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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

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  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …70 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis Clemens Jung* / Ana… …www.handelsblatt.com/technologie/it-tk/it-internet/wie-gefaehrlich-dascloud-computing-ist/4386484.html. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 71 Die im Unternehmen installierte Datenschutzorganisation soll… …. Die Abhandlung soll vielmehr einen komprimierten Prüfungsleitfaden für eine Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung durch die Interne… …eine Prüfung der Datenschutzfunktion grundsätzlich durchführen könnte. 1. Aufbauorgansiation Nach § 4 f Abs. 1 Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) haben… …Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung einen Beauftragten für den Datenschutz (DSB) schriftlich zu be stellen. Nicht-öffentliche… …und Simitis BDSG (6. Aufl. § 4 f Rn. 60). 19 Vgl. Rossnagel/Königshofen, Handbuch Datenschutzrecht, S. 879. Prüfung der Datenschutz organisation einer… …internationaler Regeln im Konzernverbund. 74 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Ist der DSB zugleich Mitarbeiter… …kann die Prüfung der Ablauforganisation in diesem Artikel nicht vertieft dargestellt werden. Zu prüfende Themen lassen sich jedoch aus den vorgenannten… …Datenschutzorganisation in einer im Ausland angesiedelten Betriebsstätte zu prüfen, erfolgt diese Prüfung nach den Vorschriften des jeweiligen Landesrechtes. Dies kann zur… …Artikel/SafeHarbor.html. Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung Arbeitshilfen · ZIR 2/12 · 75 Internationale Regelungen zum Datenschutz werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung

  Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control Conference vom 20. / 21. 9. 2012 in Hamburg
  

  Dr. Hans-J�rgen Hillmer

  …Prüfung • ZCG 6/12 • 277 Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control… …• Prüfung Trends der Unternehmensüberwachung c Mit Unterstützungsleistungen gegenüber dem Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss trägt die… …regelmäßig auch mit ethischen Fragestellungen im Rahmen der Prüfung der Rechnungslegung konfrontiert sei (z. B. im Rahmen der Prüfung der nicht-finanziellen… …den Geschäftsbericht. Trends der Unternehmensüberwachung Prüfung • ZCG 6/12 • 279 gehören vor allem der Risikobericht und der Prognosebericht… …die Prüfung nicht-finanzieller Informationen sprach sich hierbei Thormann wegen der unterschiedlichen Datenqualität gegen eine entsprechende Ausdehnung… …ZCG 6/12 • Prüfung Trends der Unternehmensüberwachung c Kontroversen löste die Frage aus, ob die gesetzlichen Publizitätsanforderungen für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Revisionsleiter das Prüfungsteam zu- sammen und legt die inhaltlichen Schwerpunkte der Prüfung fest. 385 Der Prüfungs- leiter übernimmt erstmals während der… …die Hauptver- antwortung für das Review. Er muss stets einen aktuellen Überblick über den Stand der Prüfung vor Ort haben, indem er einerseits den… …sorgen. 394 Jedoch entbindet das Vorhandensein standardisierter Rege- lungen den Prüfungsleiter nicht von der Pflicht, im weiteren Verlauf der Prüfung… …aktuellen Stand der Prüfung zu erlangen. Mit ihr lässt sich verfolgen, welche Schritte der Prüfungs- durchführung bereits erledigt und welche Schritte noch… …zu tätigen sind. 395 Der Revisionsleiter hält sich dagegen während der Prüfung im Hintergrund. Er hat sicherzustellen, dass das von ihm… …Fortgang der Prüfung überzeugen. Bei Bedarf kann der Revisionsleiter auch eine Durchsicht der Arbeitspapiere durchführen. Nach Abschluss der… …aufzudecken. 397 Der Revisionsleiter kann die Berichtskritik jedoch an einen nicht an der Prüfung beteiligten Revisor (Berichtskritiker) übertragen. Ferner… …über den Prüfungsauftrag und unterstützen die Planung, Durchführung und Über- wachung der Prüfung. Daneben bilden sie die Basis für Überprüfungen durch… …eine wichtige Verbindung zwischen den im Prüfprogramm vorgegebenen Prüfungshandlungen und den Ergebnissen der Prüfung dar. 411 Inhalt, Systematik… …. Fragebögen für einzelne Prüfungshandlungen) werden. 413 Die Arbeitspapiere sollten wie die Prüfung selbst strukturiert werden, d.h. aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …sich wiederum aus den Komponenten Kontrolle, Prüfung und Revision zusammensetzt. 2 Differenziert man diese Bereiche weiter, so lässt sich eine Aufteilung… …in prozessintegrierte (Kontrolle) und prozessunabhängige Bestandteile (Prüfung und Revision) vornehmen. Zumeist wird die Kontrolle durch… …prozessabhängige Personen, Systeme oder Instanzen durchgeführt, wohingegen die Prüfung bzw. Revision durch prozessunabhängige Personen, Systeme oder Instanzen… …, prozessübergreifende Risikoinventur und -bewertung – ohne Prüfung zugehöriger Kontrollen – auf der second line). Alle vorgenannten Elemente sind typische Prüfungsfelder… …Internen Revision besteht hier also – in Erweiterung der operativen, prozessbezogenen Kontrollen – in der Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit von… …in die rechtlichen sowie system- und prozess orientierten Grundlagen der betriebswirtschaftlichen Kontrolle, Prüfung und Aufsicht ein. Alle Bereiche… …werden ein gehend behandelt. Der Überblick: ■ Grundlagen der Überwachungslehre ■ Betriebswirtschaftliche Kontrolle ■ Betriebswirtschaftliche Prüfung Von… …Beurteilung und Prüfung der Wirksamkeit, Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des Internen Kontrollsystems ab – stets unter Berücksichtigung der Zielsetzung… …gabenstellung kodifiziert. Deutsches Institut für IR e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard: Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision, in ZIR… …. 214–224. Deutsches Institut für IR e.V. (IIR) (Hrsg.): DIIR Revisionsstandard: Standard zur Prüfung von Projekten. Definition und Grundsätze, in ZIR 4/2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Anbieterkonzentration am internationalen Pr

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  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …26 • ZCG 1/12 • Prüfung Anbieterkonzentration am internationalen Prüfungsmarkt und Auswirkungen auf die Prüfungsqualität Eine länderübergreifende… …Konzentrationsmaße kombiniert eingesetzt werden. Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt Prüfung • ZCG 1/12 • 27 nen, dass Joint Audits mit einer höheren… …. 28 • ZCG 1/12 • Prüfung Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt c Aufgrund der Zusammenschlüs­se von Prüfungsgesellschaften und der… …Internationalisierung der Rechnungslegung und Prüfung ist die Anbieterkonzentration als globales Phänomen anerkannt. Während im deutschsprachigen Schrifttum keine… …Zusammenschlüsse von Prüfungsgesellschaften und der Inter­natio­nalisierung der Rechnungslegung und Prüfung ist die Anbieterkonzentration als globales Phänomen… …(CR4 = 0,73 bzw. HHI = 0,19). In Übereinstimmung zu Gloßner dominieren die großen Prüfungsgesellschaften die Prüfung von Kreditinstituten und… …Big-Four-Prüfungsgesellschaft zu erkennen. Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt Prüfung • ZCG 1/12 • 29 Die letzten Studien, die ausschließlich Surrogate der Marktanteile… …Berufsaufsichtsreformgesetz (BARefG) Prüfungsgesellschaften, die mindestens eine Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Geschäftsjahr durchführen, die Honorare… …S. 159. 41 Vgl. Heer, Konzentrationstendenzen in der Wirtschaftsprüferbranche, 2001, S. 189. 30 • ZCG 1/12 • Prüfung Anbieterkonzentration am… …Anbieterkonzentration in anderen EU-Staaten. Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt Prüfung • ZCG 1/12 • 31 die Big Four über einen Marktanteil von 90 % (96 %) in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Latente Steuern im Konzernabschluss

  Dr. Rüdiger Loitz

  …, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 4 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 288 f… …Abschreibun- 5 Vgl. Begründung zum RegE BilMoG, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 6 Vgl. dazu Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanz-… …für solche bei 7 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 301. 8 Vgl… …, hat eine Untergliederung 9 Vgl. Begründung zum RegE BilMoG, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 10 Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem… …. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 328. 12 Vgl. z.B. Lüdenbach/Hoffmann, IFRS-Kommentar, 10… …. Aufl. 2011 BT-Drs. 16/10067, Begründung zum RegE BilMoG, Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmoder-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …bei diesem Vorgehen vorzubeugen, hat der Implementierung dieses Ansatzes zwingend eine Prüfung des Risikomanagements des Unternehmens in qualitativer… …im Rahmen einer Implementierung des Ansatzes eine regelmäßige periodische Prüfung erforderlich. Eine nach qualitativen und quantitativen Kriterien… …Größe gesteuert. Unter der Voraussetzung einer vorangegangenen Prüfung des Risikomanagements einschließlich der Beurteilung dessen Qualität als… …quantitativ als auch qualitativ sein. Eine Bestandsaufnahme der hierfür geeigneten KPIs/ KRIs sollte bereits im Rahmen der vorgelagerten Prüfung des… …Möglichkeit zwar weiterhin. Bei konsequenter Umsetzung ist jedoch eine zusätzliche Prüfung je Risikokategorie möglich. Die Zuordnung der Prüfungsintensität… …Prüfungen entlang unterschiedlicher Kategorien inhärenter Risiken (z. B. Prüfung Marktpreisrisiken) bzw. auf höherem Detaillierungsgrad nach einzelnen… …Risikoausprägungen der inhärenten Risiken (bei Marktpreisrisiken z. B. Prüfung Zinsänderungsrisiken oder Prüfung Währungsrisi ken). Die hiermit erzielte holistische… …Sichtweise auf eine Risikokategorie als Prüfung ohne Bruchstellen überwindet die im traditionellen Vorgehen be ste hen den Brüche bei der Prüfungstätigkeit… …Approach Limited Scope Approach ... Monitoring Approach Monitoring Approach ... ... Manntage für Prüfung 15 5 2 13 5 4 3 2 Abb. 4: Festlegung des… …vollständige System-/Funktionsprüfung (Full Scope Audit) oder die Implementierung einer laufenden Prüfung der Risikomanagementmaßnahme (Continuous Control…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …197 Prüfung von Risiko- klassifizierungsverfahren durch die Interne Revision Joachim Engesser 199 1 Einleitung Das Risikomanagement einer… …Bonität von Kreditnehmern entwickelt worden. Hinsichtlich der Prüfung der RKV ergeben sich daraus deutliche Unterschiede. Bei den verbandsgebundenen… …Outsourcingvorgaben zu überwachen ist (vgl. 2.4 Outsourcing). Im Wesentlichen erstreckt sich die Prüfung von RKV bei Sparkassen daher auf die nachvollziehbare… …. Ziel der Prüfung durch die Interne Revision ist es, valide Aussagen darüber zu treffen, ob • die Anzahl und Ausgestaltung der Verfahren, • die… …plausibles Ergebnis erwarten lässt und dieses Ergebnis auch als Grundlage für alle wesentlichen Kreditentscheidungen im Institut dient. Gerade die Prüfung… …Sparkasse zu erbrin- gen. 2.2 Aufbau- und Ablauforganisatorische Regelungen Mindestinhalt einer Prüfung von RKV ist das Vorhandensein von aussagefä- higen… …üblicherweise durch eine gut strukturierte Rechteverwaltung gewähr- leistet werden und sollte von der Internen Revision durch eine Funktions- prüfung unabhängig… …verwendeten Systemen, Prozessen und Methoden voraus. Eine Checkliste kann für die Prüfung lediglich als Orientierungshilfe dienen. Insbesondere ist für… …(MaRisk), 3. Aufl., Stuttgart, 2011. Martin, Marcus : Regulatorische Aspekte der Prüfung von Risikoklassifizierungs- verfahren, in : Becker, Axel (Hrsg.)… …: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Rating- Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.3–132 Nolte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis“ enthält einige zielführende Kommunikations-Tipps für die Prüfung und Beratung sowie Anregungen für das Zeitmanagement im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  ZCG-Nachrichten

  …280 • ZCG 6/12 • Prüfung Trends der Unternehmensüberwachung ZCG-Nachrichten Geldwäscheprävention in der Wirtschaftsprüferpraxis Die Novellierungen…