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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …Rahmen und inhaltliche Ausfüllung Abstract… …................................................................................................................ 151� 1. Rechtlicher Rahmen zur Einrichtung von Prüfungsausschüssen in Kreditinstituten… ….............................................................................................. 167� Warum ist die Einrichtung eines Prüfungsausschusses für ein Institut sinnvoll und wichtig? Wie stellt sich der rechtliche Rahmen der… …implementieren und inhaltlich auszugestalten. 1. Rechtlicher Rahmen zur Einrichtung von Prüfungsaus- schüssen in Kreditinstituten 1.1 Aktiengesetz Nach dem… …Geschäftsordnung festlegen. Den Rahmen bilden dabei die gesetzlich zwingenden Organisationsnormen (§§ 107 ff. AktG). In Bezug auf die innere Organisation des… …deutlich, dass der Prüfungsausschuss im Rahmen der Governance-Strukturen eines Unter- nehmens als Instrument der effizienten Gremienarbeit dient. 1.3 §… …Risikomanagement – Ma- Risk einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikoma- nagements der Institute vor.14 In den Bereichen Strategie… …sind. 1.4 Geschäftsordnungen Im Rahmen der Organisationsautonomie ist es auch möglich – und in der Praxis üblich, die Aufgaben und Zuständigkeiten… …und bei dessen Verhinderung der Stellvertreter oder der vom Ausschuss bestimmte Sitzungsleiter. Dem Ausschussvorsitzenden obliegt es dabei, im Rahmen… …vorab im Rahmen des üblichen Reportings an den Vorstand. Auf der Grundlage dieser Berichte informiert der Vorstand den Prüfungsausschuss. Dieser wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  …1097 Wilhelm Menninghaus/Jan Schuppert Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des… …Kennzahlen, die im Rahmen der Messung und Überwachung von Liquiditätsrisiken entwickelt wurden, statt. Zum anderen setzt sich der Aufsatz sowohl mit den… …Kern- funktionen wahr, die im Rahmen einer Treasury-Konzeption vor dem Hintergrund des Geschäftsmodells des Kreditinstituts auszurichten und passgenau zu… …Kundenclearing/Schnittstellen zu den Marktbereichen (Vertrieb) 5 Abb. 1: Verantwortlichkeiten im Rahmen einer integrierten Treasury-Steuerung Eine ganz zentrale… …Kernfunktion des Treasury ist die Übernahme der Verant- wortung für die Aussteuerung der Zinsrisiken der Gesamtbank im Rahmen der Zinsbuchsteuerung (1).1 In… …werden. Im Rahmen ihrer zunehmend begrenzten Risi- kotragfähigkeit werden vielen Häusern die Möglichkeiten zur Kompensation mit einem Wachstum im… …bzw. einge- grenzt und die Positionierung im Rahmen der Fristentransformation vermutlich zukünftig restriktiver von den Häusern gehandhabt. Hier bleibt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einführung in IPSAS

  Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie nicht angewandten IPSASs

  Prof. Dr. Berit Adam

  …183 5 Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie nicht angewandten IPSASs 5.1 IPSAS 4: Auswirkungen von Wechselkursschwankungen Zielsetzung des… …Verbindlichkeiten) in Fremdwährungen mit dem Stichtagskurs umzurechnen, Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie nicht angewandten IPSASs 184 – nicht monetäre… …. Umrechnung ausländischer Einzelabschlüsse Im Rahmen der Konsolidierung ausländischer Betriebe entstehende Geschäfts- und Fir- menwerte sowie im Rahmen der… …mit dem Erwerb ausländischer Betriebe ent- stehende Geschäfts- und Firmenwerte sowie im Rahmen der Konsolidierung aufgedeckte stille Reserven und Lasten… …Berichtsperi- ode irreführend ist. Hyperinflation wird nicht in absoluten Zahlen festgelegt, sondern es Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie nicht… …Konzernabschluss einbezogen werden. Handelt es sich um eine ausländische beherrschte Einheit, so ist im Rahmen der Wäh- rungsumrechnung der Stichtagskurs auf den… …Einzelleistungen enthalten, als einzelne Bau- und Fertigungsaufträge zu behandeln, wenn getrennte Angebote für jede Einzelleistung Beschreibung der im Rahmen der… …, dass die gemachten Informationen den Grundsätzen ordnungsmäßiger Rechnungslegung nach IPSAS entsprechen. Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie… …Nicht-Finanzdienstleister) nicht anzuwenden ist. Hinter- grund ist, dass sich der Konsolidierungskreis nach IPSAS bzw. der Kreis der Organisa- tionen, die im Rahmen der… …in den Angaben zum Sektor Staat im IPSAS-Abschluss gemacht wird, von der Bewertung im Rahmen der Finanzstatistik unterscheidet, da diese eine jähr-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …1121 Oliver Kruse Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A- Steuerung Abstract… …. Bankguthaben, werden nicht erfasst. Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung 1123 Aktien, Investmentzertifikate und sonstige Wertpapieren bei… …Grundlagen Im Rahmen einer chancen- und risikoorientierten Steuerung des Depot A einer Bank oder Sparkasse sind zunächst das KWG und die daraus abgeleiteten… …von Wiedemann, A. in diesem Buch. 8 Vgl. Deutsche Bundesbank (Solvabilität, 2011). Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung 1125… …(MaRisk) wurden von der BaFin auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 KWG erlassen, um den Kredit- instituten „einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die… …Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit Alle möglichen Risiken eines Kreditinstituts sind im Rahmen einer Risikoinventur zu bestimmen und auf ihre Wesentlichkeit… …. Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung 1127 – Das Kontrahentenrisiko (engl. counterparty risk) beschreibt das Risiko des Ausfalles eines… …. (Kompaktwissen Risikomanagement, 2010), S. 70. 21 Vgl. Heinzel, D./Knobloch, P./Lorenz, B. (Risikomanagement, 2002), S. 19. Risikomanagement im Rahmen der… …stehende Risikobudget begrenzt wird. Die Anlagerichtlinie sollte daneben unter anderem den Rahmen für einzelne Anlageformen, Ratingklassen und… …Risikomanagement, 2010), S. 23. 27 Vgl. Hannemann, R./Schneider, A. (MaRisk, 2011), S. 206. Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung 1131…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung

  Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2013 vom 18. / 19. 9. 2013 in Frankfurt/M.
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …256 • ZCG 6/13 • Management Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter- Tag 2013 vom 18… …hinsichtlich des Kernproblems einer Verbesserung der Haftung von Bankeneigentümern und Managern zu wenig geschehen sei. Es folgte im Rahmen des… …aufgefasst werden. Letztendlich seien im Rahmen der Unternehmensführung Fehl-Entscheidungen nicht völlig vermeidbar. Fortgesetzt wurde dieser Tagungsabschnitt… …den Rahmen, innerhalb dessen sich unternehmerische Entscheidungen frei entfalten können und sollen. Die Aufsicht gebe keine Geschäftsmodelle vor und sei… …. Veränderungen des politischen Umfelds verbunden sind. Hierzu werden bei ThyssenKrupp im Rahmen der Portfoliosteuerung insbesondere die Diversifizierung sowie die… …Reduktion des gebundenen Kapitals bei zyklischen Geschäften eingesetzt. Im Rahmen der Geschäftssteuerung liegt der Fokus auf der Reduktion der Fixkosten sowie… …systematische Verstöße schneller erkennen zu können. Im Rahmen des CMS dürfen entsprechend der Risikoanalyse Themen-Schwerpunkte gesetzt werden (z. B… …Karin Dohm 14 war, dass sich der Rahmen für die Rechnungslegung infolge geänderter Standards und erweiterter Anforderungen der Öffentlichkeit fortlaufend… …Herausforderungen im Rahmen der Forschung skizzierte er die Datenrestrektionen, die Probleme der Output-Messung sowie die Berücksichtigung von Selektionseffekten. In… …. Insbesondere die Ermessensspielräume seien nicht zufällig, sondern im Rahmen der IFRS-Konzeption gewollt. So sei IAS 8.10 originär ähnlich der business judgement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einführung in IPSAS

  Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards

  Prof. Dr. Berit Adam

  …27 2 Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards8 2.1 IPSAS 1: Darstellung des Jahresabschlusses Zielsetzung des Standards… …der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 28 Jahresabschluss in vergleichbarer Struktur erstellt werden) oder in einem separaten Dokument… …finanzielle Verbindlichkeiten Gesamte Vermögenswerte Eigenkapital und gesamte Verbindlichkeiten Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten… …Vermögenswerte Gesamte Vermögenswerte Eigenkapital und gesamte Verbindlichkeiten Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 32 methoden… …mögens/Eigenkapitals Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 34 – zusätzliche Informationen, die nicht in den anderen Bestandteilen des… …konkret zugeordnet wer- den können. Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 36 Resultieren aus dem Erwerb oder Verkauf von… …als auch der Betrag der Schätzungs- änderung in der Berichtsperiode und in späteren Perioden ist im Anhang anzugeben. So- Beschreibung der im Rahmen… …vorliegt, so ist diese Änderung gemäß IPSAS 3 zu Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 40 behandeln. Alternativ dazu können… …Zwischener- Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 42 gebniseliminierung dient der Eliminierung konzerninterner Gewinne und… …Entstehungsperiode zu erfassen. Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 44 Bilanzierung assoziierter Einheiten Assoziierte Einheiten sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …........................................................................ 369� 4.1 Kontrollpflichten der Aufsichtsorgane im Rahmen von Wertpapierdienstleistungen… …Zustimmung aller Verwaltungsratsmitglieder.10 2.1.7 Interessenkonflikte Bei Interessenkonflikten eines Verwaltungsratsmitgliedes im Rahmen einer Trans-… …das Mandat für alle Schäden, die durch eine Verletzung ihrer Ge- schäftsführungspflichten oder sonstige Pflichtverletzungen (fautes) im Rahmen der… …tungsrat getroffen werden oder getroffen werden müssen, sowie auf Verletzung der Pflichten im Rahmen der Aufsichts- und Kontrollfunktion über die… …Mandat für alle Schäden, die durch eine Verletzung ihrer Pflichten im Rahmen der Aus- übung des Mandates entstehen. Dies gilt für alle Entscheidungen und… …nicht,19 außer im Falle einer Verletzung seiner Aufsichtspflichten. Für Pflichtverletzungen bei Entscheidungen im Rahmen der Geschäftsführung, die direkt… …für die Bestellung des/der unabhängigen Wirtschafts- prüfer(s),29 der Ausgabe von Aktien im Rahmen des genehmigten Kapitals (Art. 32 LSC), den Rückkauf… …Interessenkonflikte Bei Interessenkonflikten eines Aufsichtsratsmitgliedes im Rahmen einer Transakti- on, die der Zustimmung des Aufsichtsrates bedarf, hat das… …gemeinen Regelungen über das Mandat für alle Schäden, die durch eine Verletzung ihrer Aufsichtspflichten oder sonstige Pflichtverletzungen im Rahmen der… …Nichtbeachtung jedoch zu Haftungsansprüchen der Gesellschaft gegenüber dem Vorstand führen. 3.1.11.3 Interessenkonflikte Hat ein Vorstandsmitglied im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …wurde das staatsübergreifende Filialgeschäft (Interstate Branching) im Rahmen des Riegle-Neal Interstate Banking and Branching Efficiency Act zu-… …Liquiditäts- engpässen einzugrenzen. Die zu diesem Zweck in den USA eingeführte Regulati- on Q im Rahmen des Glass-Steagall-Acts wurde erst mit dem Depository…
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  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …werden.3 Im Rahmen der internen Corporate Governance von Banken tragen die Auf- sichtsräte eine besondere Verantwortung. Einerseits sind sie – wie in… …, einschließlich deren Zweig- stellen (§ 9-Institute laut BWG). Im Rahmen dieses Beitrages werden die Begriffe Kreditinstitut – in der Definition gemäß BWG – und… …, sodass die ausschließliche Beschränkung auf Aktiengesellschaften bzw. das Aktienrecht im Rahmen dieses Beitrags als gerechtfertigt erscheint. In… …Rahmen des Berichtswesens für die Gesellschaft wahrnimmt.34 Die weiteren besonderen – dauernd zu erfüllenden – Anforderungen gemäß § 28a Abs. 3 BWG… …und Aufgaben von Ausschüssen Die Bestimmungen zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses im Rahmen der Or- ganisation der Arbeit des Aufsichtsrates… …einzurichten, wenn im Rahmen des Sektorverbundes oder der Gruppe eine eigene Organisationseinheit für die interne Revision besteht, die diese Funktionen in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten

  Mark O. Kersting

  …anderen Aufsichtsratsmitglieder. Im Rahmen seiner allgemei- nen Funktion als Aufsichtsratsmitglied, die Geschäftsführung zu überwachen, hat der unabhängige… …Rahmen seiner Haftung nach §§ 116, 93 AktG einher. Maßstab für die Frage einer ordnungsgemäßen Überwa- chungstätigkeit ist dann nicht allein die Sorgfalt…

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