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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Typische Prüfungsfelder im Enforcement

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …im  Rahmen  von  Enforcement‐Prüfungen  und deren Analyse  identifiziert. Ergänzende Hinweise über evtl. Anknüpfungs‐ punkte  der  DPR  sind  zudem … …die  wirtschaftlichen  Rahmen‐ bedingungen ganzer Branchen beeinflussen und zu  erheblichen Veränderungen … …Fehlerfeststellungen  für den Be‐ reich  „Unternehmenszusammenschlüsse“.  Vorgegangen  wird  im  Rahmen  der … …Kundenbeziehungen  hin‐ gewiesen  wird,  andererseits  jedoch  im  Rahmen  der  Erstkonsolidierung  kein  separater Vermögenswert hierfür angesetzt wird.  Zu  diesem … …der  Kaufpreisallokation  wird  das  im  Rahmen  eines  Unternehmenszusammenschlusses  erworbene  Nettovermögen  identifiziert  und … …Schulden,  die  im  Rahmen  eines  Unternehmens‐ ___________________ 236  … …Altregelung des IFRS 3 aus dem Jahr 2004.  Unternehmenserwerbe und damit verbundene Kaufpreisallokationen (IFRS 3) 135 Rahmen  einer  Erstkonsolidierung.  Ein … …Enforcement – Die Planungskonsistenz sollte beachtet werden: Sämtliche Prognosedaten, die  im  Rahmen  der  Akquisition  eine  Rolle  spielen  (als  Basis …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Steuerliches Risikomanagement

  Prof. Dr. Thomas Egner, Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …der gestalterischen Steuerplanung bis zur Kontrolle der Steuerdeklaration durch die Finanzverwaltung im Rahmen ei- ner Betriebsprüfung. Das Management… …, Jochen: Steuerver- einfachung im Rahmen der Unternehmensbesteuerung (1998), S. 89. 2 Vgl. zur Abgrenzung zum Begriff Tax Compliance, Streck, Michael, in… …entscheidungsverzerrend,4 so dass im Rahmen der Unternehmensplanung auch steuerliche Konsequenzen zu beachten sind (Steuerplanung). Zielsetzung der Steuerplanung ist es dabei… …besteht aber auch dann weiter, wenn die Finanzverwaltung zunächst die Auffassung des Unternehmens teilt. Im Rahmen der steuerlichen Kontrolle kann bei einer… …. Steuerhinterziehung verjährt erst nach 10 Jahren. Erhebliche Risiken für die Unternehmen bestehen auch im Rahmen der Steuer- erhebung für Dritte. Die Unternehmen… …Steuerphilosophie. Unterscheiden lässt sich zwischen einer reagierenden und einer agierenden Steuerplanung.11 Während der reagierende Steuerpflichtige im Rahmen der… …Risiken bewusst ist und die Ri- 18 Az. 1 StR 416/08. Um die steuerlichen Risiken im Rahmen des steuerlichen Risikomanagements angemessen behandeln zu… …können, ist das steuerliche Risikomanagement in drei Teilbereiche zu untergliedern:19 1.1. Risikoerfassung Planungsrisiken: Risiko, dass im Rahmen der… …. Risikobeurteilung Im Rahmen der Risikobeurteilung müssen die Steuerrisiken quantifiziert und mögliche Konsequenzen der Steuerrisiken ermittelt werden. 3.3. Maßnahmen… …Auskunft kann sich aber nur auf einen in der Vergangenheit bereits realisierten und im Rahmen der Außenprüfung geprüf- ten Sachverhalt beziehen (§ 204 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Einrichtung der FMSA hatte der Gesetzgeber einen organisatorischen Rahmen und geeignete Ad-hoc-Maßnahmen zur kurzfristigen Stabilisierung des deutschen… …muss, mit welchen Maß- nahmen und in welchem zeitlichen Rahmen es die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen sicherstellen will (§ 45 Abs. 2 KWG)… …. Im Rahmen dieser Befugnisse kann die BaFin auch in die Rechte der Ver- tragspartner des in die Krise geratenen Instituts eingreifen. Beispielsweise er-… …temrelevante Institute nur im Rahmen der Übertragungsanordnung (siehe Abschnitt 2.2.3) sowie der Sanierungs- und Abwicklungsplanung nach dem Trennbanken- gesetz… …Systemgefährdung folgenden Geschäftstag beendet werden (§ 13 KredReorgG). Dies betrifft insbesondere Close-Out-Nettings im Rahmen standardisierter Rahmenverträge… …, den der Gläubiger im Rahmen einer Abwicklung des Kreditinstituts im Falle einer unterbliebenen Ausgliederung erlöst hätte (§ 48h Abs. 1 S. 1 KWG)… …. Dem Bewertungsprüfer obliegt auch die gegebenenfalls vorzunehmen- de Werthaltigkeitsprüfung im Rahmen einer Sachkapitalerhöhung beim überneh- menden… …Ausgleich zu gewähren. Dieser Ausgleich erfolgt im Rahmen einer sogenannten Ausgleichsverbindlichkeit, wo- nach das bestandsgefährdete Kreditinstitut dem… …Rahmen einer partiellen Übertragung von der Ausgliederung erfassten Vermögensgegen- stände gehen dann in der partiellen Gesamtrechtnachfolge auf den… …übernehmenden Rechtsträger über.37 Der übernehmende Rechtsträger haftet auch für Verbindlichkeiten des be- standsgefährdeten Kreditinstitutes, die im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das österreichische Enforcement- Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Die FMA hat ihren operativen Betrieb als unabhängige Behörde am 1. April 2002  im  Rahmen  des  Finanzmarktaufsichtsbehördengesetz  (FMABG)  aufgenommen.  Sie vereint damit die bislang … …ist gem. § 7 Abs. 1  RL‐KG  formalrechtliche  Aufgabe  der  FMA.  Im  Rahmen  dieser  Kompetenz  generiert  sie  für  das  österreichische  Enforcement‐Verfahren … …daher möglich (§ 7 Abs. 2 RL‐KG). Dabei sind Bank‐ und Abgabengeheimnisse zu  wahren.  4.3 Fallbezogene Voranfrage (Pre-clearance) Im  Rahmen  der  Enforcement‐Prüfung  werden  regelmäßig  komplexe  Themen‐ bereiche … …erfolgt, wird die  fallbezogene Voranfrage  in Österreich bei der FMA angesiedelt  sein.156  Inwiefern  die  im  Rahmen  der  Beantwortung  der  Voranfrage  durch … …pflichtet. Dabei gilt gem. § 4 Abs. 1 Satz 2 RL‐KG für den Abschlussprüfer grund‐ sätzlich, dass er nur zu solchen Informationen Auskunft erteilen muss, die ihm im  Rahmen  der  Abschlussprüfung  bekannt  geworden  sind  bzw. …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …. Transaktionen im Rahmen der Finanzportfolioverwaltung (u. a. Transaktionen sind i. d. R. durch den Bevollmächtigten initiiert, Nutzung von Durchschnittskursen)… …einer Sammelkundenidentifizierung. Weitere Besonderheiten, speziell im Rahmen der Darstellung von IW-, Groß- und Sammelorders sind im Rundschreiben… …mehrere Möglichkeiten der Datenübermittlung. So kann bspw. im Rahmen einer Online-Funktionalität, dem sog. TRICE- Online, oder per File-Transfer an die… …BaFin gemeldet werden. Die Nutzung eines Weges schließt den anderen nicht aus (Berücksichtigung im Rahmen eines Notfallkonzepts). 5 Grundsätzlich können… …und technische Rahmenbedingungen Aus- und Durchführung der Meldungen Berücksichtigung von Verträgen mit Dritten im Rahmen der Vorgaben des §§ 25a… …vertragliche Vereinbarungen, die z. B. im Rahmen von Meldungen für Dritte getroffen wurden, nicht oder nicht vollständig umgesetzt werden. Obgleich die… …wurden (z. B. eine Landesbank meldet im Rahmen von Dienstleistungsverträgen für Sparkassen). Die operationellen Risiken liegen im Gesamtprozess vor… …Auslandsniederlassungen Abweichungen von im Inland gültigen Meldepflichten berücksichtigt werden? Werden Meldepflichten im Rahmen von Dienstleis tungs vereinbarungen (§ 25a… …. B. WM für Gattungsdaten) und Datenempfänger (z. B. TRICE ® ) zuverlässig (s. auch Meldepflichten im Rahmen von Dienstleistungsvereinbarungen)?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings

  Dr. Martin Bemmann

  …zwar im Rahmen von histo- rischen Jahresabschlussanalysen, die durch qualitative Erfolgspotentialanalysen plausibilisiert werden. In den Fällen, in… …denen keine bzw. nur eingeschränkt aussagekräftige vergangen- heitsbezogene Informationen vorliegen, kommt auch der zweiten Determinante im Rahmen von… …können. Ziel dieses Beitrags ist es somit, Möglichkeiten aufzuzeigen, wie Risiken im Rahmen eines Ratings angemessen berücksichtigt werden könnten. Im… …Rahmen des empirischen Forschungsprojektes „Rating in Sachsen“2 wurden hierfür zwei unter- schiedlich methodisch anspruchsvolle Verfahren untersucht. Das… …„Risiko“ stets nur Kosten in Höhe der Versicherungsprämien, die im Rahmen der Unterneh- mensplanung konsistent berücksichtigt werden können. Ein finanzielles… …Auswirkungen (strategische versus operative Ri- siken), die Frequenz (häufig vs. selten), usw.3 Im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ wurde eine… …Benchmarkdaten wurden die entsprechenden Parameter im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ von den Ratinganalysten direkt von den Unternehmen erfragt. Die… …Monte-Carlo-Simu- lation an, die simultan und konsistent die Wirkung aller Einzelrisiken abbilden kann. Im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ wurde hierfür mit… …Wahrscheinlichkeiten ermitteln, mit der die entsprechende(n) Per- 9 In einem sehr stark vereinfachten Ansatz wird dieses Vorgehen auch im Rahmen einiger herkömm- licher…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 08.10.2013 - 4 StR 272/13

  RA/FAStrR Dr. Hans-Joachim Gerst

  …06.05.2011 zwei Gesamtstrafen verhängen werde, die in ihrer Summe in einem Rahmen von sechs Jahren sechs Monaten bis sieben Jahren sechs Monaten insgesamt… …, die inhaltlich im Rahmen der Verständigungsdokumentation eine Mitteilung bedürfen sollen). Das (erneut) herauszustellen, ist der wesentliche und… …Rahmen von sechs Jahren sechs Monaten bis sieben Jahren sechs Monaten zu nehmen gehabt. Wie sich nach dem bemängelten Protokollvermerk nämlich dieser…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Olaf Klemke/Hansjörg Elbs: Einführung in die Praxis der Strafverteidigung

  Rechtsanwalt Dr. Jan-Maximilian Zeller

  …des Verteidigungsverhältnisses durch das Mandat. Die Darstellung ist umfassend; im Rahmen der Erörterung des Wahlverteidigerverhältnisses werden… …Besserstellungen einer Mandatswahrnehmung im Rahmen von „Mandatsbedingungen“, sollte dem Rat zum Abschluss solcher Bedingungen gefolgt werden. Danach schließt eine… …reichen, um dann in der Hauptverhandlung im Rahmen eines Beweisantrags, dass der Beschuldigte in diesem Schreiben die dort enthaltene Einlassung abgegeben…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Christian Schmollinger: Der Konzern in der Insolvenz

  Abhandlungen zum Deutschen und Europäischen Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht
  

  Rechtsanwalt Sascha Kuhn

  …Rahmen seiner eigenen Bewertung kennzeichnet Schmollinger Bestrebungen des Schrifttums, bei durch die Konzernmutter gesteuerten Gesellschaften auf den Sitz… …Interedil-Rechtsprechung des EuGH, nach welcher im Rahmen der Bestimmung des COMI, also des Centre of main interest, dem Ort der Hauptverwaltung der Gesellschaft als… …bislang eher im Rahmen eines neuartigen Koordinationsverfahrens verortet. Auf Grund der hieran laut gewordenen Kritik erscheint es aber nicht ausgeschlossen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …, dass der Inkassodienstleister zwar im Rahmen der vertraglichen Vereinbarun- gen eines Geschäftsbesorgungsvertrags agiert, dabei aber im Wesentlichen… …selbständig handelt. Für den Auftraggeber schließt er im Rahmen seiner Kom- petenzen z. B. selbständig Ratenzahlungsvereinbarungen oder Vergleiche mit dem… …gegenüber dem Schuldner geltend gemacht werden können. Informationen, die der Inkassodienstleister im Rahmen anderer Auftragsverhältnisse gewinnt (z. B… …Inkassobearbeitung im eigenen Hause statt, so ist sie in geeigne- ter Form in die Prüfungslandkarte bzw. das Audit Universe aufzunehmen und im Rahmen der… …Qualitätsmanagement in der Internen Revision. 4.1 Bei Bearbeitung im eigenen Hause 303 3.3 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters im Rahmen einer… …, können im Rahmen einer Prüfung zum Beispiel folgende Fragestellungen verfolgt werden: Tab.¬1 Prüfungsfrage für den Fall der Inkassobearbeitung im… …Wird im Rahmen des telefonischen Kontakts auch versucht, zusätzliche sachgerechte Informationen zu gewinnen (z. B. neue Adresse, Einkommens- und… …sende Betrachtung im Rahmen einer einzelnen Prüfung in der Regel nicht mög- lich bzw. nicht zielführend sein. Somit wird es sinnvoll sein, sich im Rahmen… …detailliert durch den Auftraggeber angewiesen bzw. durch ihn geneh- migt? • Erfolgt die Bearbeitung beim Dienstleister im Rahmen der ihm übertragenen… …Regelungsbedarf ¬ Literaturverzeichnis 309 verbunden. 1 Dies alles kann im Rahmen dieses Beitrags in der nötigen Tiefe nicht behandelt werden. Ggf. empfiehlt…

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