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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …licet Iovi, non licet bovi? Der Begriff Compliance ist inzwischen in der deutschen Privatwirtschaft gebräuchlich geworden. Es gibt kaum ein Unternehmen… …privatwirtschaftlichen Unternehmen gestellt werden. Denn auch diese sind selbstverständlich an die Einhaltung von Recht und Gesetz gebunden. Das Thema Compliance geht… …Regelungen (Corporate Governance Kodex, § 91 Abs. 2 AktG, § 93 Abs. 1 AktG, § 130 OWiG3 ) trifft, mit denen er die Unternehmen in die Pflicht nimmt… …, organisatorisch alles Erforderliche dafür zu unternehmen, dass von den Unternehmen keine strafbaren Handlungen ausgehen, ein funktionierendes Internes… …schaffen. Die Liste allein an deutschen Unternehmen, denen in jüngster Zeit Compliance-Verstöße zur Last gelegt wurden, ist lang. Es ging um… …Mitarbeitern. 4 Dr. Sascha Dietel Die Medien, aber vor allem auch die Politik, ließen kaum eine Gelegenheit aus, diese Unternehmen in den Fokus der… …über die Aufsichtsräte zeigen und öffentlich äußern: „Die Aufsichtsräte hätten die Verhaltensregeln, die sie ihren Unternehmen auferlegten, auch auf das… …eben diesen Unternehmen auferlegen, nicht auch auf die Parlaments- und Ministerialverwaltung übertragen. Hierbei sind auch die Abgeordneten selbst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Corporate Governance Kodizes Öffentliche Unternehmen besitzen hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Relevanz bei der Wahrnehmung von öffentlichen… …verantwortlichen Akteure erhalten Einblicke für die Gestaltung der Revisionsarbeit und Perspektiven für die Weiterentwicklung der IR in öffentlichen Unternehmen… …. Sven Wolff, S. 10 –15). 2. Die Interne Revision zur Aufdeckung von bestehenden Krisensituationen und potenziellen Risiken Viele Unternehmen sehen sich so… …werden können. Weitere Themen in der KSI 02/13 sind: CCAnwendung des IDW S 6 auf Sanierungskonzepte für kleine und mittelgroße Unternehmen (Dr. Roland… …„Betriebsphase“. Dabei können die Maßnahmen eines Compliance-Programms nur dann zu einer wirtschaftlich spürbaren Verbesserung im Unternehmen führen, wenn die… …nachhaltigen Unternehmen­serfolg. Diese Erkenntnis setzt sich zunehmend auch in kleinen und mittleren Unternehmen durch, deren Wirtschaften mehr und mehr von den… …erfolgreich investieren will, muss die Zeichen der Zeit erkennen. Dazu ist es notwendig, die von den Unternehmen bereitgestellten Informationen zu… …möglichen drastischen Folgen ein hohes geschäftliches Risiko für Unternehmen sowie ein persönliches Haftungs- und strafrechtliches Risiko für die… …Unternehmensorgane darstellen. Für die Unternehmensorgane ergibt sich daher die Frage, wie die Compliance – also die Einhaltung von Regeln – im Unternehmen organisiert… …und wie Risiken für wesentliche Regelverstöße präventiv begegnet werden kann. Um diese Ziele zu erreichen, führen Unternehmen vermehrt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Praktischer Einsatz von XBRL im deutschen Umfeld

  Norbert Flickinger

  …XBRL die Erfüllung von Berichts- und Veröffentlichungspflichten unterstützt. 6.1 Taxonomies für das Reporting deutscher Unternehmen Sie wissen… …eigenen oder gar neuen Rechnungslegungsstandards aufstellt oder den Unternehmen etwa zusätzliche Informationen abverlangt. Auf der anderen Seite ist… …etwas eingehender vornehmen. 6.1.1 HGB-Taxonomy für Industrie und Handel Für Jahresabschlüsse deutscher Unternehmen sind zahlreiche Gesetze zu be-… …Unternehmensarten. Weitere für Unternehmen relevante Gesetze, abhängig von ihrer Rechtsform oder Branche sowie für bestimmte Anwendungsgebiete (etwa Steuern)… …Industrie und Handel) hat folgenden Aufbau: – Modul GCD (Global Common Document) mit den allgemeinen, beschrei- benden Daten zum Unternehmen und zum… …Unternehmen, die in den Bereichen Landwirtschaft/Forstwirtschaft, Verkehrsunternehmen, Kranken- häuser, Pflegeeinrichtungen, Wohnungsunternehmen und als… …internationales Projekt ist. Dies ist ein auch für deutsche Unternehmen nicht zu unterschät- zender Aspekt. Dabei ist nicht nur die Tatsache wichtig, dass der… …Standard dadurch eine breite Basis besitzt und die weltweite Austauschbarkeit von Informationen gefördert wird. Deutsche Unternehmen profitieren auch… …, also einer nicht-deutschen Institution, herausgegeben werden. Gleichwohl sind sie für die Konzernabschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen in… …Deutschland anzuwenden (§ 315a HGB). Für die betroffenen Unternehmen steht die IFRS-Taxonomy bereit, die vom IASB selbst herausgegeben und auf dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Gesetzliche und begriffliche Grundlagen

  Dr. Christian Horn

  …ständische Unternehmen (KMU) entlastet werden, indem die Kosten für unternehmerische Tätigkeiten gesenkt und von unnötigem bürokratischen Aufwand befreit… …sind Unternehmen Kleinstunternehmen, wenn sie weniger als 10 Beschäftigte haben sowie deren Bilanzsumme 1.000.000 € und deren Um- satzerlöse 500.000 €… …Kleinstunterneh- men vom Anwendungsbereich der Vierten Richtlinie einzuführen, so dass sie keine Jahresab- schlüsse mehr erstellen müssen“46, wenn die Unternehmen… …besteht dieses Wahlrecht nicht wie von der EU vorgeschlagen rechts- formunabhängig, sondern nur Unternehmen mit der Rechtsform Einzelunternehmen können… …Rechnungslegungsrichtlinien auszunehmen abgerückt ist. Für diese Gruppe von Unternehmen sind die oben genannten Rechnungslegungsvereinfachungen maßgebend. Bei der Übernahme… …Unternehmensleitung und Eigen- tum. Der Unternehmer ist eine einzelne natürliche Person, die das Unternehmen gründet, des- sen Geschäfte führt und alle… …unternehmerischen Entscheidungen verantwortet. 59 Da das Unternehmen keine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt, ist der Eigentümer der Träger aller Rechte und… …somit der Hauptrisikoträger. 61 Ferner obliegen dem Einzelunternehmer keine Beschränkungen bei der Entnahme von Kapital aus seinem Unternehmen. Das… …Vermögen. 67 Die Beteiligungsverhältnisse von Einzelunternehmen können sich nur ändern, wenn die Rechtsform geändert, das Unternehmen verkauft, vererbt… …Dies gilt neben den Einzelunternehmen ebenfalls für alle anderen Unternehmen mit einer geringen Unter- nehmensgröße. 77 Vgl. Mandler, U. (2004), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prognose-, Chancen- und Risikobericht

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Chancen-/ Risikobericht ¾ Nach § 267 Abs. 2 oder 3 HGB als mittelgroße und große Kapitalgesellschaften qualifizierte Unternehmen ¾ Optional: Kleine… …Leis- tungsindikatoren in den Prognosebericht ¾ Nach § 267 Abs. 3 HGB als große Kapital- gesellschaften qualifizierte Unternehmen ¾ Optional… …veröffentlichte Überarbeitung des DRS 15 ermöglichte be- reits sowohl eine getrennte wie auch eine zusammengefasste Berichterstattung.8 Die Unternehmen sollten… …Relevanz besitzen. Dies schließt nicht aus, dass über zu erwartende Entwicklungen zu berichten ist, die für das Unternehmen bisher keine Bedeutung hatten… …zugrunde legen. Allerdings kann vom Unternehmen nicht verlangt werden, die Ergebnisse z.B. anerkannter For- schungs- oder Marktinformationsinstitute selbst… …Unternehmens berücksichtigen. Im o.g. Beispiel von Siemens wird dies gut ausgedrückt. Dabei darf das Unternehmen aber nicht die zukünfti- ge Entwicklung in… …ist. 3.3 Genauigkeit der Prognosen Jede Prognose muss vom Unternehmen sprachlich dargestellt werden. Diese Dar- stellung kann mit unterschiedlicher… …umso höher, umso geringer die Genauigkeit der Aus- sage ist.22 Um eine hohe Aussagerelevanz zu erzielen, müssen Unternehmen da- her eine Abwägung… …Prognose beinhaltet, wie dargestellt eine immanente Unsicherheit des Eintre- tens. Regelmäßig sind Unternehmen aber auf der Basis von Erfahrungswerten sowie… …handelt sich um Pflichtbestandteile der Lageberichterstattung. Es ist nicht zulässig, dass Unternehmen dieser Berichterstattungspflicht unter Hinweis auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …2 • ZCG 1/13 • Inhalt Editorial ZCG Management Aktionspläne mit Augenmaß 1 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Frauen in Top-Gremien öffentlicher Unternehmen 5… …Dr. Ulf Papenfuß / Sascha Behrens / Tom Sandig Die Repräsentation von Frauen in den Spitzengremien wird für öffentliche Unternehmen wie für die… …die Familienunternehmen und die dahinter stehenden Unternehmerfamilien selbst. Aber eines haben Unternehmen, die erfolgreich mit Beiräten arbeiten… …Regelungsunterschiede in Public Corporate Governance Kodizes 18 Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Stefan Müller Für öffentliche Unternehmen besitzen die rahmengebenden Public… …Eigentum und Kontrolle in Unternehmen verursacht werden. Die zugrundeliegende Thematik erkannte schon Adam Smith gegen Ende des 18. Jahrhunderts. In der… …sollte, also in der konsequenten Verknüpfung von Finanzdaten und nicht-finanziellen Informationen über das Unternehmen. ZCG-Nachrichten 44 +++ MicroBilG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …PS 980: Wie werden definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen umgesetzt? In: Zeitschrift für Risk, Fraud and Compliance (ZRFC) 2013, S. 12–16… …Unternehmen (ZWH) 2013, S. 135– 137. (Wirtschaftskriminalität; Informationsbeschaffung des Prüfers; Kreditinstitute, Prüfung; Whistleblowing aus… …streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer… …; europäisches Beihilferecht) Weber-Rey, Daniela; Buckel, Jochen: Corporate Governance in Aufsichtsräten von öffentlichen Unternehmen und die Rolle von Public… …von Beteiligungen; Corporate Governance; Problemfelder bei Aufsichtsratsmitgliedern in öffentlichen Unternehmen; Funktion von Public Corporate… …Governance Kodizes) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Aldamen, Husam; Duncan, Keith; Kelly, Simone; McNamara, Ray; Nagel, Stephan: Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Thesenförmige Zusammenfassung und Fazit

  Dr. Christoph Seel

  …Beurtei- lung einer Unternehmensbeziehung kaum von Bedeutung sein. Wenn voneinander un- abhängige Parteien sich die Führung über ein Unternehmen teilen, wird… …Zusammenfassung und Fazit 331 setzt hat. Mit IFRS 10 sieht das IASB nun ein Beherrschungskonzept vor, das einheit- lich auf alle Unternehmen – ungeachtet ihrer… …Vereinbarungen: gemeinschaftliche Tätigkeiten (joint operations) und Gemeinschafts- unternehmen (joint ventures). Im Fall einer gemeinschaftlichen Tätigkeit (joint… …von gemeinschaftlich beherrschten Unternehmen. Nach Auffassung des IASB sind für die bilanzielle Abbildung die Rechte und Pflichten entscheidend, die… …Pflichten – zwischen den Par- teien und dem von ihnen gemeinschaftlich beherrschten Unternehmen in den Fokus rückt. Eine den wirtschaftlichen Umständen des… …hängt nach den handelsrechtlichen Vorschriften die Art und Weise der bilanziellen Abbildung davon ab, wie das rechnungslegende Unternehmen das – unab-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Haftungsfalle bei Managemententscheidungen

  Ma
  

  Dr. Rolf Cyrus, Dr. Werner Glei�ner

  …. Das für die haftungsrechtliche Beurteilung und auch die Wirksamkeit der D&O-Versicherung relevante Problem besteht nicht darin, dass das Unternehmen in… …Unternehmensleitung. Grundlage dafür ist meist § 43 Abs. 1 GmbHG oder § 93 Abs.1 AktG. Wurde das Unternehmen nicht „mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns“… …Risikomanagements kennen, dieses konsequent im Unternehmen umsetzen und für ihre Entscheidungen dokumentieren. Dem Unternehmensleiter (und dem Aufsichtsrat) nutzt es… …regelmäßig daher, dass durch eine selbst getroffene oder auch delegierte Entscheidung des Vorstands dem Unternehmen oder einem Dritten ein Schaden entsteht… …. Daher sollte der Vorstand – unter Hinzuziehung fachkundiger Berater – alle wesentlichen im Unternehmen zu treffenden unternehmerischen Entscheidungen… …gefährdet ist und / oder Schäden für das Unternehmen oder für Dritte entstehen. Beispielsweise ist bei den Entscheidungen, die der Zustimmung des… …Bedrohung für das Unternehmen oder das Projekt bekannt? Sind die verwendeten Begriffe und Kennzahlen in Strategie und Planung klar und eindeutig definiert?… …geläufig sind. Darüber hinaus muss er gewährleisten, dass Planung und Risikomanagement in seinem Unternehmen so organisiert und überwacht werden, dass bei… …berücksichtigt werden. Die Erfahrung aus der Beratung einer Vielzahl von Unternehmen zeigt, dass die heute in der Praxis genutzten betriebswirtschaftlichen… …2010, S. 82–86 und Gleißner, W.: Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, München 2011. 9 Gleißner, W: Wertorientierte Unternehmensführung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Geschäftspartner-Due-Diligence

  Strategisches Compliance- & Risikomanagement
  

  Jennifer Hanley-Giersch

  …und internationalen Regularien und Gesetzestexten verpflichten Unternehmen die Reputation und Integrität ihrer Geschäftspartner zu evaluieren und ein… …erhöhen) erfolgsabhängige Arbeit eines Geschäftspartners Beziehungen mit einem Unternehmen, an welchem ein Beamter beteiligt ist bzw. als Geschäftsführer… …mit staatlichen Unternehmen oder mit Unternehmen, die von Staaten kontrolliert bzw. beeinflusst werden Dritt-Parteien, die in den Ländern aktiv sind… …Unternehmen in einem regulierten Markt in einem EU-Mitgliedsland oder ein rein gelistetes Unternehmen aus einem anderen Land, das denselben… …Intransparenz bei öffentlichen Ausschreibungsprozessen Für deutsche Unternehmen ist die Durchführung der strategischen Reputations-Due-Diligence außerhalb der… …schon seit mindestens 15 Jahren gegeben. In vielen Unternehmen wird größtenteils nur eine Basic Due-Diligence durchgeführt (siehe Abbildung 4), womit man… …Personen und Unternehmen in sog. Blacklists geprüft. In bestimmten Fällen wird auch in Kombination mit dem Namenscheck in Pressedatenbanken mit… …hochriskant, mittel- oder niedrigriskant (siehe hierzu Abbildung 5). Um den gesetzlichen Anforderungen gerecht zu werden, müssen Unternehmen einen Prozess zur… …Medienrecherche in Zusammenhang mit Personen und die mit ihm verbundenen Unternehmen und Personen – Querrecherchen nach indirekten Verbindungen und deren Risiken… …„Due-Diligence Tools“, die gezielt auf mittelständische Unternehmen ausgerichtet sind und als Hilfsmittel zur Aufstellung von Geschäftspartner- Screening-Prozessen…

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