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• Kompendium der Internen Revision

  …unternehmerischen Überwachungsträgern, wobei konkret zwischen Kontrolle, Prüfung und Aufsicht unterschieden wird und die „Principal –Agent-Theorie“ als…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Datenzugriff mit IDEA

  Karl-Jakob Schmitz

  …IDEA 379 1 Einleitung IDEA (Interactive Data Extraction and Analysis) ist ein universelles Instrument für die Prüfung, die Analyse und das… …Datenverarbeitungssystem zur Prüfung der Unterlagen zu nutzen (Z1: unmittelbarer Datenzugriff, d.h. Leseberechtigung und Auswertung mit Datenverarbeitungssystem des… …solche Vorgehensweise bietet sich z.B. dann an, wenn für die Prüfung von Pensionsrückstellungen ein (Ex- cel-)Programm vorhanden ist. Es ist dann… …Prüfungshandlungen (z.B. intensive Prüfung der zugehörigen Einzelbelege, Einsatz einer speziellen Auswertungsfunk- tion für die Detailanalyse). 5.7 Übernahme… …Hinweis auf eine Verdachtsprüfung zu verstehen sind („Angezeigt er- scheint die Prüfung eines Anfangsverdachtes“), und Aktenvermerken, die schon als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …. Des Weiteren können sich hohe Anforderungen an die Bearbeitungs- qualität aus der externen Prüfung ergeben. Die WpDPV, die Prüfungsmaßstab für die… …Ordnungswidrig- keiten Mangel nach WpDPV Prio- rität 20 Anlage- beratung – Geeignetheits- prüfung § 31 Abs. 4; 2 Abs. 3 Nr. 9 WpHG; §§ 6 Abs. 1; 16 Abs. 6… …Erteilung von Auskünften gegenüber der BaFin bzw. Bekannt- machung der von der BaFin bei Prüfung festgestellten Fehler bis zu TEUR 50; § 39 Abs. 3 Nr. 2… …vollumfänglichen Prüfung. Auch hier bestehen Freiräume für eine risikoorientierte Vorgehensweise in der Art, dass zu vielen Themen eine vollumfängliche Prüfung… …kann die Stich- probe auch erhöht werden. Grundlagen hierfür können die eigene Prüfung aus dem Vorjahr, Revisionsprüfungen, Externe Prüfungsergebnisse… …und -Verfahren, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. WpDPV, Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach §  36 des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Geiersbach/Prasser (2011): Prüfung und Beurtei- lung des Zinsrisikomanagements aus Sicht der Internen Revision, in: Reuse (Hrsg.): Zinsrisi- komanagement, Finanz… …wird verwiesen auf Geiersbach/Prasser (2011): Prüfung und Beurteilung des Zinsrisikomanagements aus Sicht der Internen Revision, in Reuse (Hrsg.)… …Abbildung 4 skizzierten Zusammenhangs zwischen Kapital und Risiko dargelegt, mit Hilfe derer man eine Prüfung des Risikotragfähigkeits- konzeptes durchführen… …Das Verfahren für die Ermittlung der Risikotragfähigkeit hat den allgemein an- erkannten Grundsätzen zu entsprechen. Im Rahmen einer Prüfung der… …, sollten ent- sprechende sachgerechte Nachweise vorliegen. Außerdem kann im Rahmen einer Prüfung festgestellt werden, ob ein angemes- senes Kontrollsystem… …sollte, wie schon ei- nige Male erwähnt, auch „gelebt“ werden, so dass eine Prüfung der Durchführung der Kontrolltätigkeiten nebst Dokumentation zumindest… …: Prüfung des Liquiditätsmanagements durch die Interne Revision, in: Bantleon/Becker (Hrsg.): Risikomanagement und Frühwarn- verfahren, Deutscher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 2.1.4 Schweizer Prüfungsstandard 890: Prüfung der Existenz des IKS… …Thematik aufzuzeigen. 2.1.1 IIA Standards Die berufsständischen Standards (IIA, DIIR) legen den Schwerpunkt bei der Prüfung von Prozessen durch die… …Unter- nehmen eher noch die Ausnahme als die Regel. Aber der pragmatische und praxisorientierte Ansatz, in jeder Prüfung teilweise auch Prozesse zu… …hier grundsätzlich die Pflicht zur Dokumentation von Datenverarbeitungsprozessen.18 2.1.4 Schweizer Prüfungsstandard 890: Prüfung der Existenz des IKS… …Prüfungsstandard 890, der die Prüfung der Existenz des Internen Kontrollsystems behandelt, thematisiert u. a. Kontrollen auf Unternehmensebene sowie Kontrollen auf… …weiterentwickelt worden sind. 19 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung des IKS, Nr. 4 m. 20 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung des IKS, Nr. 6 k. 21 Vgl. Schweizer PS 890… …, Prüfung der Existenz des IKS, Teil A, Nr. 7 d. 22 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung der Existenz des IKS, Teil B Nr. 2. 23 Dabei richten sich die MaRisk (BA)… …BilMoG umge- setzt wird, spiegelt die internationalen Bemühungen wider, Grundprin- zipien zur Prüfung der finanziellen Berichterstattung von kapitalmarkt-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …Unterstützung insbesondere im Sinne einer weiteren Reduktion des auf das Unternehmen wirkenden Risikos durch eine umfassende Überwachung und Prüfung der… …Rahmen des TLoD-Modells nicht auf klassische Bereiche – also insbesondere die Prüfung der Funktionsfähigkeit von Kontrollmechanismen auf der ersten… …Verteidigungslinie (z. B. Prüfung von finanziellen und operativen Kontrollen) –, sondern erstreckt sich auch auf eine Überwachung der Risikomanagement- und Compliance-… …, also insbesondere der Prüfung der Funktionsfähigkeit von Kontrollmechanismen auf der ersten Verteidigungslinie, entfallen 38,34 % der Nennungen. Darüber… …Beurteilung der Effektivität der Interne(n) 362 77,85 % Kontrolle(n) (z. B. auf Basis COSO, COBIT, etc.) Prüfung ausgelagerter Leistungsprozesse 256 55,05 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …Abschlussprüfer soll verstärkt mit der IR kooperieren, um die Effizienz der Prüfung zu steigern. Da die IR Prüfungshandlungen vornimmt, insbesondere hinsichtlich… …. EU Richtlinie geforderte Prüfung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems erfordert eine neue Beurteilung der Zusammenarbeit. 8 Grundvoraussetzung… …berufsständischen Standards vorsehen. Damit lässt sich feststellen, dass organisatorische Kriterien für die Über- prüfung der Unabhängigkeit der IR stärker… …al. (2004); Cohen et al. (2004). GOVERNANCE, RISK, COMPLIANCE » INTERNE REVISION » INFORMATIONSTECHNOLOGIE » BERATUNG » PRÜFUNG » TRAINING GOVERNANCE… …Kooperation mit dem Abschlussprüfer gesehen, selbst wenn diese Ressourcen in Prüfung versus Prozessoptimierung binden könnte. Die Ergebnisse wurden noch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Der Weg zu einer angemessenen und nachhaltigen Vorstandsverg

  Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé, Bernd Thomaszik, Michael Hertle

  …langfristigen Verhaltensanreiz zu erzeugen (§ 87 Abs. 1 Satz 2 AktG) 1 Horizontale Prüfung der aktuellen Vorstandsvergütung 2 Vertikale Prüfung der aktuellen… …Vorstandsvergütung Abweichungen von der Üblichkeit sind vom Aufsichtsrat zu begründen 3 Prüfung der Zusam­mensetzung der Ver­gü­tungsstruktur (Grund­ver­gü­tung, kurz-… …Nachhaltigkeit erfordert wiederum eine Prüfung der Vergütungselemente in ihrem Verhältnis zueinander. Variable Instrumente sollen überwiegend mehrjährigen… …dargestellten Anforderungen bei der Prüfung und Definition der Vorstandsvergütung zu berücksichtigen. Um eine angemessene und zudem nachhaltige Vergütung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …bei der Erbringung der Wertpapier(neben)dienstleistungen leisten. 3Die Compliance-Funktion wird jährlich im Rahmen einer externen Prüfung sowie im… …Vorstand und Aufsichtsorgan Interne Revision • Prüfung der Eignung, Einhaltung und Wirksamkeit aller getroffenen Maß- nahmen im Rahmen der risiko… …und Dritte in der Compliance der Bank sehen. Die Messung und Stärkung der Compliance-Qualität 201Dost 44Während bei der Prüfung durch die Interne… …Qualität der Compliance-Orga- nisation zu erhalten, bezieht sich der Bericht über die Prüfung nach dem WpHG auf alle compliance-relevanten Anforderungen… …Unternehmenskultur, Zur aktuellen Situation in deutschen Großunter- nehmen, Februar 2010. WpDPV, Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Beaufsichtigung der Abschluss- prüfung gefordert wird. 237 Seit dem Anfang der 1980er Jahre existiert ein systema- tisches Qualitätsmanagement für die… …und WPK zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung. 240 Die VO 1/2006 (Gemeinsame Stellungnahme der WPK und des IDW: Anforderungen an die… …Notwendigkeit, die Qualität der Dienstleistung … Prüfung zu untersuchen.“252 Ziel des Qualitätsmanagements ist es einerseits, die interne Wettbewerbsposition… …schaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Die Innen- bzw. Konzernrevision ist Organ der internen Prüfung. Vgl. v. Wysocki (1988), S. 80 f. 252…

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