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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …sind z. B. Berichte der internen Revision oder Beschwerden von Kunden, aber auch Meldungen und Fälle von Operational Risk im Rahmen der dort… …. zur Durchsetzung eigener Ansprüche dienen (Beschwerden der Kunden), z.T. im Rahmen anderer Aufgaben und de- ren Ziele erhoben werden und insoweit immer… …dabei mitzuwirken, dass die gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Rah- menbedingungen im Rahmen der organisatorischen und technischen Umsetzung nicht nur… …berücksichtigt werden, sondern auch geeignet sind, Verstöße zu ver- hindern und hat die so implementierten Prozesse, Verfahren und Anweisungen im Rahmen der der… …und die Rollen der beteiligten Bereiche im Zusammenhang mit den Überwachungsmaßnahmen anzuschauen. 35 Der operative Geschäftsbereich ist im Rahmen… …. Diese seitens eines Geschäfts- bzw. Organisationsbereichs durchzu- führenden Kontrollen sollen indizieren, ob die im Rahmen von Kontrollen über- wachten… …. an einer Kongruenz zwischen den Kontrollzielen des Business und den von Compliance. Es ist daher wesentlich im Rahmen der beratenden Aufgabe von… …werden und die defi nierten Kontrollziele und deren Ergebnisse im Rahmen der von der Compliance Funktion durchzuführenden Überwachungshandlungen… …Compliance 162 Steidle die Ergebnisse und Erkenntnisse aus den einzelnen Kontrollen der 1st Level Ebene, die die Compliance Funktion im Rahmen ihrer… …Funktion im Rahmen einer Prozess- und Risikoanalyse sich verstärkt auch solchen Vorkehrungen, Prozessen, Organisations- und Arbeitsanweisungen jetzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …im Rahmen der Vorbereitung jeder Unternehmensakquisition angemessen berücksichtigen, können sie persönliche Haftungsrisiken weitestgehend ausschließen… …Anteilskäufen, vorgenommen. Wesentlicher Zweck der Due-Diligence-Prüfungen ist es, die gebotene Sorgfalt im Rahmen einer Unternehmensakquisition zu gewährleisten… …getroffen haben. Nach der Business Judgement Rule wurde der Entscheidungsprozess pflichtgemäß vorgenommen, wenn der Entscheidungsträger im Rahmen seiner… …Unternehmenskulturen ungewollt und unbewusst „eingekauft“ werden. Um eine angemessene Informationsgrundlage zu erlangen, werden im Rahmen von Due-Diligence-Prüfungen… …Integrity-Due- Diligence-Prüfungen Trotz einer Vielzahl von Unternehmenskrisen und spektakulären Fällen von Wirtschaftskriminalität wird bisher im Rahmen von… …, das IKS, das Risiko-Management sowie die Arbeit der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensakquisition unberücksichtigt, besteht ein erhöhtes… …Prüfung im Rahmen der Integrity-Due-Diligence-Prüfung baren Informationen vorzunehmen. Diese Bestandsaufnahme des Risiko-Ist- Zustands bildet die… …schwarze Kassen z. B. im Rahmen eines Compliance-Audits identifiziert und aufgelöst worden sind. Insgesamt ist es unabdingbar, dass das Prüfungsteam nicht… …Prüfungsschritte und Prüfungshandlungen im Rahmen der IDD-Prüfung sowie die identifizierten Risiken sind aufgrund der Beweislastumkehr aus § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG… …bildet die Grundlage für die Bewertung des Zielunternehmens und die anschließenden Vertragsverhandlungen. Die im Rahmen der IDD-Prüfung gewonnenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …oder im Rahmen einer einzelnen Transaktion erkennbar werden. Hierbei wird man richtigerweise eine gewisse Erheblichkeit fordern müssen. Schlichte… …können Institute die internen Siche- rungsmaßnahmen im Rahmen von vertraglichen Vereinbarungen durch einen Dritten durchführen lassen (§ 25c Abs.2 S.1… …Regelung der Verantwortlichkeiten und Genehmigungsbefugnisse im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation. • Einbindung der für die Verhinderung… …Geschenke/Einladungen. – Mitarbeiterüberprüfung von Mitarbeitern im Rahmen von Zuverlässigkeitsprüfungen (bei Einstellung oder anlassbezogen). –… …über Maßnahmen zur Fraud-Vorbeugung. Grundsätzlich sind im Rahmen von Prüfungsaufträgen folgende fraud- bezogene Aspekte implizit mit einzubeziehen:1… …. 3.4 Berufsrechtliche Normen der Abschlussprüfer Die Verpflichtung zur Berücksichtigung von Fraud-Risiken im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergibt… …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Unregelmäßigkeiten erstellen.3 Hier- für ist insbesondere das Fraud-Dreieck zu nutzen.4 Im Rahmen der Prüfungs- planung sind die gesetzlichen Vertreter zu befragen… …im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu schenken, insbesondere wenn sich diese nicht zwingend im Hauptbuch nieder- schlagen (z.B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Begrenzung variabler Bestandteile der Vorstandsvergütung

  Ein Beitrag zur Unterstützung der Regelung im VorstAG
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dominic Detzen

  …unbeschränkt von außerordentlichen Entwicklungen wie etwa im Rahmen von Unternehmensübernahmen, der Hebung stiller Reserven oder durch externe Einflüsse… …untersucht, ob eine unbegrenzte variable Vorstandsvergütung Fehlanreize im Rahmen von Unternehmensübernahmen setzt. Dabei wird auf die Höhe des bilanzierten… …Unternehmens. Wird demgemäß im Rahmen der Bilanzierung einer Unternehmensübernahme ein großer Wert an nicht abzuschreibenden Vermögenswerten angesetzt, kann der… …im Rahmen einer Übernahme gezahlten Kaufpreises festzustellen, müsste untersucht werden, ob Begrenzungen der variablen Vergütung einen Einfluss auf die… …ist. Portfolio 16 IFRS 3 wurde im Rahmen der Phase II des Business Combinations Projekts in 2008 geändert. Die Neuerungen betreffen insbesondere das… …angenommenen Zusammenhangs zwischen variabler Vergütung und im Rahmen der Kaufpreisallokation angesetztem Geschäfts- oder Firmenwert sowie immateriellen Ver-… …nach IFRS 3. Festgestellt wurde, dass im Rahmen der bilanziellen Abbildung der Übernahme ein statistisch signifikant höherer Anteil des Kaufpreises als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Reputationsschäden im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Vermögensbegriffes ist zuzustimmen. So hat ein eingetretener Reputationsschaden häufig einen längerfristigen… …, da auch Geldbußen eine erhebliche Höhe erreichen können. Darüber hinaus können im Rahmen der Gewinnabschöpfung gemäß § 17 Abs. 4 OWiG zusätzlich noch… …zusätzlichen Tatbestände zu bestimmen. Die institutsspezifische Bestimmung der relevanten Straftatbestände sollte im Rahmen der Aktualisierung/Erstellung der… …Untreue gemäß § 266 StGB im Rahmen der Aufarbeitung der Finanzkrise „Hochkonjunktur“ hat, wie diverse Strafverfahren belegen. 15 Dies allein führt bereits… …auch im Rahmen des § 25c KWG für den Geldwäschebeauftragten (zentrale Stelle) gelten. Er muss zunächst die Geschäftsleitung informieren, wenn er… …ist, sind dem Vorstand im Rahmen der regelmäßigen Berichterstattung vorzulegen. Ebenso sind dem Vorstand die Anzeigen gegen Dritte im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance

  Ein maßnahmenorientierter Ansatz
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …benötigen. Im Rahmen von Compliance kommt der IT also eine Doppel­rolle zu: IT muss Vorgaben und Auflagen erfüllen und ist somit Gegen‑ stand von… …IT‑Com­pliance, IT unterstützt Maßnahmen im Rahmen von IT‑gestütz‑ ter Compli­ance. 4 2. Management von IT‑Compliance Im Rahmen von IT‑Compliance sind eine… …weist einen generischen Prozess für IT‑Compliance aus. 9 Der Prozess „ME3 – Stelle Compliance mit Vorgaben sicher“ gibt einen Rahmen für die Etablierung… …Regelwerke die Umsetzung der Vorgaben und Auf‑ lagen meist nicht konkret vorschreiben, sondern lediglich ei‑ nen Rahmen hierfür vorgeben. Dadurch ergibt sich… …IT‑Compli­ance regelmäßig zu überprüfen und zu aktualisieren. Zudem sind im Rahmen der kontinuierlichen Verbesserung und Wei‑ terentwicklung die Steuerungs- und… …Kon‑ trollmaßnahmen regelmäßig zu prüfen. 4. Fazit Im Rahmen von IT‑Compliance wird die nachweisbare Konformität der IT mit al‑ len relevanten Auflagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Aufträge hatten ein Beratungsvolumen von rund 1 Mio. u. Im Rahmen der Hauptversammlung im Jahr 2009 wurden sowohl dem Vorstand als auch dem Aufsichtsrat der… …Überwachungstätigkeit stärker in die Pflicht zu nehmen, wurde im Rahmen dieses Rechtsprechungsreports bereits mehrfach thematisiert. Die entsprechenden Entscheidungen… …Rahmen seines Handelns gem. der sog. Business Judgement Rule ein unternehmerischer Ermessenspielraum eingeräumt. Dieser Ermessensspielraum besteht aber… …(„Porsche“) 4.1 Einführung: Schwieriger Umgang mit Auskunftsrechten Der Umgang mit dem aus § 131 AktG folgenden Auskunftsrecht der Aktionäre im Rahmen der… …29. 1. 2010 ihre ordentliche Hauptversammlung ab. Die Antragstellerin hatte zusammen mit anderen Aktionären im Rahmen der Hauptversammlung 20 Fragen… …gestellt. Diese Fragen bezogen sich insbesondere auf den Aufbau der Beteiligung der Gesellschaft an der Volkswagen AG und die in diesem Rahmen… …weiterhin besteht, müssen sie spätestens im Rahmen einer Anfechtungsklage ihrer Darlegungslast nachkommen, was sich in vielen Fällen schwierig gestalten wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …das Berufsgeheimnis nur auf Informationen, die der Rechtsanwalt im Rahmen seiner anwaltlichen Tätigkeit erhalte. Anwaltliche Tätigkeit sei gem. § 3 Abs… …KWG Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Notare von den Pflichten des KWG, wenn sie nur gelegentlich Finanzdienstleistungen im Rahmen… …eines Mandatsverhältnisses erbrächten. Im Vorhinein lasse sich jedoch nicht beurteilen, ob der Berufsträger als Unternehmer nur gelegentlich und im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernkapitalflussrechnung

  Olaf Haegler

  …derselben z.B. im Rahmen einer Ka- pitalerhöhung handeln. Diese sind im Cashflow aus Finanzierungstätigkeit zu berücksichtigen (DRS 2.35). 17Die Entstehung… …. im Rahmen einer Kapitalerhöhung, auf Grund ihres Charakters einer Investition entsprechend, dem Cashflow aus Investitionstätigkeit zugerechnet werden… …Equity-Ergebnis ist jedoch nicht zahlungswirksam und somit im Rahmen der Überleitung zu eliminieren. 22 Fremdwährungsumrechnung Bei Konsolidierung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …ein Vorläufer der derzeitigen MaRisk waren die Mindestanfor- derungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) vom 23. Oktober 1995. Im Rahmen der… …weitgehend unverändert oder aktualisiert übernommen worden. Im Rahmen der 1. Novelle im Jahre 2007 stand die Integration der zuvor im Rund- schreiben 11/2001… …auch auf Gruppenebene zu beachten. Die MaRisk fordern, dass ein Institut im Rahmen eines angemessenen und wirksamen Risikomanagements eine… …Risikoinventur (AT 2.2) für alle für das Institut wesentliche Risikobereiche durchzuführen hat. Im Rahmen einer Risikoinventur muss ein Institut prüfen, welche… …. B. im Rahmen von Kreditportfoliomodellen), dass die zugrunde liegenden Daten seine Geschäfts- und Risikostruktur widerspiegeln. Allerdings kann ein… …wesentlichen Outsourcing-Aktivitäten. Im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation ist ein geeignetes Verfahren festzulegen, damit die unter… …analysieren. Die Stresstests müssen auch die angenommenen ___________________ 34 Im Rahmen der Änderungen der 3. MaRisk-Novelle wurde der Begriff… …Diversifikationseffekte innerhalb und zwischen den Ri- sikoarten berücksichtigen. Des Weiteren sind im Rahmen der Stresstests auch Risi- ken aus außerbilanziellen… …sonstiger Vorgaben ge- währleisten und Regelungen zu Verfahrensweisen bei wesentlichen Auslagerungen. Im Rahmen der Dokumentation (AT 6) hat jedes Institut… …. Falls ein Institut im Rahmen seiner Geschäftsaktivitäten Outsourcing (AT 9) nutzen will, muss es zunächst auf der Grundlage einer Risikoanalyse…

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