungsberichten. Da ein Großteil der Kommunikation heutzutage auf elektronischem Wege erfolgt, ist aus Sicht von Unternehmen meist die… …, nicht jedoch die sodann auf der Festplatte des Mail-Clients oder Mailservers im Unternehmen gespeicherten E-Mails. 9 Die Einstufung des Arbeitgebers als… …; de Wolf, A.: Kollidierende Pflichten: zwischen Schutz von E-Mails und „Compliance“ im Unternehmen, in: NZA 21/2010, S. 1206, 1208; Hoppe, R./Braun, F… …weiteren Nachweisen Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3607. 9… …Nachweisen Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3607 und Scheben… …abzuwarten bleibt. 17 Angesichts der verbleibenden Rechtsunsicherheiten ist es Unternehmen im Falle von internen Untersuchungen anzuraten diesen Aspekt von… …Vgl. Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3606. 19 Vgl. dazu… …Charakter gibt. 21 Überdies entfaltet naturgemäß jede Repressionsmaßnahme auch einen Präventionseffekt im Unternehmen. 22 Für die hier interessierende… …Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3606. 22 Vgl. Moosmayer, K.: Compliance – Praxisleitfaden für Unternehmen, München 2010, S. 89. 23 Vgl… …. dazu auch Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3610. 24 So…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeitsbewertung von Produkten und Produktportfolios

  Rainer Grießhammer, Rasmus Prieß

  …Nachhaltigkeit von einzelnen Produkten oder gar des gesamten Produktportfolios wird dagegen selten analysiert – weder in den Unternehmen noch in der Wissenschaft… …angesehen wird. Die weitgehende Aus- klammerung der Nachhaltigkeitsbewertung des Produktportfolios von Unternehmen ist aber nicht sachgerecht, denn die… …unternehmerischen Praxis – ge- rade bei Unternehmen mit vielen Produkten, wie etwa in der Chemieindustrie – und bei Ökoeffizienzanalysen wurde die Aggregation aber… …„Waschen und Waschmittel“11 und die Erprobung in und mit einem multinationalen Unternehmen und dessen Produkten12. Dabei wurde die Produktlinienanalyse… …. (1997). 13 Vgl. Grießhammer et al. (2007). 14 Vgl. Saling (2010). Nachhaltigkeitsbewertung von Produkten und Produktportfolios 159 Unternehmen… …Lebensmittelbereich. Nach einer langen und intensiven produkt- politischen Diskussion wurden die CO2-Label und reduzierte CO2-Analysen von den meisten Unternehmen… …betrachteten Alternativen entlang des Produktlebenszyklus entstehen, wobei diese für unterschiedliche Akteure (zum Beispiel Unternehmen oder Verbraucher beim… …ökonomische Aspekte, wurden sie lange Zeit vernachlässigt. Bei Unternehmen werden sie üblicherweise bei der Kon- sumforschung, dem Issue-Management und der… …Textilproduktion in Südostasien und die Produktion elektronischer Geräte in China. Beim Nachhaltigkeitsmanagement von Unternehmen werden diese Aspekte… …üblicherweise im Supply-Chain-Management adressiert. Hier gibt es einen fließenden Übergang zur Produktsozialbilanz. Denn Unternehmen, die mehrere Hundert oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Eigenkapital

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …von nicht rückzahlungspflichtigen Zuschüssen an ein mittel- bares Unternehmen. ___________________ 476 Vgl. IDW St/HFA 2/1996 i. d. F. 2013, Nr. 2.2… …Zuschüsse von Dritten sind bspw. dann denkbar, wenn ein Unternehmen A, dessen wirtschaftlicher Erfolg von einem kurz vor der Insolvenz stehenden Unternehmen… …von einem Großmutterunternehmen (indirekte Zuschüsse im Konzern) Innerkonzernliche Zuschüsse an ein mittelbares Unternehmen sind von den… …beteiligt ist, spricht man von einem Großmutterzuschuss. Die nach- folgende Übersicht stellt eine solche Konstellation dar: ein Unternehmen A ist zu 100 % an… …einem Unternehmen B beteiligt; dieses hält wiederum 100 % der Beteiligungen am Unternehmen C. Unternehmen A gewährt Unternehmen C einen Zuschuss ohne… …Gegenleistungsverpflichtung:486 Unternehmen A (Zuschussgeber) Unternehmen B (Zwischengesellschaft) Unternehmen C (Zuschussnehmer) Großmutter- zuschuss 100% 100%… …einer solchen Konstellation ist zwischen den einzelnen Ebenen der Unternehmen A bis C zu unterscheiden. ___________________ 484 Vgl. Förschle/Hoffmann… …Zuschussgeber soll gemäß der Literatur analog der Regelungen zu Gesellschafterzuschüssen bei unmittelbar beteiligten Unternehmen auf zwei Arten erfolgen. Sofern… …lediglich dem Erhalt bzw. der Wieder- herstellung des Wertes von Unternehmen C dient, muss dieser als Aufwand erfasst werden, da dieser den inneren Wert des… …. 2013, Nr. 3.2. 489 Vgl. Adler/Düring/Schmaltz/Forster: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Auflage, Stuttgart 1995, § 272 HGB, Rn. 132 f…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard

  Stefan Schaltegger

  …Branchen inzwischen erfolgsrelevant und öffnen Unternehmen sowohl neue Chancen als auch Risiken. Sie sollten deshalb im Controlling explizit berücksichtigt… …Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in die BSC ist besonders für Branchen und Unternehmen relevant, bei denen die strategisch bedeutsams- ten Sozial- und… …strategisch relevanten Umwelt- und Sozialaspekte über das nicht-marktliche Unternehmen- sumfeld wirken. – Ableitung: Es kann eine spezielle SBSC aus der… …Sozialexponiertheit: Da jedes Unternehmen je nach Produktionsweise, Produkt, Standort usw. unterschiedliche Umwelt- und Sozial- problemen betroffen ist, sind nun die… …spezifischen Nachhaltigkeitsaspekte zu identifizieren. Diese sind in den meisten Unternehmen bekannt und beim Nach- haltigkeitsmanagement dokumentiert… …innovationsfreudige Un- ternehmenskultur zu unterstützen.22 Damit wird auch die Bedeutung außermarktlicher Prozesse im Unternehmen und im gesellschaftlichen… …, ISO 26000) umfassen. Mittelständische Unternehmen stehen vor der Heraus- forderung, eine gute Übersicht über die unzählbaren Sozial- und Umweltgesetze… …erfüllen, womit es sich um einen Hygienefaktor handeln würde. Zeigt die Beantwortung dieser Fragen, dass das Unternehmen die entsprechenden… …ökologie- orientierten Steuerung und empirischen Validierung. München: Vahlen. Hahn, T. (2001): Umweltrechtssicherheit für Unternehmen – Management… …. (1992): Öko-Controlling: Umweltschutz in mittelständischen Unternehmen. Frankfurt am Main: Campus-Verlag. Hansen, E./Schaltegger, S. (2016): The…

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